Анализ финансовго состояния предприятия

 

Продолжение таблицы 6

Сальдо прочих доходов и расходов	+2020	+4380	+220	Х
Прибыль до налогообложения	28420	43880	+15440	164,1
Налог на прибыль	6820	8780	+1960	128,7
Чистая прибыль	21600	35100	+13500	162,5

 

По данным таблицы 6 видно:

1. В 2013 году увеличилась  выручка от реализации продукции. Это является положительным, так как выручка есть основной доход предприятия.

2. В 2013 году увеличилась  и себестоимость, но темпы роста  себестоимости менее темпа роста выручки, что, положительно сказалось на величине валовой прибыли.

3. Валовая прибыль в  отчетном году увеличилась на 13420 тыс. руб. или 46,3 % по сравнению  с прошлым годом.

4. В   2013   году   возросли   коммерческие  расходы  на 320 тыс. руб., что повлияло на  уменьшение прибыли.

5. Положительным для предприятия  является увеличение прибыли  от продаж на 13100 тыс. руб. или на 49,6%, в основном это увеличение  обусловлено ростом выручки.

6. Предприятие в 2013 году  имеет положительное сальдо прочих  доходов и расходов. Рост прочих доходов повлиял на рост прибыли до налогообложения.

7. Чистая прибыль отчетного  года увеличилась на 13500тыс. руб. или на 62,5 %.

Обобщающими показателями эффективности деятельности организации являются показатели рентабельности.

Для анализируемого предприятия показатели рентабельности в отчетном  периода имеют следующие значения:

1.​ Рентабельность продукции:

R пр = P/N = 43880/577500х100% = 7,6%

2.​ Рентабельность продаж:

Рч / N = 35100/577500% = 6,1%

3.​ Предельная рентабельность:

Рч / С = 35100/535100х100% = 6,56%

4. ​Общая экономическая рентабельность:

Р / Аср = 43880/732700 =6%

5.​ Рентабельность текущих активов:

Р / Аоб.ср = 43880/300350=14,1%

6.​ Рентабельность собственного капитала:

Рч / Соб.кап.ср. = 35100/176050 = 19,9%

где  P – прибыль.

       C – себестоимость продукции, услуг.

       N – выручка от реализации.

       Рч – чистой прибыли.

       Аоб.ср. – стоимость оборотных активов.

       Аср. – стоимость активов.

Таким образом, мы видим по результатам анализа, что предприятие рентабельно. Однако имеются проблемы с ликвидностью и финансовой устойчивостью.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

Для эффективного управления предприятием прежде всего нужны сведения об имеющихся средствах, об источниках их образования. Такие сведения получают из бухгалтерской  отчетности, которая  составляется на определенную дату.

Использование бухгалтерского баланса в сочетании с другими формами отчетности позволило оценить финансовое состояние  предприятия.    

В ходе  анализа финансового состояния  были получены следующие показатели финансового положения предприятия:

- баланс предприятия не  является абсолютно ликвидным;

- большинство коэффициентов  платежеспособности не соответствуют  нормативному значению.

Рассчитанные  финансовые коэффициенты  ликвидности свидетельствуют о нестабильном финансовом состоянии предприятия.

Коэффициенты финансовой устойчивости  не соответствуют нормативному значению.

Однако и при несоответствии коэффициентов  нормативным значениям,  предприятие может быть всегда платежеспособным, если сумеет сбалансировать и синхронизировать приток и отток денежных средств по объему и срокам. Кроме того, аналитическое использование данных коэффициентов в российской практике затрудняется отсутствием нормативных значений,  дифференцированных  по отраслям экономики, и алгоритма расчета обобщающего критерия.

Установлено, что ОАО «КОММАШ»  работает стабильно, осуществляет активную деятельность, ежегодно получает прибыль, за счет которой  осуществляется реконструкция производственных  площадей, приобретение оборудования.

По результатам анализа -  предприятие рентабельно. Однако имеются проблемы с ликвидностью и финансовой устойчивостью.

Для улучшения финансовой устойчивости предприятия предлагается:

1. Оптимизировать структуру  капитала

2. Более рационального использования внутренних ресурсов предприятия:

- создавать новые рабочие  места;

- рационально использовать  рабочее время;

- вводить новое оборудование;

-  снижать себестоимость  продукции.

3. Своевременно взыскивать дебиторскую задолженность.

В целях укрепления платежеспособности предприятия и устранения риска банкротства в дальнейшем, необходимо оценить возможность банкротства предприятия.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

 

1. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента.  М.: Финансы и статистика, 2009

2. Балабанов И.Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта. М.: Финансы и статистика, 2009

3. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности. М.: «Дело и Сервис», 2011

4. Кальварский Г. В. Финансовые аспекты антикризисного управления: Учеб. пос. СПб.: МБИ, 2012

5. Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. М.: ЮНИТИ, 2010

6. Любушин Н.П. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. М.: ЮНИТИ, 2010

7. Ковалев В.В., Патров В.В. Как читать баланс. М.: Финансы и статистика, 2010

8. Пучков С.И. Бухгалтерская (финансовая) отчетность.  М: ИД ФБК -  ПРЕСС, 2011

9. Раицкий К.А. Экономика предприятия. М.: Дашков и , 2009

10. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Мн.: ООО «Новое знание», 2011

 

 

 

 

 

 

 

ПРИЛОЖЕНИЕ  1

Область принятия управленческих решений на основе финансовой

отчетности

 

 

ПРИЛОЖЕНИЕ 2

 

Пользователи финансовой информации

 

 

 

 

 

 

 

ПРИЛОЖЕНИЕ 3

Бухгалтерский баланс            

на 31 декабря 2013 года

 

Коды

Форма по 0710001

Дата (год, месяц, число) 2013 12 31

Организация  ОАО «КОММАШ»      по ОКПО 88604792

Идентификационный номер налогоплательщика ИНН 5256083196

Вид деятельности    производство_______________________________ по ОКВЭД

Организационно-правовая форма / форма собственности ___частная_ по ОКОПФ 65 16

___________________________________________________________  ОКФС

Единица измерения: тыс. руб. / млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ 384 / 385

Местонахождение (адрес) ___г. Н.Новгород., ул. Степанова, д. 23

Дата утверждения

Дата отправки (принятия)

 

АКТИВ	Код	На 31 декабря 2013 г.	На 31 декабря 2012 г	На 31 декабря 2011 г
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ  АКТИВЫ Нематериальные активы	1110	12300	15400	13560
Результаты исследований и разработок	1120	0	0	0
Основные средства	1130	391000	238000	245000
Доходные вложения в материальные ценности	1140	0	0	0
Финансовые вложения	1150	114300	93700	87500
Отложенные налоговые активы	1160	0	0	0
Прочие внеоборотные активы	1170	0	0	0
Итого по разделу I	1100	517600	347100	346060
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы	1210	151600	206200	123400
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	1220	29500	21900	12300
Дебиторская задолженность	1230	55800	13500	14300
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)	1240	0	0	0
Денежные средства и денежные эквиваленты	1250	61400	60800	55460
Прочие оборотные активы	1260	0	0	0
Итого по разделу II	1200	298300	302400	205460
БАЛАНС	1600	815900	649500	551520

 

 

ПАССИВ	Код	На 31 декабря 2013 г.	На 31 декабря 2012 г	На 31 декабря 2011 г
III. КАПИТАЛ И  РЕЗЕРВЫ Уставный капитал	1310	2000	2000	2000
Собственные акции, выкупленные у акционеров	1320	0	0	0
Переоценка внеоборотных активов	1340	0	0	0
Добавочный капитал (без переоценки)	1350	30000	30800
Резервный капитал	1360	26900	17900	16800
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	1370	147400	95100	76500
Итого по разделу III	1300	206300	145800	95300
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ  ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства	1410	312000	245000	156700
Отложенные налоговые обязательства	1420	0	0	0
Оценочные обязательства	1430	0	0	0
Прочие обязательства	1450	0	0	0
Итого  по разделу IV	1400	312000	245000	156700
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ  ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства	1510	105900	92900	150600
Кредиторская задолженность	1520	191700	165800	148920
Доходы будущих периодов	1530	0	0	0
Оценочные обязательства	1540	0	0	0
Прочие обязательства	1550	0	0	0
Итого по разделу V	1500	297600	258700	299520
БАЛАНС	1700	815900	649500	551520