Анализ дебиторской и кредиторской задолженности в ОАО «ТБЗ Ошмянский»

      Таблица 3.2

Общая оценка  наличия, состава и структуры  имущества предприятия 

Источник: [21.179]. 

       Объектами анализа являются : общая величина средств (активов) ОАО «ТБЗ Ошмянский» по бухгалтерскому балансу на 01 января 2011г. (Приложение7) и ее изменение, состав и структура актива баланса, их изменение; факторы изменения общей величины активов и их отдельных статей.

        Источниками информации являются : разделы I и II бухгалтерского баланса, обороты по соответствующим счетам Главной книги, бухгалтерские документы.

        Структура средств организации анализируется исходя из экономического содержания актива баланса.

      Анализ структуры средств организации (табл.3.2) показывает, что наибольший удельный вес в составе средств организации составляют  внеоборотные активы. Их удельный вес в общей стоимости средств организации составил на начало года 79,5% (13238,2: 16661,6)*100, а на конец отчетного периода – 85,8% (17616,4: 20529,9)*100, т.е. увеличился на 36,9% (85,8- 79,5). Это увеличение произошло за счет уменьшения удельного веса оборотных активов в общей стоимости активов организации до 14,2%  на конец отчетного периода против 20,5 % на начало года, в том числе за счет  уменьшения запасов и затрат на конец отчетного периода – на 6% (8,0-14,0); уменьшения дебиторской задолженности на конец отчетного периода – на 1,7% (2,3-4,0); уменьшения денежных средств на конец отчетного периода – на 0,7% (0,1-0,8)..

       Увеличение внеоборотных активов  на конец отчетного периода  в абсолютной сумме на 4378,2 млн. руб. обусловлено следующим фактором: изменение стоимости основных средств, нематериальных активов, незавершенного строительства по счетам 01,02,04,05,08 в результате приобретения и выбытия основных средств и нематериальных отчислений.

       Уменьшение оборотных активов  в абсолютной сумме на 509,9 млн.руб.обусловлено факторами : изменение остатков сырья, материалов и других аналогичных ценностей по счету 10 в результате увеличения объема производства, условий поставки, изменения договорных цен; изменение затрат  в незавершенное производство по счетам 20,21,44,97  в результате уменьшения объема производства, изменения цен на сырье, материалы, заработной платы, отчислений на соц.страх и других затрат, учитываемых при определении норматива по незавершенному производству; уменьшение остатков готовой продукции  в результате увеличения заключенных договорных обязательств по реализации продукции, снижения цены по сравнению с конкурентами; уменьшение дебиторской задолженности в результате погашения задолженности  покупателей и заказчиков, поставщиков и подрядчиков  по заключенным  договорам поставок продукции.

       Вывод: за отчетный период с 01.01.2010г. по 01.01.2011г. активы предприятия увеличились на 23,2% или на 3868,3 млн.руб., что свидетельствует о наращивании производственного потенциала предприятия. За 12 мес.2010г. внеоборотные активы увеличились, оборотные активы -- уменьшились. Плохо то, что темпы роста внеоборотных средств значительно превысили темпы роста оборотных активов, что привело к повышению удельного веса внеоборотных активов с 79,5% до 85,8% , это связано с замедлением оборачиваемости внеоборотных средств. Плохо, что в составе внеоборотных средств снизилась доля основных средств с 71,2% до 64,8%, значит снизился уровень технической оснащенности производства. В составе оборотных активов снизились удельные веса материальных запасов, готовой продукции, дебиторской задолженности. Это хорошо. Уменьшение денежных средств свидетельствует о снижении платежеспособности предприятия.  Анализ факторов изменения сумм наличия средств отражен в табл.4.2.

      Таблица 4.2

Определение наличия собственных оборотных средств и анализ факторов изменения суммы их наличия с 01.01.2010г. по 01.01.2011г.

в ОАО «ТБЗ Ошмянский» 

Источник: [21.182]. 

  Вывод:  В ОАО «ТБЗ Ошмянский» на  начало года наличие собственных  оборотных средств составляло 953,7 млн.руб., а на 01.01.2011г. собственных оборотных средств – 914,1 млн.руб.Это плохо, увеличение чистых убытков привело к тому, что собственного капитала, других источников оказалось недостаточно для финансирования деятельности, связанной с приобретением  внеоборотных  активов, поэтому предприятие прибегло к краткосрочным обязательствам.

    Для изучения структуры собственных и заемных оборотных средств в ОАО «ТБЗ Ошмянский» данные баланса представлены в табл.5.2.

      Таблица 5.2

Расчет  структуры собственных  и заемных оборотных  средств

Источник: [21.182].

  Вывод:  В ОАО «ТБЗ Ошмянский» отсутствуют  вложения собственных источников  в оборотные активы. Предприятие  находится в финансовой зависимости  от заемщиков и  имеет убытки от просроченных долгов.

      Надо ускорять оборачиваемость  оборотных активов, сокращать  товарно-материальные запасы на  складах.

      Соотношение задолженности и степень покрытия денежными средствами представлены в табл.6.2.

Таблица 6.2

Степень покрытия кредиторской задолженности денежными средствами и соотношение кредиторской и дебиторской задолженности