Анализ деятельности предприятия

 

В 2010-2012 годах происходит ускорение темпов роста выручки от реализации и суммарных активов общества, возросли темпы роста показателя – прибыли от продаж, что свидетельствует о расширении рынков сбыта продукции общества.

Увеличение размера выручки возможно вследствие роста цен на реализованную продукцию предприятия, а не за счет снижения издержек производства и обращения. В соответствии с чем нельзя говорить о высокой деловой активности предприятия, особенно в условиях мирового финансового кризиса.

Полученные показатели говорят об эффективном использовании капитала общества, так как выручка от реализации возрастает более высокими темпами, чем активы организации. Однако темпы роста конечного результата реализации в виде прибыли от  продаж показывают, что эффективное использование ресурсов не способствует снижению издержек производства и обращения.

Проанализируем интенсивность использования активов общества.

Деловую активность можно охарактеризовать также с помощью показателей оборачиваемости активов, основных и оборотных средств и их элементов.

Ка (2010г) =   21417 / 15780,5= 1,36

Ка (2011г) = 22503 / 16723,5  = 1,35

Ка (2012г) = 42304 / 18208   = 2,32

В целом деловую активность предприятия можно оценить положительно.

Оборотные средства представляют собой среднегодовой остаток оборотных средств, т.е. половину суммы оборотных средств на начало и конец года.

Коб(2010г)  =   21417 / 2706,5 = 7,91

Коб (2011г) =  22503  / 4661,5 = 4,83

Коб (2012г) = 42304 / 6186,5 = 6,84

Снижение  значения этого коэффициента свидетельствует о снижении эффективности использования оборотных средств.

Эффективность использования активов предприятия может быть оценена показателем рентабельности активов:

Ра(2010г) = 0,756 * 1,36 = 1,028

Ра(2011г) = 0,741 * 1,35 = 1,000

Ра(2012г) = 0,727 * 2,32 = 1,686

Здесь мы видим, что рентабельность активов увеличилась в 1,6 раза из-за увеличения оборачиваемости активов.

Эффективность использования собственного капитала оценивается с помощью показателя рентабельности собственных средств:

Рсс (2010г) =   518 / 13366= 0,04

Рсс (2011г) = 446 / 13827,5= 0,05

Рсс (2012г) = 652 / 14517   = 0,04

Таблица 10. - Показатели эффективности использования капитала и деловой активности ООО «Успех», тыс. рублей

Наименование показателя	Годы			Темп роста
	2010	2011	2011	2012-2011 г.г.	2012-2010   г.г.
Коэффициент оборачиваемости активов ( Ка)	1,36	1,35	2,32	0,99	1,73
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств (Коб)	7,91	4,83	6,84	0,61	1,42
Фондоотдача (Ф)	1,64	1,87	3,52	1,14	1,89
Рентабельность активов (Ра)	0,03	0,04	0,03	1,33	0,75
Рентабельность собственных средств (Рсс)	0,04	0,05	0,04	1,25	0,83

 

Рост коэффициента оборачиваемости активов свидетельствует об эффективности использования активов общества. Положительно можно оценить его динамику в большую сторону, хотя в 2011 году темпы роста замедлены.

Частным случаем общего коэффициента оборачиваемости активов является коэффициент оборачиваемости оборотных средств. Понижение оборачиваемости оборотного капитала произошло  в результате увеличения оборотных средств  в 2011 году на 61%, в 2012 году лишь на 42%. 

Рассчитанный показатель рентабельности активов возрастает в 2010 году, и резко снижается  в  2012 году. В 2011 году по отношению к 2010 году чистая прибыль не возросла, в то время как в 2012 году происходит ее снижение в 1,5 раза. Основная причина – неблагоприятная конъюнктура рынка в условиях мирового финансового кризиса и несвоевременное пополнение оборотных средств за счет краткосрочных кредитов, которые в текущих условиях становятся малодоступным рычагом эффективного использования.

Показатель рентабельности собственного капитала  за анализируемый период остался  на прежнем уровне, провал в 2012 году определило падение чистой прибыли, что также неблагоприятно сказывается на состояниях активов предприятия и его деятельности в целом. Анализируя вышеизложенные показатели деятельности можно наметить основные направления по повышению эффективности функционирования предприятия.

2.5 Предложения по улучшению хозяйственной деятельности организации

 

Анализируемый период в деятельности ООО «Успех» можно охарактеризовать периодом средней стабильности 2010-2012 гг. и небольшим спадом в 2012 г.

В абсолютном выражении наблюдается увеличение показателей, характеризующих имущественное положение общества за 2010-2012 годы деятельности. Темпы роста на протяжении трех лет были немного снижены в условиях мирового финансового кризиса. Однако сохранилась внутренняя структура активов баланса, преобладающую долю в них занимают внеоборотные средства. Пассив баланса характеризуется большим объемом заемных источников финансирования в 2010-2012гг. и значительном снижении данных показателей в 2012 г., в том числе отсутствием привлеченного долгосрочного кредита.

Большинство показателей деятельности, рассчитанных коэффициентов, характеризующих финансовую устойчивость выше нормы, а  ликвидность, не соответствуют нормативным значениям. В ходе анализа выявлено, что финансовое состояние организации в 2010-2012 годах отличается текущей неплатежеспособностью. Однако рассчитанные показатели оборачиваемости и рентабельности свидетельствуют о достаточно эффективном использовании имеющихся в распоряжении ресурсов, хотя и не во всем периоде исследования.

Кроме того, на анализируемом предприятии произошло увеличение себестоимости, что привело к снижению рентабельности предприятия в целом. Также на анализируемом предприятии затраты на один рубль выручки от основной деятельности возросли на 26,9% это говорит о том, что по основной деятельности предприятие получило избыток от выполненных работ, что повлекло за собой снижение прибыли и рентабельности производства.

Устойчивость финансового положения предприятия в значительной степени зависит от целесообразности и правильности вложения финансовых ресурсов в активы. За истекший год у предприятия произошло изменение структуры баланса. Имущество предприятия увеличилось на сумму 471856 тыс. рублей, что на 17% больше по сравнению с началом года. Большая часть прироста 97,9% была направлена на производственные запасы, что увеличило долю труднореализуемых активов. В силу сложившихся обстоятельств – потеря объёмов реализации своих услуг, можно сказать, что такое вливание средств записи приведёт к омертвлению средств. Денежные средства, как наиболее ликвидные снизили своё значение на 16,46%. На основании этого можно судить о значительном снижении платёжеспособности предприятия в целом на конец 2012г. В связи с вышеизложенным, в данном направлении предприятию можно предложить увеличить сферу оказываемых услуг, внедрение новых видов услуг, а также обеспечение быстрой реализации оказываемых услуг.

Поэтому можно предпринять несколько ближайших мероприятий для улучшения финансового состояния:

1. Провести инвентаризацию запасов для выявления низко ликвидных  и принятия мер к их реализации.
2. Так как увеличение прибыльности на данном этапе невозможно за счет повышения отпускных цен, то необходимо добиваться снижения затрат. Для этого нужно проверить оправданность затрат на аренду, рекламу и т.д., а также оценить эффективность применяемой в работе с покупателями системы скидок.
3. Наладить четкий контроль за уровнем дебиторской задолженности. Составить график поступления платежей и добиваться его строгого выполнения. Отменить скидки покупателям, допустившим просрочку платежа. Вместе с тем, ввести скидки за раннюю оплату.
4. Провести маркетинговое исследование ценовой и ассортиментной политики основных конкурентов для выявления возможностей расширения рынка сбыта, а также возможностей более гибкого ценообразования.

Следовательно, улучшить финансовое состояние ООО «Успех» возможно путем снижения себестоимости и повышения рентабельности.

Кроме того, можно  выделить  следующие  пути  улучшения  структуры  баланса  анализируемого предприятия:

- сокращение  суммы  дебиторской  задолженности.  Для  этого  нужно  своевременно  проводить  сверку  расчетов  и  активнее  внедрять  формы  расчетов,  с  помощью  которых  можно  быстрее  вернуть  долги  (векселя,  бартер,  факторинговые  операции).  Не  следует  исключать  и  таких  мер  по  взысканию  задолженности,  как  обращение  в  судебные  органы.

- увеличение  суммы  долгосрочных  кредитов  и  займов,  с  помощью  привлечения  заемных  средств.

С точки зрения анализа финансовой устойчивости, основанного на соотношении финансовых и нефинансовых активов, виден недостаток мобильных финансовых активов на начало отчетного периода, и общей величины финансовых активов – на конец.  В данном аспекте предоставляется целесообразным сокращения дебиторской задолженности, за счет чего возрастет величина мобильных активов.

Кроме того, возможно привлечение ООО «Успех» долгосрочных кредитов и займов в результате чего возрастет часть активов, формируемых за счет  устойчивых источников.

Финансовая устойчивость и платежеспособность ООО «Успех» может быть также повышена путем ускорения оборачиваемости капитала в текущих активах, в результате чего произойдет относительное его сокращение на рубль оборота; усиления роли прибыли в формировании капиталов и резервов.

Заключение

 

Главная цель предприятия в современных условиях – получение максимальной прибыли, что невозможно без эффективного управления капиталом. Поиски резервов для увеличения прибыльности предприятия составляют основную задачу управленца.

От эффективности управления финансовыми ресурсами и предприятием целиком и полностью зависит результат деятельности предприятия в целом. Если дела на предприятии идут самотеком, а стиль управления в новых рыночных условиях не меняется, то борьба за выживание становится непрерывной.

В первой главе данной работы были рассмотрены теоретические вопросы анализа финансового состояния. Дана оценка и характеристика основным показателям финансового состояния предприятия:

• структура баланса;
• ликвидность и платежеспособность предприятия;
• финансовая устойчивость;
• деловая активность;
• рентабельность.

Была проанализирована методика анализа. Дано определение финансам предприятиям и финансовому состоянию. Описана цель, последовательность и задачи анализа. Основным документом для анализа финансового состояния был бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках за 2010-2012 годы.

Вторая глава посвящена анализу конкретной организации – ООО «Успех», главным видом деятельности которой является комплектация организаций электротехнической продукцией. Более подробная информация характеристики объекта приведена в первом пункте второй главы работы. Непосредственно сам анализ финансового состояния ООО «Успех» включает: анализ имущественного положения, анализ финансовой устойчивости, ликвидности, деловой активности и эффективности использования  капитала.

В результате проведенной работы финансовое состояние  ООО «Успех» определено как средне стабильное, характеризующееся частичной независимостью от кредиторов, отсутствием текущей ликвидности баланса при условии достаточно эффективного использования имеющихся ресурсов. Большинство показателей, коэффициентов отвечают нормативным значениям, выявлено незначительное увеличение устойчивости, ликвидности, хотя последняя все равно ниже нормативных показателей.

Что касается улучшения финансового состояния ООО «Успех», то необходимо, в первую очередь, осуществлять работу в направлении увеличения оборотных средств.

В целом же состояние любой организации характеризуется конечным финансовым результатом ее деятельности. При условии получения прибыли в дальнейшие периоды деятельности, а соответственно, при наличии возможности расчетов по обязательствам с сохранением оптимальной структуры активов, финансовое состояние общества будет улучшаться.

Поэтому можно предпринять несколько ближайших мероприятий для улучшения финансового состояния:

5. Провести инвентаризацию запасов для выявления низколиквидных  и принятия мер к их реализации.
6. Наладить четкий контроль за уровнем дебиторской задолженности. Составить график поступления платежей и добиваться его строгого выполнения. Отменить скидки покупателям, допустившим просрочку платежа. Вместе с тем, ввести скидки за раннюю оплату.
7. Провести маркетинговое исследование ценовой и ассортиментной политики основных конкурентов для выявления возможностей расширения рынка сбыта, а также возможностей более гибкого ценообразования.

Список использованной литературы:                   

 

1. Федеральный закон от 21.11.1996 N 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» Приказ Минфина РФ от 06.07.1999 N 43н. Гарант.

2. Об утверждении положения по  бухгалтерскому учету "Бухгалтерская  отчетность организации" (ПБУ 4/99). Гарант.

3. Приказ Минфина РФ от 22.07.2003 N 67н "О формах бухгалтерской отчетности организаций". Гарант.