Анализ финансового состояния предприятия и пути его улучшения

Таким образом, из таблицы видно, что общая сумма всех активов на конец отчётного года значительно увеличилась по сравнению с началом года на +71842 рубля или на 49,7 %. Такое изменение вызвано, прежде всего тем, что увеличилась дебиторская задолженность на +3700 рублей или на + 30,6 %, а также значительным поступлением денежных средств на расчётный счёт в связи с увеличением объёмов работ. За счёт этого активы возросли на +81222 рубля или на + 254,2 %. Произошло также и изменение по статьям «Внеоборотные активы» и «Запасы и затраты». Однако здесь произошло их уменьшение соответственно на –12 рублей (-0,14 %) и на –13068 рублей         (-14,2 %). Стоит обратить внимание и на изменение удельного веса каждой статьи в общем объёме. Значительно увеличился удельный вес денежных средств и прочих активов на + 29,1 %. А, в свою очередь, уменьшился удельный вес внеоборотных активов на –1,9 % и запасов и затрат на –27,2 % по сравнению с началом года. На мой взгляд такое изменение положительно отразится на деятельности предприятия, т.к. активы играют немаловажную роль в развитии производства, поскольку срок оборачиваемости их небольшой, а значит есть возможность возобновлять производство в кратчайшие сроки.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 2

(руб.)

Пассив аналитического баланса

Пассив	На начало года	На конец года	Изменение за год		Удельный вес, %
			+; -	в %	на начало года	на конец года	измене- ние за год
1	2	3	4	5	6	7	8
Источники собственных средств	63583	107654	+44071	+69,3	44,0	49,8	+5,8
Долгосрочные кредиты и займы	-	-	-	-	-	-	-
Краткосрочные кредиты и займы	-	-	-	-	-	-	-
Кредиторская задолженность	80955	108726	+27771	+34,3	56,0	50,2	-5,8
Прочие краткосрочные пассивы	-	-	-	-	-	-	-
Баланс	144538	216380	+71842	+49,7	100	100	х

 

Анализируя данную таблицу, можно сделать вывод, что общая сумма источников к кону года увеличилась на + 71842 рубля или на + 49,7 %. За счёт увеличения источников собственных средств на + 44071 рубль или на + 69,3 %, а также за счёт увеличения кредиторской задолженности на + 27771 рубль или на + 34,3 %. В структуре источников формирования имущества предприятия наибольший удельный вес занимает кредиторская задолженность. Это негативный фактор, т.к. запасы и затраты не обеспечены источниками собственных средств, а значит предприятие не будет достаточно финансово устойчивым. Я думаю, такое положение можно изменить при помощи эффективного использования активов предприятия.

Таблица 3

(руб.)

Изменение в составе мобильных

материальных оборотных средств

 

Статьи	На начало года	На конец года	Изменение за год		Удельный вес, %
			+; -	в %	на начало года	на конец года	измене- ние за год
1	2	3	4	5	6	7	8
Запасы и затраты всего в т.ч.	92224	79156	-13068	-14,2	100	100	х
сырьё, материалы и другие ценности	92224	79156	- 13068	- 14,2	63,8	36,6	-
затраты в незавершённом производстве	-	-	-	-	-	-	-
готовая продукция и товары для перепродажи	-	-	-	-	-	-	-
отгруженные товары	-	-	-	-	-	-	-
расходы будущих периодов	-	-	-	-	-	-	-
прочие запасы и затраты	-	-	-	-	-	-	-

Итак, в составе мобильных оборотных средств данного предприятия имеются только сырьё и материалы, которые уменьшились к концу года на    -13068 рублей или на –13,4 %. Данное обстоятельство объясняется специфической деятельностью предприятия в текущем периоде. Само же уменьшение материалов говорит о том, что предприятие ведёт активную производственную деятельность.

 

Таблица 4 (руб.)

 

Изменение в составе денежных средств, расчётов и прочих активов

Статьи	На начало года	На конец года	Изменение за год		Удельный вес, %
			+; -	в %	на начало года	на конец года	измене- ние за год
1	2	3	4	5	6	7	8
Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев, в т.ч.	-	-	-	-	-	-	-
покупатели и заказчики	-	-	-	-	-	-	-
Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев, в т.ч.	12088	15788	+3700	+30,6	27,4	12,2	-15,2
покупатели и заказчики	-	15788	-	-	-	-	-
краткосрочные финансовые вложения	-	-	-	-	-	-	-
Денежные средства, всего	31949	113171	+81222	+254,2	72,6 (100)	87,8 (100)	+15,2 х
из них: касса	428	450	+22	+5,1	(1,3)	(0,4)	(-0,9)
расчётный счёт	31521	112721	+81200	+257,6	(98,7)	(99,6)	(+0,9)
прочие денежные средства	-	-	-	-	-	-	-
Прочие оборотные активы	-	-	-	-	-	-	-
Итого	44037	128959	+84922	+192,8	100	100	х

Таким образом, видно, что произошло увеличение по всем статьям денежных средств. Так, увеличилась дебиторская задолженность на +3700 рублей (30,6 %), значительно сами денежные средства на +81222 рубля    (254,2 %). По структуре нужно отметить, что возрос удельный вес денежных поступлений на +15,2 %, а соответственно уменьшился удельный вес дебиторской задолженности на – 15,2 %. В целом произошло увеличение денежных активов предприятия. Это благоприятно сказывается на деятельности предприятия, т.к. появляются новые финансовые возможности.

              Таблица 5

                  (руб.)

Состав и структура источников

 финансовых ресурсов предприятия

 

Источники средств	На начало года	На конец года	Изменение за год		Удельный вес, %
			+; -	в %	на начало года	на конец года	измене- ние за год
1	2	3	4	5	6	7	8
Собственные средства, всего в т. ч.	63583	107654	+44071	+69,3	44,0 (100)	49,8 (100)	+5,8 х
уставной капитал	20000	20000	-	-	(31,5)	(18,6)	(-12,9)
добавочный капитал	-	-	-	-	-	-	-
резервный капитал	6000	6000	-	-	(9,4)	(5,6)	(-3,8)
фонды специального назначения	45387	25035	-20352	-44,8	(71,4)	(23,3)	(-48,1)
нераспределённая прибыль (убытки)	-7804	56619	+64423	+825,5	(-12,3)	(52,5)	(+64,8)
Заёмные средства всего: в т.ч.	-	-	-	-	-	-	-
1	2	3	4	5	6	7	8
кредиты банка	-	-	-	-	-	-	-
Кредиторская задолженность всего: в т.ч.	80955	108726	+27771	+34,3	56,0 (100)	50,2 (100)	-5,8 х
поставщики и подрядчики	526	53204	+52678	+10015	(0,6)	(48,9)	+48,3
по оплате труда	16508	24241	+7733	+46,8	(20,4)	(22,3)	+1,9
по социальному страхованию и обеспечению	6493	258	-6235	-96,0	(8,0)	(0,2)	-7,8
авансы полученные	56312	-	-56312	-100	(69,6)	-	-
Прочие кредиторы	288	4973	+4685	+1626,7	(0,4)	(4,6)	+4,2
Задолженность перед бюджетом	828	26050	+25222	+30,5	(1,0)	(24,0)	+23,0
Итого:	144538	216380	+71842	+49,7	100	100	х

Анализ таблицы показывает, что сумма собственных средств увеличилась на +44071 рубль или на 69,3 %, поэтому в структуре источников финансовых ресурсов отсутствуют заёмные средства. Увеличение вызвано, прежде всего, появлением прибыли в отчётном году. Но также произошло значительное возрастание кредиторской задолженности на +27771 рубль или на +34,3 %, в т.ч. задолженность перед поставщиками на +52678 рублей или на 10015 %, по оплате труда на +7733 рубля или на +46,8 %, задолженность перед бюджетом на +25222 рубля или на +30,5 %.

Как следствие этого у предприятия появляются авансы, полученные для стабилизации сложившейся ситуации. В целом увеличение кредиторской задолженности будет отрицательно сказываться на деятельности предприятия, т.к. станет финансовым бременем.

 

 

 

2. Оценка финансовой устойчивости

предприятия

Финансово устойчивым считается такое предприятие, которое за счёт собственных источников покрывает средства, вложенные в основные, нематериальные и оборотные активы, не допускает неоправданных сумм дебиторской и кредиторской задолженности, а также расплачивается в срок по своим обязательствам.

Выделяют три показателя обеспеченности запасов и затрат источниками их формирования:

1. Излишек или недостаток собственных оборотных средств.
2. Излишек или недостаток собственных и долгосрочных заёмных источников.
3. Излишек или недостаток общей величины основных источников для формирования запасов и затрат.

В зависимости от обеспеченности запасов и затрат разными видами источников их формирования различают следующие виды финансовой устойчивости:

1. Абсолютная устойчивость финансового состояния. Характеризуется наличием равенства или излишка источников по всем трём показателям.
2. Нормальная устойчивость финансового состояния. Определяется при наличии недостатка по первому показателю и равенства или излишка по двум другим. Гарантирует платежеспособность.
3. Неустойчивое финансовое состояние. Наблюдается недостаток источников средств по первым двум показателям и равенство или излишек по третьему показателю. Возникает угроза платежеспособности предприятия.
4. Кризисное финансовое состояние. Характеризуется недостатком по всем видам источников средств. Предприятие на грани банкротства.