Автор работы: Пользователь скрыл имя, 29 Мая 2013 в 18:28, научная работа
Представленный ниже анализ финансового состояния ОАО "Звездный" выполнен за период с 01.01.2011 по 31.12.2012 г. (2 года). Деятельность ОАО "Звездный" отнесена к отрасли "Производство пищевых продуктов, включая напитки, и табака" (классы по ОКВЭД – 15,16), что было учтено при качественной оценке значений финансовых показателей.
1. Анализ финансового положения
1.1. Структура имущества и источники его формирования
1.2. Оценка стоимости чистых активов организации
1.3. Анализ финансовой устойчивости организации
1.3.1. Основные показатели финансовой устойчивости организации
1.3.2. Анализ финансовой устойчивости по величине излишка (недостатка) собственных оборотных средств
1.4. Анализ ликвидности
1.4.1. Расчет коэффициентов ликвидности
1.4.2. Анализ соотношения активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения
2. Анализ эффективности деятельности организации
2.1. Обзор результатов деятельности организации
2.2. Анализ рентабельности
2.3. Расчет показателей деловой активности (оборачиваемости)
3. Выводы по результатам анализа
3.1. Оценка ключевых показателей
3.2. Рейтинговая оценка финансового состояния организации
4. Приложения
4.1. Определение неудовлетворительной структуры баланса
4.2. Анализ кредитоспособности заемщика
4.3. Прогноз банкротства
4.4. Расчет рейтинговой оценки финансового состояния
Итоговая рейтинговая оценка финансового состояния ОАО "Звездный": (+X,XXX x 0,6) + (+X,XX x 0,4) = +X,XX (AA - очень хорошее)
Справочно: Градации качественной оценки финансового состояния
Балл |
Условное обозначение |
Качественная характеристика финансового состояния | |
от |
до (включ.) | ||
X |
X,X |
AAA |
Отличное |
X,X |
X,X |
AA |
Очень хорошее |
X,X |
X,X |
A |
Хорошее |
X,X |
X,X |
BBB |
Положительное |
X,X |
0 |
BB |
Нормальное |
0 |
-X,X |
B |
Удовлетворительное |
-X,X |
-X,X |
CCC |
Неудовлетворительное |
-X,X |
-X,X |
CC |
Плохое |
-X,X |
-X,X |
C |
Очень плохое |
-X,X |
-X |
D |
Критическое |
Отчет подготовлен с использованием
программы "Ваш финансовый аналитик"
Дата: 07-05-2013 20:11
Ответственный: Куркачев А. В.
Показатели |
Значение* |
31.12.2010 |
31.12.2011 |
31.12.2012 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
значение, тыс. руб. |
1 245 581 |
1 147 858 |
1 087 050 |
изменение, тыс. руб. |
x |
-97 723 |
-60 808 | |
изменение, % |
x |
-7,8% |
-5,3% | |
удельный вес, % |
74,3% |
61,4% |
47,8% | |
Нематериальные активы |
значение, тыс. руб. |
910 |
727 |
553 |
изменение, тыс. руб. |
x |
-183 |
-174 | |
изменение, % |
x |
-20,1% |
-23,9% | |
удельный вес, % |
0,1% |
<0,1% |
<0,1% | |
Результаты исследований и разработок |
значение, тыс. руб. |
1 236 893 |
1 140 539 |
1 083 771 |
изменение, тыс. руб. |
x |
-96 354 |
-56 768 | |
изменение, % |
x |
-7,8% |
-5% | |
удельный вес, % |
73,7% |
61% |
47,6% | |
Финансовые вложения |
значение, тыс. руб. |
1 722 |
1 722 |
1 722 |
изменение, тыс. руб. |
x |
0 |
0 | |
изменение, % |
x |
– |
– | |
удельный вес, % |
0,1% |
0,1% |
0,1% | |
Прочие внеоборотные активы |
значение, тыс. руб. |
6 056 |
4 870 |
1 004 |
изменение, тыс. руб. |
x |
-1 186 |
-3 866 | |
изменение, % |
x |
-19,6% |
-79,4% | |
удельный вес, % |
0,4% |
0,3% |
<0,1% | |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
значение, тыс. руб. |
431 641 |
720 886 |
1 188 312 |
изменение, тыс. руб. |
x |
+289 245 |
+467 426 | |
изменение, % |
x |
+67% |
+64,8% | |
удельный вес, % |
25,7% |
38,6% |
52,2% | |
Запасы |
значение, тыс. руб. |
77 239 |
67 022 |
71 699 |
изменение, тыс. руб. |
x |
-10 217 |
+4 677 | |
изменение, % |
x |
-13,2% |
+7% | |
удельный вес, % |
4,6% |
3,6% |
3,2% | |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
значение, тыс. руб. |
3 990 |
4 731 |
– |
изменение, тыс. руб. |
x |
+741 |
-4 731 | |
изменение, % |
x |
+18,6% |
-100% | |
удельный вес, % |
0,2% |
0,3% |
– | |
Дебиторская задолженность |
значение, тыс. руб. |
303 398 |
609 852 |
1 043 974 |
изменение, тыс. руб. |
x |
+306 454 |
+434 122 | |
изменение, % |
x |
+101% |
+71,2% | |
удельный вес, % |
18,1% |
32,6% |
45,9% | |
Денежные средства и денежные эквиваленты |
значение, тыс. руб. |
42 296 |
36 109 |
70 635 |
изменение, тыс. руб. |
x |
-6 187 |
+34 526 | |
изменение, % |
x |
-14,6% |
+95,6% | |
удельный вес, % |
2,5% |
1,9% |
3,1% | |
Прочие оборотные активы |
значение, тыс. руб. |
4 718 |
3 172 |
2 004 |
изменение, тыс. руб. |
x |
-1 546 |
-1 168 | |
изменение, % |
x |
-32,8% |
-36,8% | |
удельный вес, % |
0,3% |
0,2% |
0,1% | |
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
значение, тыс. руб. |
1 027 763 |
1 503 965 |
2 016 696 |
изменение, тыс. руб. |
x |
+476 202 |
+512 731 | |
изменение, % |
x |
+46,3% |
+34,1% | |
удельный вес, % |
61,3% |
80,5% |
88,6% | |
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) |
значение, тыс. руб. |
313 813 |
313 813 |
313 813 |
изменение, тыс. руб. |
x |
0 |
0 | |
изменение, % |
x |
– |
– | |
удельный вес, % |
18,7% |
16,8% |
13,8% | |
Добавочный капитал (без переоценки) |
значение, тыс. руб. |
65 162 |
65 162 |
65 162 |
изменение, тыс. руб. |
x |
0 |
0 | |
изменение, % |
x |
– |
– | |
удельный вес, % |
3,9% |
3,5% |
2,9% | |
Резервный капитал |
значение, тыс. руб. |
15 691 |
15 691 |
15 691 |
изменение, тыс. руб. |
x |
0 |
0 | |
изменение, % |
x |
– |
– | |
удельный вес, % |
0,9% |
0,8% |
0,7% | |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
значение, тыс. руб. |
633 097 |
1 109 299 |
1 622 030 |
изменение, тыс. руб. |
x |
+476 202 |
+512 731 | |
изменение, % |
x |
+75,2% |
+46,2% | |
удельный вес, % |
37,7% |
59,4% |
71,3% | |
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
значение, тыс. руб. |
13 908 |
12 641 |
16 723 |
изменение, тыс. руб. |
x |
-1 267 |
+4 082 | |
изменение, % |
x |
-9,1% |
+32,3% | |
удельный вес, % |
0,8% |
0,7% |
0,7% | |
Отложенные налоговые обязательства |
значение, тыс. руб. |
13 908 |
12 641 |
16 723 |
изменение, тыс. руб. |
x |
-1 267 |
+4 082 | |
изменение, % |
x |
-9,1% |
+32,3% | |
удельный вес, % |
0,8% |
0,7% |
0,7% | |
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
значение, тыс. руб. |
635 551 |
352 138 |
241 943 |
изменение, тыс. руб. |
x |
-283 413 |
-110 195 | |
изменение, % |
x |
-44,6% |
-31,3% | |
удельный вес, % |
37,9% |
18,8% |
10,6% | |
Заемные средства |
значение, тыс. руб. |
424 120 |
131 789 |
– |
изменение, тыс. руб. |
x |
-292 331 |
-131 789 | |
изменение, % |
x |
-68,9% |
-100% | |
удельный вес, % |
25,3% |
7,1% |
– | |
Кредиторская задолженность |
значение, тыс. руб. |
199 112 |
208 827 |
230 432 |
изменение, тыс. руб. |
x |
+9 715 |
+21 605 | |
изменение, % |
x |
+4,9% |
+10,3% | |
удельный вес, % |
11,9% |
11,2% |
10,1% | |
Оценочные обязательства |
значение, тыс. руб. |
12 319 |
11 522 |
11 511 |
изменение, тыс. руб. |
x |
-797 |
-11 | |
изменение, % |
x |
-6,5% |
-0,1% | |
удельный вес, % |
0,7% |
0,6% |
0,5% | |
Актив/Пассив |
значение, тыс. руб. |
1 677 222 |
1 868 744 |
2 275 362 |
изменение, тыс. руб. |
x |
+191 522 |
+406 618 | |
изменение, % |
x |
+11,4% |
+21,8% |
* Удельный вес приведен в % к показателю "Актив/Пассив" баланса.
Показатели |
Значение |
2011 г. |
2012 г. |
1 |
2 |
3 |
4 |
Выручка |
значение, тыс. руб. |
2 377 529 |
2 571 064 |
изменение, тыс. руб. |
x |
+193 535 | |
изменение, % |
x |
+8,1% | |
Себестоимость продаж |
значение, тыс. руб. |
1 594 561 |
1 703 464 |
изменение, тыс. руб. |
x |
+108 903 | |
изменение, % |
x |
+6,8% | |
Валовая прибыль (убыток) |
значение, тыс. руб. |
782 968 |
867 600 |
изменение, тыс. руб. |
x |
+84 632 | |
изменение, % |
x |
+10,8% | |
Коммерческие расходы |
значение, тыс. руб. |
17 390 |
14 842 |
изменение, тыс. руб. |
x |
-2 548 | |
изменение, % |
x |
-14,7% | |
Управленческие расходы |
значение, тыс. руб. |
125 675 |
176 002 |
изменение, тыс. руб. |
x |
+50 327 | |
изменение, % |
x |
+40% | |
Прибыль (убыток) от продаж |
значение, тыс. руб. |
639 903 |
676 756 |
изменение, тыс. руб. |
x |
+36 853 | |
изменение, % |
x |
+5,8% | |
Доходы от участия в других организациях |
значение, тыс. руб. |
68 |
– |
изменение, тыс. руб. |
x |
-68 | |
изменение, % |
x |
-100% | |
Проценты к получению |
значение, тыс. руб. |
52 |
306 |
изменение, тыс. руб. |
x |
+254 | |
изменение, % |
x |
в +5,9 раза | |
Проценты к уплате |
значение, тыс. руб. |
25 069 |
1 449 |
изменение, тыс. руб. |
x |
-23 620 | |
изменение, % |
x |
-94,2% | |
Прочие доходы |
значение, тыс. руб. |
13 319 |
16 385 |
изменение, тыс. руб. |
x |
+3 066 | |
изменение, % |
x |
+23% | |
Прочие расходы |
значение, тыс. руб. |
31 875 |
46 629 |
изменение, тыс. руб. |
x |
+14 754 | |
изменение, % |
x |
+46,3% | |
Прибыль (убыток) до налогообложения |
значение, тыс. руб. |
596 398 |
645 369 |
изменение, тыс. руб. |
x |
+48 971 | |
изменение, % |
x |
+8,2% | |
Текущий налог на прибыль |
значение, тыс. руб. |
121 463 |
126 045 |
изменение, тыс. руб. |
x |
+4 582 | |
изменение, % |
x |
+3,8% | |
Постоянные налоговые обязательства (активы) |
значение, тыс. руб. |
916 |
1 024 |
изменение, тыс. руб. |
x |
+108 | |
изменение, % |
x |
+11,8% | |
Изменение отложенных налоговых обязательств |
значение, тыс. руб. |
1 267 |
-4 082 |
изменение, тыс. руб. |
x |
-5 349 | |
изменение, % |
x |
↓ | |
Прочее |
значение, тыс. руб. |
– |
-2 512 |
изменение, тыс. руб. |
x |
-2 512 | |
изменение, % |
x |
– | |
Чистая прибыль (убыток) |
значение, тыс. руб. |
476 202 |
512 730 |
изменение, тыс. руб. |
x |
+36 528 | |
изменение, % |
x |
+7,7% | |
Совокупный финансовый результат периода |
значение, тыс. руб. |
476 202 |
512 730 |
изменение, тыс. руб. |
x |
+36 528 | |
изменение, % |
x |
+7,7% |