Анализ финансового состояния деятельности предприятия

 

 

 

 

 

 

 

 

График  изменения коэффициентов

 

Доля активной части в  ОПФ:                                  Коэффициент выбытия ОПФ

       - план  - план 
       - факт                                                              -    - факт

 

Коэффициент износа ОПФ                                 Коэффициент ввода ОПФ

 

 - план - план 
       - факт                                                                  - факт

 

Коэффициент годности Коэффициент роста ОПФ

      - план        - план

      - факт                                                                    - факт 

                                           Средняя норма амортизации

                                        - план           

 - факт

 

 

Вывод: Отклонения доли активной части ОПФ равен 0,028,так как фактическая доля активной части ОПФ равен 0,614,что превышает на 0,028.

Плановой доли активной части ОПФ отклонений коэффициента износа нет, так как фактический  и плановый коэффициент совпадает.

Отклонений  по коэффициенту годности равен 0 ,так  как плановый и фактический коэффициент  годности совпадает.

Отклонения по коэффициенту выбытию равен  - 0,001, так как фактический коэффициент выбытия меньше планового коэффициента выбытия.

 Отклонение  коэффициента ввода ОПФ равен  -0,007 , так как факт меньше плана.

Коэффициента  роста равен  0,185, так как факт больше плана.

Периода обновления ОПФ равен 0,186, так как факт больше плана.

Так как средняя норма амортизации равна коэффициенту износа отклонений тоже нет.

Фактический срок службы ОПФ  равен 23,81,так как факт больше плана.

 

 

 

1.2Комплексная  оценка интенсивности и эффективности использования производственных ресурсов предприятия

 

Таблица 2

 

Сводный анализ показателей интенсификации использования ресурсов предприятия

 

Вид ресурсов	Динамика качественных показателей  коэффициентов	Прирост ресурсов на 1% продукции	Доля влияния  на 100% прироста продукции		Относительная экономия (перерасход) ресурсов, тыс. руб.
			экстенсивности	интенсивности
Заработная  плата	0,875	3,74	374	-274	-1481,22
Материальные  затраты	1,000	0,935	93,5	6,5	-332,91
Амортизация	0,986	1,873	187,3	-87,3	-280,23
ОПФ	1,000	0,935	93,5	6,5	-2155,46
Оборотные средства	1,063	0,656	65,6	34,4	-278,12
Комплексная оценка всесторонней интенсификации	0,99	1.07	107	- 7	-4527,94

 

 

 

 

 

 

 

 

Расчет  показателей интенсификации по предприятию  сравнение с планом.

№ п/п	Показатели	План	Факт	Отклонение
				абсолютные	относительные
1	Реализованная продукция, тыс. руб.	960000	1011360	51360	105,35
2	Оплата труда  с начислениями, тыс. руб.	7030	8436	1406	120
3	Материальные  затраты, тыс. руб.	6318	6634	316	105
4	Основные производственные фонды, тыс. руб.	40917	42963	2046	105
5	Оборотные средства в товарно-материальные ценностях, тыс. руб.	7530	7794	264	103,51
6	Амортизация	2656	2922	266	110,02
7	Зарплатоотдача (с.1/с.2)руб./руб.	136,56	119,89	-16,67	87,79
8	Материалоотдача (с.1/с.3)руб./руб.	151,95	152,45	0,5	100,33
9	Фондоотдача (с.1/с.4)руб./руб.	23,46	23,54	0,08	100,34
10	Оборачиваемость оборотных средств (с.1/с.5)руб./руб.	127,49	129,76	2,27	101,78
11	Амортизацияотдача (с.1/с.6)руб./руб.	361,45	346,12	-15,33	95,76

Расчет 1. Динамика качественных показателей  использования ресурсов – это  анализ расчетных относительных  показателей.

Расчет показателя интенсификации всех совокупных ресурсов путем сравнения производительности совокупных ресурсов.

Совокупные  ресурсы по плану составили:

7030+6318+2656+40917+7530=64451тыс.руб

Совокупные  ресурсы по отчету составили:

8436+6634+2922+42963+7794=68749тыс.руб

Производительность  совокупных ресурсов по плану составят:

960000/64451=14,90 тыс.руб

Производительность  совокупных ресурсов по факту составят:

1011360/68749=14,71 тыс.руб

Коэффициент роста  производительности совокупных ресурсов составит:

14,71/14,90=0,99 тыс.руб

Расчет 2. Соотношение прироста ресурсов в  расчете на 1 % прироста объема производства

2.1. На каждый  процент прироста продукции требовалось увеличить заработную плату:

20% / 5,35% = 3,74%

2.2. Потребление  материальных ресурсов увеличить  на:

5% / 5,35% =0,935 %

2.3. Амортизацию  увеличить на:

10,02% / 5,35% =1,873 %

2.4. Основные  производственные фонды увеличить на:

5% / 5,35% = 0,935%

2.5. Оборотные  средства увеличивать на:

3,51% / 5,35% =0,656 %

2.6. Темп прироста  совокупных ресурсов на 1 % продукции  составит:

68749/64451=1,07 %

1,07 или 107,прирост

Отсюда темп прироста:

107 / 105,35 = 1,016

Расчет 3. Доля влияния экстенсивности и интенсивности на прирост объема продукции взятого за 100%.

Влияние количественного  фактора определяется выделением темпа  прироста ресурса и темпа прироста результативного показателя.

-Доля влияния  величины материальных затрат (количественный фактор)

Заработная  плата = 3,74 * 100 = 374%;

Материальные  затраты = 0,935 * 100 = 93,5%;

Амортизация = 1,873*100=187,3%;

ОПФ = 0,935 * 100 = 93,5%;

Оборотные средства = 0,656 * 100 = 65,6%;

Комплексная оценка = 1,07 * 100 = 107%.

-Доля влияния  материальной отдачи (качественный фактор)

Заработная  плата = 100 –374=-274%;

Материальные  затраты = 100 – 93,5=6,5%;

Амортизация = 100 –187,3=-87,3%;

ОПФ = 100 –93,5=6,5%;

Оборотные средства = 100 –65,6=34,4%;

Комплексная оценка = 100- 107 = -7%.

Расчет 4. Относительная экономия ресурсов.

Относительная экономия (перерасход) средств по использованию  ресурсов рассчитывается по формуле:

1011360/960000=1,0535 тыс.руб

4.1. Относительная  экономия (перерасход) по фонду оплаты  труда:

7030-8436*1,0535=-1481,22 руб;

4.2. относительная  экономия (перерасход) материальных  затрат:

6318-6634*1,0535=-332,91 руб;

4.3. относительная  экономия (перерасход) ОПФ:

40917-42963*1,0535=-2155,46 руб;

4.4. Относительная  экономия (перерасход)оборотных средств:

7530-7794*1,0535=-278,12руб;

4.5. Относительная экономия (перерасход) амортизации:

2656-2922*1,0535=-280,23 руб;

4.6. Комплексная  экономия (перерасход) от использования  всех производственных ресурсов:

-1481,22+(-332,91)+(-2155,46)+(-278,12)+(-280,23)=-4527,94 руб;

4.7 Эффект снижения  себестоимости:

-1481,22+(-332,91)+(-2155,46)=-3969,59 руб;

4.8. Эффект от  использования авансированных основных  и оборотных средств:

-278,12+(-280,23)=-558,35 руб.

Вывод: на основании выше проделанных работ, видно, что по всем расчетам моего варианта получается перерасход. Так как  относительные расчеты заработной платы составили – 1481,22 руб; по материальным затратам – -332,91 руб; по ОПФ -2155,46 руб; по оборотным средствам -278,12 руб; по амортизации -280,23 руб; по расчету 4.6. будет комплексный перерасход, так как его значение составило -4527,94 руб; по эффекту снижения себестоимости, так же будет перерасход, потому что значение составило – 3969,59 руб и по эффекту от использования авансированных основных и оборотных средств будет перерасход, так как результат составил – 558,35 руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Анализ производства и реализации  продукции.

2.1. Анализ выполнения плана по  реализации продукции.

Сделать анализ выполнения плана реализации продукции. Определить отклонение за счет изменения остатков незавершенного производства на конец периода, фактического выпуска товарной продукции и изменений в ценах реализации.

Таблица 4.(тыс. шт.)

Анализ  выполнения плана по реализации продукции.

Изделие	План				Факт				Отклонение
	Остатки на начало периода	Товарная продукция  за период	Остатки на конец  периода	Реализация  за период	Остатки на начало периода	Товарная продукция  за период	Остатки на конец  периода	Реализация  за период	По остаткам на начало периода	По товарной продукции	По остатку  на конец периода	По реализованной  продукции
А	70	300	60	310	70	330	66	334	0	30	6	24
Б	110	600	100	610	110	570	110	570	0	- 30	10	- 40
В	310	900	310	900	310	810	279	841	0	- 90	- 31	- 59
Итого	490	1800	470	1820	490	1710	455	1745	0	- 90	- 15	- 75

Реализация  за период = остатки на начало периода + товарная продукция за период – остатки на конец периода.

 

2.2.Факторный  анализ изменения объема реализации.

Таблица 5

Факторный анализ изменения объема реализации.

Изделие	Цена, руб.		Объем реализации, шт.		Удельный вес продукции, %		Реализованная продукция, тыс. руб.
	план	факт	план	факт	план	факт	план	Факт при  плановой структуре и цене	Факт при  фактической структуре и плановой цене	факт
А	400	448	300	330	16,67	19,30	120000	134400	132000	147840
Б	500	560	600	570	33,33	33,33	300000	336000	285000	319200
В	600	672	900	810	50	47,37	540000	604800	486000	544320
Итого	1500	1680	1800	1710	100	100	960000	1075200	903000	1011360

Выполнение  расчета:

1)Удельный вес  продукции:

Плановый удельный вес  изделия А:

300/1800* 100 =16,67%;

Плановый удельный вес изделия Б:

600 / 1800 * 100 =33,33%;

Плановый удельный вес изделия В:

900 / 1800 * 100 = 50%.

Фактический удельный вес изделия А:

330 / 1710 * 100 =19,30%;

Фактический удельный вес изделия Б:

570 / 1710 * 100 = 33,33%;

Фактический удельный вес изделия В:

810/1710 * 100 = 47,37%.

2)Фактический  объем реализованной продукции  при плановой структуре и плановой  цене рассчитывается по формулам: