Анализ финансового состояния ООО «Колос» за 2011-2013 г.г

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 14 Сентября 2015 в 15:18, курсовая работа

Описание работы

Цель выпускной квалификационной работы – обоснование теоретико-методологических аспектов анализа финансового состояния на примере конкретного предприятия.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
изучение теоретических основ анализа финансового состояния предприятия;
проведение анализа финансового состояния на примере ООО «Колос» и оценка вероятности банкротства предприятия;
формулировка предложений по улучшению финансового состояния ООО «Колос» и повышению эффективности его работы.

Содержание работы

Введение………………………………………………………………………
3
1
Теоретические и методологические основы анализа финансового состояния предприятия…………………………………………………

6
1.1
Сущность, цели, задачи и система показателей анализа финансового состояния предприятия………………………………………………….

6
1.2
Информационная база анализа финансового состояния предприятия………………………………………………………………

10
1.3
Методы и приемы анализа финансового состояния предприятия……………………………………………………………...

12
2
Организационно-экономическая характеристика ООО «Колос»……
23
2.1
Организационная характеристика ООО «Колос»…………………….
23
2.2
Основные экономические показатели деятельности ООО «Колос» за 2011-2013 г.г……………………………………………………………..
25
3
Анализ финансового состояния ООО «Колос» за 2011-2013 г.г…….
31
3.1
Анализ структуры имущества и источников его формирования…….
31
3.2
Оценка стоимости чистых активов …………………………………….
33
3.3
Анализ финансовой устойчивости……………………………………..
35
3.4
Анализ ликвидности…………………………………………………….
40
3.5
Рейтинговая оценка финансового состояния и прогноз банкротства……………………………………………………………….

43
Заключение………………………………………………………………………
45
Список литературы……...………………………………………………………

Скачать архив (337.88 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

Ан фин состоян КОЛОС.docx

— 367.86 Кб (Скачать файл)

 

 

Таблица 2 – Аналитический отчет о финансовых результатах (прибылях и убытках) ООО «Колос» 2011-2013 г.г.

Показатели

Значение

2011 г.

2012 г.

2013 г.

1

2

3

4

5

Выручка

значение, тыс. руб.

61 362

53 509

56 044

изменение, тыс. руб.

x

-7 853

+2 535

Продолжение таблицы 2 – Аналитический отчет о финансовых результатах (прибылях и убытках) ООО «Колос» 2011-2013 г.г.

 

изменение, %

x

-12,8%

+4,7%

Себестоимость продаж

значение, тыс. руб.

54 737

49 032

60 536

изменение, тыс. руб.

x

-5 705

+11 504

изменение, %

x

-10,4%

+23,5%

Валовая прибыль (убыток)

значение, тыс. руб.

6 625

4 477

-4 492

изменение, тыс. руб.

x

-2 148

-8 969

изменение, %

x

-32,4%

↓

Прибыль (убыток) от продаж

значение, тыс. руб.

6 625

4 477

-4 492

изменение, тыс. руб.

x

-2 148

-8 969

изменение, %

x

-32,4%

↓

Прочие доходы

значение, тыс. руб.

94

1 414

5 798

изменение, тыс. руб.

x

+1 320

+4 384

изменение, %

x

в +15 раз

в +4,1 раза

Прочие расходы

значение, тыс. руб.

1 722

17 166

24 636

изменение, тыс. руб.

x

+15 444

+7 470

изменение, %

x

в +10 раз

+43,5%

Прибыль (убыток) до налогообложения

значение, тыс. руб.

4 997

-11 275

-23 330

изменение, тыс. руб.

x

-16 272

-12 055

изменение, %

x

↓

↓

Чистая прибыль (убыток)

значение, тыс. руб.

4 997

-11 275

-23 330

изменение, тыс. руб.

x

-16 272

-12 055

изменение, %

x

↓

↓

Совокупный финансовый результат периода

значение, тыс. руб.

4 997

-11 275

-23 330

изменение, тыс. руб.

x

-16 272

-12 055

изменение, %

x

↓

↓


 

 

 

Таблица 3 – Динамика показателей прибыли и рентабельности ООО «Колос» 2013 г.г.

Наименование показателя

На начало года

На конец года

Изменение

Абсолютное

Относительное

1

2

3

4

5

Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб.

4477

-4492

-8969

-100,3

Чистая прибыль (убыток), тыс. руб.

-11275

-23330

-12055

206,9

Прибыль (убыток) до налогообложения, тыс. руб.

-11275

-23330

-12055

206,9

Выручка, тыс. руб.

53509

56044

+2535

104,7

Себестоимость продаж, тыс. руб.

49032

60536

+11504

123,5

Средняя стоимость собственного капитала, тыс.руб.

-33810

-51112

-17302

151,2

Средняя стоимость долгосрочных заёмных средств, тыс. руб.

19208

19208

0

100,0

Средняя стоимость перманентного капитала, тыс. руб.

-14602

-31904

-17302

218,5

Средняя стоимость внеоборотных активов, тыс. руб.

377

68

-309

18,0

Средняя стоимость имущества, тыс.руб.

33002

32926

-76

99,8

Рентабельность продаж, %

Прибыль от продаж к выручке

8,4

-8,0

-16,4

-95,2

Рентабельность собственного капитала, %

Чистая прибыль к средней стоимости СК

33,3

45,6

+12,3

136,9

Рентабельность перманентного капитала, %

Прибыль до налогообложения к средней стоимости перманентного капитала

77,2

73,1

-4,1

94,7

Фондорентабельность, %

Прибыль до налогообложения к к средней стоимости внеоборотных активов

-2990,7

-34308,8

-31318,1

1147,2

Рентабельность основной деятельности, %

Прибыль от продаж к себестоимости продаж

9,1

-7,4

-16,5

-81,3

Экономическая рентабельность, %

Прибыль до налогообложения к средней стоимости имущества

-34,2

-70,9

-36,7

207,3


 

 

Изучая приведенные показатели, можно говорить о существенном ухудшении общей картины, характеризующей деятельность ООО «Колос» в 2013 году.

Внеоборотные активы отсутствуют, существенно снизилось количество запасов и денежных средств. У предприятия нет собственного капитала (показатель отрицательный, причем наблюдается его рост на 50%). Основные источники имущества – долгосрочные и краткосрочные займы. Виден рост дебиторской и кредиторской задолженностей, причем кредиторской –  фактически на 50%. К концу рассматриваемого периода ООО «Колос» получило убыток от продаж, в 2 раза возрос показатель чистого убытка.

Деятельность предприятия в целом нерентабельна. Показатели, характеризующие отсутствие рентабельности существенно возросли (например, показатель нерентабельности фондов – в 11,5 раз).

 

3 АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ

ООО «КОЛОС» ЗА 2011-2013 Г.Г.

 

Представленный анализ финансового состояния ООО «Колос» выполнен за период с 01.01.2011 по 31.12.2013 г. на основе данных бухгалтерской отчетности организации за 3 года. Качественная оценка значений финансовых показателей ООО «Колос» проведена с учетом отраслевых особенностей деятельности организации (отрасль – «Сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство», классы по ОКВЭД – 1, 2).

 

3.1 АНАЛИЗ СТРУКТУРЫ ИМУЩЕСТВА

И ИСТОЧНИКОВ ЕГО ФОРМИРОВАНИЯ

 

В таблице 4 представлена структура имущества ООО «Колос» и источников его формирования.

 

Таблица 4 – Структура имущества и источников его формирования ООО «Колос» 2011-2013 г.г.

 

Показатель

Значение показателя

Изменение за анализируемый период

в тыс. руб.

в % к валюте баланса

тыс. руб. 
(гр.5-гр.2)

± % 
((гр.5-гр.2) : гр.2)

31.12.2010

31.12.2011

31.12.2012

31.12.2013

на начало 
анализируемого 
периода 
(31.12.2010)

на конец 
анализируемого 
периода 
(31.12.2013)

1

2

3

4

5

6

7

8

9

Актив

1. Внеоборотные активы

836

618

135

–

3,9

–

-836

-100

в том числе: 
основные средства

836

618

135

–

3,9

–

-836

-100

нематериальные активы

–

–

–

–

–

–

–

–

2. Оборотные ак

20 615

28 748

36 501

29 215

96,1

100

+8 600

+41,7

Продолжение таблицы 4 – Структура имущества и источников его формирования  ООО «Колос» 2011-2013 г.г.

в том числе: 
запасы

2 874

11 034

17 813

11 867

13,4

40,6

+8 993

+4,1 раза

дебиторская задолженность

17 519

17 704

17 330

17 348

81,7

59,4

-171

-1

денежные средства и краткосрочные финансовые вложения

222

10

1 358

–

1

–

-222

-100

Пассив

1. Собственный капитал 

-33 169

-28 172

-39 447

-62 777

-154,6

-214,9

-29 608

↓

2. Долгосрочные обязательства, всего 

19 208

19 208

19 208

19 208

89,5

65,7

–

–

в том числе:  
заемные средства

19 208

19 208

19 208

19 208

89,5

65,7

–

–

3. Краткосрочные обязательства*, всего 

35 412

38 330

56 875

72 784

165,1

249,1

+37 372

+105,5

в том числе:  
заемные средства

18 713

18 713

18 713

18 713

87,2

64,1

–

–

Валюта баланса

21 451

29 366

36 636

29 215

100

100

+7 764

+36,2


 

* Без доходов будущих  периодов, включенных в собственный  капитал.

 

Соотношение основных качественных групп активов организации по состоянию на 31.12.2013 характеризуется отсутствием внеоборотных средств при 100% текущих активов. Активы организации за анализируемый период (с 31.12.2010 по 31.12.2013) увеличились на 7 764 тыс. руб. (на 36,2%). Несмотря на рост активов, собственный капитал уменьшился на 89,3%, что негативно характеризует динамику изменения имущественного положения организации.

На диаграмме выше наглядно представлено соотношение основных групп активов организации.

Рост активов организации связан с ростом показателя по строке "запасы" на 8 993 тыс. руб. (или 100% вклада в прирост активов).

Одновременно, в пассиве баланса прирост произошел по строке «кредиторская задолженность» (+37 372 тыс. руб., или 100% вклада в прирост пассивов организации за весь анализируемый период).

Среди отрицательно изменившихся статей баланса можно выделить «основные средства» в активе и «нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» в пассиве (-836 тыс. руб. и -29 608 тыс. руб. соответственно).

На последний день анализируемого периода собственный капитал организации составил -62 777,0 тыс. руб. За весь анализируемый период собственный капитал организации резко снизился (-29 608,0 тыс. руб.). При этом такую же тенденцию в течение периода подтверждает и линейный тренд.

Структура активов предприятия представлена на рисунке 3.

Рисунок 3 – Структура активов ООО «Колос» на 31 декабря 2013 г.

 
3.2 ОЦЕНКА СТОИМОСТИ ЧИСТЫХ АКТИВОВ

 

В практической деятельности в настоящее время утвердилось понимание чистых активов как активов предприятия (коммерческой организации), свободных от всех долговых обязательств[7]. Основные показатели оценки стоимости чистых активов приведены в таблице 5.

 

 

Таблица 5 – Оценка стоимости чистых активов ООО «Колос» 2011-2013 г.г.

Показатель

Значение показателя

Изменение

в тыс. руб.

в % к валюте баланса

тыс. руб. 
(гр.5-гр.2)

± % 
((гр.5-гр.2) : гр.2)

31.12.2010

31.12.2011

31.12.2012

31.12.2013

на начало 
анализируемого 
периода 
(31.12.2010)

на конец 
анализируемого 
периода 
(31.12.2013)

1

2

3

4

5

6

7

8

9

1. Чистые активы

-33 169

-28 172

-39 447

-62 777

-154,6

-214,9

-29 608

↓

2. Уставный капитал 

10

10

10

10

<0,1

<0,1

–

–

3. Превышение чистых активов  над уставным капиталом (стр.1-стр.2)

-33 179

-28 182

-39 457

-62 787

-154,7

-214,9

-29 608

↓


 

Чистые активы организации на 31 декабря 2013 г. меньше уставного капитала в 6 277,7 раза. Это отрицательно характеризует финансовое положение и не удовлетворяет требованиям нормативных актов к величине чистых активов организации. В случае, если по окончании второго и каждого последующего финансового года стоимость чистых активов общества окажется меньше его уставного капитала, общество обязано объявить об уменьшении своего уставного капитала до размера. При этом если стоимость чистых активов общества меньше минимально допустимого размера уставного капитала общество подлежит ликвидации (п. 3 ст. 20 Федерального закона от 08.02.1998 г. N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»). Более того, определив текущее состояние показателя, следует отметить снижение чистых активов на 89,3% за весь анализируемый период. То есть наблюдается одновременно и критическое положение на конец периода и ухудшение показателя в течение периода. Сохранение имевшей место тенденции способно привести организацию к банкротству. На следующем графике наглядно представлена динамика чистых активов и уставного капитал организации.

На рисунке 4 видны изменения чистых активов и уставного капитала предприятия. Значение уставного капитала оставалось постоянным в течение всего анализируемого периода.

Рисунок 4 – Динамика чистых активов и уставного капитала  ООО «Колос» 2011-2013 г.г.

 

3.3 АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ

 

В таблице 6 приведены расчеты показателей финансовой устойчивости ООО «Колос» в рассматриваемый период времени.

Коэффициент автономии организации на 31.12.2013 составил -2,15. Данный коэффициент характеризует степень зависимости организации от заемного капитала. Полученное здесь значение свидетельствует о всецелой зависимости организации от заемного капитала. За 3 последних года коэффициент автономии уменьшился на 0,6.

 

 

Таблица 6 – Основные показатели финансовой устойчивости ООО «Колос» 2011-2013 г.г.

Показатель

Значение показателя

Изменение показателя 
(гр.5-гр.2)

Описание показателя и его нормативное значение

31.12.2010

31.12.2011

31.12.2012

31.12.2013

1

2

3

4

5

6

7

1. Коэффициент автономии 

-1, 55

-0,96

-1,08

-2,15

-0,6

Отношение собственного капитала к общей сумме капитала. 
Нормальное значение: не менее 0,5 (оптимальное 0,6-0,7).

2. Коэффициент финансового  левериджа 

-1,65

-2,04

-1,93

-1,47

+0,18

Отношение заемного капитала к собственному.  
Нормальное значение для данной отрасли: 0,82 и менее (оптимальное 0,25-0,54).

3. Коэффициент обеспеченности  собственными оборотными средствами 

-1,65

-1

-1,08

-2,15

-0,5

Отношение собственных оборотных средств к оборотным активам.  
Нормальное значение: 0,1 и более.

4. Индекс постоянного  актива

-0,03

-0,02

-0,003

0

+0,03

Отношение стоимости внеоборотных активов к величине собственного капитала организации.

5. Коэффициент покрытия  инвестиций 

-0,63

-0,31

-0,55

-1.49

-0,86

Отношение собственного капитала и долгосрочных обязательств к общей сумме капитала. 
Нормальное значение для данной отрасли: не менее 0,75.

6. Коэффициент маневренности  собственного капитала 

–

–

–

–

–

Отношение собственных оборотных средств к источникам собственных средств. 
Нормальное значение: 0,05 и более.(коэффициент не рассчитывается при отрицательном собственном капитале)

7. Коэффициент мобильности  имущества

0,96

0,98

1

1

+0,04

Отношение оборотных средств к стоимости всего имущества. Характеризует отраслевую специфику организации.

 

 

Продолжение таблицы 6 – Основные показатели финансовой устойчивости  ООО «Колос» 2011-2013 г.г.

8. Коэффициент мобильности  оборотных средств

0,01

0,0003

0,04

0

-0,01

Отношение наиболее мобильной части оборотных средств (денежных средств и финансовых вложений) к общей стоимости оборотных активов.

9. Коэффициент обеспеченности  запасов 

-11,83

-2,61

-2,22

-5,29

+6,54

Отношение собственных оборотных средств к стоимости запасов. 
Нормальное значение: 0,5 и более.

10. Коэффициент краткосрочной  задолженности 

0,65

0,67

0,75

0,79

+0,14

Отношение краткосрочной задолженности к общей сумме задолженности.

Информация о работе Анализ финансового состояния ООО «Колос» за 2011-2013 г.г