Анализ денежных потоков организации

     Чистая  прибыль в 2008 г. составила 25 млн. руб. и повысилась по сравнению с 2007 г. на 18 млн. руб.

     Уровень рентабельности, являющийся важным показателем эффективности деятельности Общества, протяжении 2007-2008 гг. характеризуется повышением на 10%.

     ОАО «Гастроном Охотский» является платежеспособным, т.к. коэффициент текущей ликвидности значительно выше нормативного значения и равен 1,2. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами соответствует нормативу.

     По  основным финансовым показателям Общество сработало успешно. В целом следует отметить, что более эффективно ОАО «Гастроном Охотский» работал в течение 2008 года, так как была получена большая по сравнению с 2007 годом прибыль от реализации товаров и прибыль отчетного периода и, следовательно, предприятие было в целом более прибыльным и рентабельным.

     Сопоставляя данные 2008 г. по каждой статье поступления и расходования денежных средств с данными 2007 г., можно сделать вывод, что предприятие в результате своей основной деятельности наращивает денежные средства. Положительная тенденция притока денежных средств из года в год говорит о состоятельности предприятия.

     На основании значений коэффициентов ликвидности можно сделать вывод о неэффективном использовании своего имущества ОАО «Гастроном Охотский», так как не все значения коэффициентов ликвидности соответствуют нормативным значениям на конец отчетного периода, и следует также отметить тенденцию к дальнейшему улучшению финансового состояния предприятия, о чем свидетельствует повышение промежуточного коэффициента покрытия и коэффициента абсолютной ликвидности.

     В последней главе работы были спрогнозированы денежные потоки от основной деятельности и предложен ряд мероприятий, позволяющих улучшить деятельность предприятия. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

      Список использованных источников 

1. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. Учеб. пособие. — М.: Финансы и статистика, 2002.
2. Бертонеш М., Найт Р. Управление денежными потоками. — СПб.: Питер, 2004. — 204с.
3. Бочаров В.В. Управление денежным оборотом предприятий и корпораций. — М.: Финансы и статистика, 2001.
4. Ковалев В. В. Финансовый анализ: методы и процедуры. — М.: Финансы и статистика, 2004.
5. Кравченко Л.И. Анализ хозяйственной деятельности в торговле. – М.: Новое знание, 2003. – 526с.
6. Лебедева А.И. Экономика торгового предприятия. М.: Новое знание, 2002. - 240 с.
7. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Мн.: Новое знание, 2002. – 704с.
8. Финансовый менеджмент: теория и практика: Учеб. / Под. ред. Е.С. Стояновой. — 3-е изд., перераб. и доп. — М.: Перспектива, 2003. — 574 с.
9. Чухланцев Д. Управление финансовыми потоками компании. М.: Юнити, 2002. — 184 с.
10. Шевченко О.А. Место бюджета движения денежных средств в системе управления организацией // Финансовый менеджмент. — 2002. — № 4. — С. 36.
11. Экономика и организация деятельности торгового предприятия / Под ред. Соломатина А.Н. М., 2000. – 369с.
12. Экономика предприятий торговли / Под общ. ред. Максименко Н.В., Шишковой Е.Е. Мн.: Выш. шк., 2005. - 542с.

     13. Экономический анализ : Учеб. /Г.В. Савицкая. – 8-ое изд., перераб, М.: Новое знание, 2003. – 640 с.