Анализ финансового состояния деятельности предприятия

_{Б) ((560-410)/560)-((560-410)/500)*100=-3,2%}

_{В) ((672-480)/672)-((672-480)/600)*100=-3,4%}

Изменение рентабельности за счет изменения себестоимости  отдельных изделий:

_{А) ((448-368)/448)-((448-350)/448)*100=-4%}

_{Б) ((560-390)/5600-((560-410)/560)*100=8,5%}

_{В) ((672-528)/672)-((672-480)/672)*100=-7,2%}

 

 

Заключение  по первой части курсовой работы

    Отклонения доли активной части ОПФ равен 0,028,так как фактическая доля активной части ОПФ равен 0,614,что превышает на 0,028.

Плановой доли активной части ОПФ отклонений коэффициента износа нет, так как фактический  и плановый коэффициент совпадает.

Отклонений  по коэффициенту годности равен 0 ,так  как плановый и фактический коэффициент  годности совпадает.

Отклонения  по коэффициенту выбытию равен  - 0,001, так как фактический коэффициент выбытия меньше планового коэффициента выбытия.

    Отклонение коэффициента ввода ОПФ равен -0,007 , так как факт меньше плана. Коэффициент роста равен 0,185, так как факт больше плана.

Периода обновления ОПФ равен 0,186, так как факт больше плана.

Так как средняя  норма амортизации равен коэффициенту износа отклонений тоже нет.

   Фактический срок службы ОПФ равен 23,81,так как факт больше плана

На основании  выше проделанных работ, видно, что по всем расчетам моего варианта получается перерасход. Так как  относительные расчеты заработной платы составили – 1481,22 руб; по материальным затратам – -332,91 руб; по ОПФ -2155,46 руб; по оборотным средствам -278,12 руб; по амортизации -280,23 руб; по расчету 4.6. будет комплексный перерасход, так как его значение составило -4527,94 руб; по эффекту снижения себестоимости, так же будет перерасход, потому что значение составило – 3969,59 руб и по эффекту от использования авансированных основных и оборотных средств будет перерасход, так как результат составил – 558,35 руб.

   Изменение реализованной продукции за счет изменения объема выпуска возросло на 115200руб, Изменение товарной продукции за счет изменения цены выросло: по изделию А на 2400руб,по изделию Б на 51000руб,по изделию В на 118800руб. Общее изменение объема выпуска реализованной продукции возросло на  172200руб. Изменение товарной продукции за счет влияния структурных сдвигов уменьшилось на 172200руб. Суммарное влияние факторов  увеличилось на 115200руб.

По выполнению работы с расчетами сдвигов не обнаружено. Влияния изменения затрат на производство по изделию А повысилось на 0,045руб,по изделию Б понизилось на 0,04руб,по изделию В повысилось на 0,08руб.                 

Влияния изменения  цен на затраты на 1 руб. реализованной продукции по номенклатуре по изделию А уменьшилось на 0,099руб,по изделию Б уменьшилось на 0,084руб,по изделию В понизилось на  0,094руб. Суммарное влияние факторов на изменение затрат на 1 руб. продукции равен – 0,192руб,так как влияния изменения цен на затраты на 1 руб. по  всем изделиям уменьшилось.

   _{Отклонения произошли в объеме реализованной продукции в изделии Б уменьшились на 5% и изделие В уменьшилось  на 10 % , изделие А увеличило число своей продукции на 10%; себестоимость реализованной продукции по изделию а увеличилось на 5 %, изделие Б уменьшилось на 5%, изделие В увеличилось на 10%; условно постоянные издержки по изделии увеличились по всем изделиям А,Б,В на 13%,9%,22%.}

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

II. Анализ финансового состояния предприятия « Городская землеустроительная компания»

5. Задание по анализу финансового  состояния деятельности конкретного  предприятия (на основе баланса  конкретного  предприятия СМ)

5.1. Оценка экономического потенциала предприятия.

 Выполнение  этой зависимости означает, что:

 а) экономический  потенциал предприятия возрастает;

б) по сравнению  с увеличением экономического потенциала объем реализации возрастает более  высокими темпами, т.е. ресурсы предприятия используются более эффективно;

в) прибыль возрастает опережающими темпами, что свидетельствует, как правило, об относительном снижении издержек производства и обращения.

Иллюстрацией  указанной ситуации служит рис. 1

Прибыль до налогообложения	96%
Выручка	220%
Капитал предприятия	118%

 

 

 

 

 

Рисунок 1 - Динамика основных результативных показателей  деятельности предприятия в относительных  величинах.

Издержки производства	100000	117950
Темп роста  выручки	129469	285759
Темп роста  прибыли	49357	47180

 

Выводы: На анализируемом предприятии наблюдается противоречивая тенденция. Темп роста прибыли меньше выручки, а темп роста выручки больше капитала предприятия. Общая величина хозяйственных средств организации за исследуемый период увеличилась на 18% (118%-100%). Основной причиной увеличение активов явилось повышение  суммы основных средств.

5.2. Рассчитать показатели рентабельности  на начало и конец периода:

1.Рентабельность  имущества (активов) предприятия;

Ra=Прибыль до налогообложения/Средняя величина активов*100%

R0=49357/10000*100%=49, 4%;

R1=47180/117950*100%=40%;

2.Рентабельность  продаж;

RN=Прибыль от продаж/Выручку от продаж*100%

R0=63629/129469*100%=49, 1%;

R1=58600/285759*100%=20, 4%;

3.Рентабельность  собственного капитала;

RE=Прибыль до налогообложения/Средняя величина активов*100%

R0=34120/41123*100%=83%;

R1=33160/40380*100%=82, 1%;

4.Рентабельность  текущих активов;

Rсобс= Чистая прибыль/Собственный капитал (3р.П)

R0=34120/41123*100%=83%;

R1=33160/40380*100%=82,1%;

5.Рентабельность  заемных средств;

RИ= Прибыль до налогообложения/Валюту баланса - 5р.П

R0= (49357/ (100000-3542))*100%=51, 2%;

R1= (47180/ (117950-3766))*1005=41, 3%;

6.Рентабельность инвестированного капитала;

Rз =Прибыль до налогообложения/ (4р.П+5р.П)*100%

R0= (49357/ (55335+3542))*100%=83, 8%;

R1= (47180/ (75684+3766))*100%=59, 4%.

Таблица 14

Анализ  рентабельности деятельности предприятия

Показатели	Базовый период	Отчетный период	Абсолют. откл-е	Относит. откл-е
1.Капитал предприятия,  тыс. руб. (итог баланса)	100000	117950	17950	118%
2.Собственный  капитал, тыс. руб. (III р. пассива)	41123	40380	-743	-98,2%
3.Заемный капитал,  тыс. руб. (IV + V р. пассива)	58877	79450	20573	134,9%
4.Текущие активы, тыс. руб. (II раздел актива)	19885	11529	-8356	-58%
5.Прибыль до  уплаты налога, тыс. руб. (2 форма)	49357	47180	-2177	-95,6%
6.Прибыль, остающаяся  в распоряжении предприятия (2 форма)	34120	33160	-960	-97,2%
7.Прибыль от  продаж (2 форма)	63629	58600	-5029	-92,5%
8.Выручка (2 форма)	129469	285759	156290	220,7%
Расчетные показатели
9.Рент-сть капитала  предприятия (стр.6 / стр.1)	0,34	0,28	-,006	-82,4%
10.Рент-сть текущих  активов (стр.5 / стр.4 )	2,5	4,09	1,59	163,6%
11.Рентабельность  инвестиций  [стр.5/(стр.1 - текущие пассивы)]	0,6	0,4	-0,2	-66,7%
12.Рент-сть собственного  капитала (стр.6/стр.2)	0,83	0,82	0,1	-98,8%
13.Рентабельность  заемного капитала  (стр.6 / стр.3)	0,58	0,42	-0,16	-72,4%
14. Рентабельность  продаж (стр.7/стр.8)	0,49	0,21	-0,28	-42,9%

 

Вывод: Такие показатели, как рентабельность капитала, рентабельность инвестиций, рентабельность собственного капитала, рентабельность продаж и рентабельность заемных средств в отчетном периоде сократились. Это связанно с опережающим ростом текущих активов. Все это говорит о том, что предприятие не рентабельно.

	Р-ть капитала	Р-ть тек.активов	Р-ть инвестиций	Р-ть собственного капитала	Р-ть заемного капитала	Р-ть продаж
Базовый период	0,34	2,5	0,6	0,82	0,58	0,49
Отчетный период	0,28	4,09	0,4	0,82	0,42	0,21

 

5.3.Факторный  анализ рентабельности собственного  капитала предприятия, используя  факторную «модель Дюпона», опираясь  на алгоритм расчета и приведенную  ниже таблицу.

Таблица 15

Факторный анализ рентабельности собственного капитала предприятия

Показатели	Начало периода	Конец периода	Абсолютное  отклонение	Относительное отклонение
1. Активы предприятия	19885	11529	-8356	-58%
2. Собственный  капитал	41123	40380	-743	-98,2%
3. Выручка от  реализации	129469	285759	156290	220,7%
4. Чистая прибыль	34120	33160	-960	-97,2%
Расчетные показатели
5. Рентабельность  собственного капитала (стр.4/стр.2)	0,83	0,82	-0,01	-98,8
6. Рентабельность  продаж по чистой прибыли (стр.4/стр.3)	0,26	0,12	-0,14	-46,2%
7. Ресурсоотдача  (стр.3/стр.1)	6,51	24,79,	18,28	380,8%
8. Мультипликатор собственного капитала (стр.1/стр.2)	0,48	0,29	-0,19	-60,4%

где: - рентабельность собственного капитала ; - чистая прибыль; - собственный капитал; - активы предприятия (валюта баланса); - выручка от реализации; - рентабельность продаж; - ресурсоотдача    ( ); - мультипликатор собственного капитала.

Rкс0=0, 26*6, 51*0, 48=0, 812 руб;

Rкс1=0, 12*24, 79*0, 29=0, 863руб.

1)Влияние  фактора рентабельности продаж;

Усл.1=0, 12*6, 51*0, 48=0, 375руб.

=0, 375-0,8 12=-0, 437руб.

2)Влияние  фактора ресурсоотдачи;

Усл.2=0, 12*24, 79*0, 48=1, 428 руб.

=1, 429-0, 375=1, 054руб.

3)Влияние  фактора мультипликатора собственного капитала;

=0, 863-1, 054=-0, 191 руб.

4)Сумма  влияния факторов;

-0,437+1,054+(-0,191)=0,426руб.

Вывод: Проведенный анализ продемонстрировал тесную связь между рентабельностью продаж и рентабельностью собственного капитала. Низкий рост чистой прибыли выручки отрицательно сказался на рентабельности собственного капитала, сократив его на 43,7%.Снижение выручки и незначительное повышение активов предприятия увеличилось на 105,4%.Собственный капитал снизил активы предприятия на 19,1 %.Сумма влияния факторов увеличилась на 42,6%.

 

5.4.Рассчитать  показатели ликвидности и платежеспособности  на начало и конец периода:

-Общий показатель платежеспособности;

-Коэффициент покрытия;

-Промежуточный показатель покрытия («критической оценки»);

-Показатель абсолютной ликвидности;

-Обеспеченность предприятия собственными оборотными средствами;

-Коэффициент соотношения заемных и собственных средств;

-Коэффициент маневренности собственного капитала;

-Коэффициент автономии;

-Коэффициент реальной стоимости имущества производственного назначения.

 

1)Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами;

Ксс= сумма строк 490+590+640-строка 190/строку 290

Рекомендуемое значение 0,1

Ксс=К0-К1

К0=(41123+55335-80115)/19885=0,82 руб.

К1=(40380+75684-106421)/11529=0,84руб.

Ксс=0,84-0,82=0,02руб.

2)Коэффициент  соотношения значимых и собственных средств;

Ксзс= заемный  капитал(4р.П+5р.П)/собственный капитал(3р.П)

Рекомендуемое значение 1

Ксзс=К0-К1

К0= (55335+3542)/41123=1,43руб.

К1= (75684+3766)/40380=1,94руб.

Ксзс=1,97-1,43=0,54 руб.

3)Коэффициент маневренности;

Км= сумма строк 490+590+640-строка190/сумму строк 490+590+640

Рекомендуемое значение 0,5

Км= К0-К1