Анализ финансового состояния предприятия

На 2011года значение коэффициента автономии составило 0.036, в то время как на 2009 года оно составляло 0.02, т.е. доля владельцев предприятия в общей сумме средств, авансированных в его деятельность, возросла на 1.6%. Таким образом, предприятие стало более финансово устойчиво, стабильно и менее зависимо от внешних кредиторов.

Значение коэффициента обеспеченности запасов и затрат собственными оборотными средствами как на начало, так и на конец периода, ниже его нормального уровня. Это свидетельствует о том, что предприятие не в состоянии покрывать за счет собственных источников необходимые размеры запасов и затрат (обоснованная потребность в запасах и затратах в те периоды, когда скорость их оборота выше). При этом по состоянию на 2011г. за счет собственных оборотных и долгосрочных заемных средств покрывается на 1.3% больше запасов и затрат, чем в начале периода, что не влияет на его финансовую устойчивость.

В течение 2011 года сократились финансовые возможности предприятия финансировать свои внеоборотные активы за счет собственных средств. При этом по состоянию на 2010г. их стоимость покрывается за счет собственных средств на 3.7%, а по состоянию на 2011 год – на 2.2%.

В 2011 года основные средства, капитальные вложения, оборудование, производственные запасы и незавершенное производство составляют более чем 50% в стоимости всего имущества предприятия. Однако за отчетный период этот показатель снизился на 3.4 пунктов и составил 73.9%, что говорит об уменьшении благоприятных условий для создания производственного потенциала и для финансовой деятельности. При этом доля основных средств, сырья и материалов и незавершенного производства в стоимости имущества осталась на уровне 0%, т.е. обеспеченность производственными средствами не изменилась.

Оценка значений коэффициента структуры долгосрочных вложений позволяет сделать вывод о том, что долгосрочные заемные средства в деятельности предприятия не используются.

Уровень коэффициента автономии за анализируемый период возрос на 0.008 и составил 0.036. Такое значение показателя дает основание предполагать, что обязательства предприятия не могут быть покрыты его собственными средствами.

По состоянию на 2010г. предприятие на один рубль вложенных в активы собственных средств привлекало 35.013 рубля заемных средств. За анализируемый период уровень данного показателя снизился до 26.782 рубля, что свидетельствует об уменьшении зависимости предприятия от привлеченного капитала.

Отношение суммарной стоимости собственных и долгосрочных заемных средств к суммарной стоимости внеоборотных и оборотных активов за анализируемый период возросло на 0.8 пунктов и составило 3.6%, что ниже допустимого. Это говорит о незначительном росте стоимости активов, финансируемых за счет устойчивых источников, но зависимость предприятия от краткосрочных заемных источников покрытия по-прежнему остается достаточно высокой.

Оценка значений коэффициентов, показывающих долю долгосрочной и краткосрочной задолженности в источниках средств предприятия, позволила сделать следующие выводы:

1. Как на начало, так  и на конец периода, предприятие  не использовало долгосрочные  заемные средства для формирования  капитальных вложений.

2. По состоянию на 2010г. и на 2011г. в общей сумме внешних обязательств предприятия уровень краткосрочных пассивов составляет 100%, а долгосрочных обязательств – 0%.

3. Уровень кредиторской  задолженности в течение всего  анализируемого периода составлял 98.7 % внешних обязательств.

4. Положение предприятия на рынке достаточно стабильно.

Таким образом, проанализировав финансовую устойчивость можно сделать вывод, что в 2011 году собственный капитал не покрывает заемный. ООО "Мастер" зависимо от внешних источников.

Финансовая устойчивость – это критерий надежности партнера. Поэтому ООО "Мастер" необходимо искать резервы роста собственного капитала путем увеличения прибыли и снижения краткосрочных обязательств.

Далее проведем анализ эффективности использования финансовых ресурсов в ООО "Мастер".

2.3. Анализ эффективности использования финансовых ресурсов в ООО "Мастер"

Для анализа финансовых результатов деятельности ООО "Мастер" за 2009-2011 гг. воспользуемся данными таблицы 2.7.

Таблица 2.7 – Анализа и оценка финансовых результатов деятельности ООО "Мастер" за 2009-2011 гг., тыс. руб.

Наименование показателя	за 2009	за 2010	за 2011	откло-  нение    2011    от 2009
I. Доходы – всего	31514	28051	69533	38019
в том числе:  1. Доходы от обычных видов деятельности	30890	27760	68540	37650
2. Проценты к получению	0	0	0	0
3. Доходы от участия  в других организациях	0	0	0	0
4. Прочие доходы	624	291	993	369
II. Расходы – всего	31361	27756	69361	38000
в том числе:  1. Расходы по обычным видам деятельности	30459	26820	68561	38102
2. Проценты к уплате	162	14	2	-160
3. Прочие расходы	740	922	798	58
III. Отношение общей суммы  доходов к общей сумме расходов, руб.	1.005	1.011	1.002	-0.003
IV. Отношение доходов от  обычных видов деятельности к  соответствующей сумме расходов, руб.	1.528	1.489	1.294	-0.234

За 2011 г. доходы организации возросли на 38019 тыс. руб. и составили 69533 тыс. руб.

При этом: – доходы от обычных видов деятельности возросли на 37650 тыс. руб.

- проценты к получению  остались на том же уровне.

- доходы от участия  в других организациях остались  неизменными.

- прочие доходы повысились  на 369 тыс. руб.

В отчетном периоде в составе доходов организации преобладали доходы от обычных видов деятельности. Их удельный вес составлял 98.57 %.

Расходы ООО "Мастер" возросли на 38000 тыс. руб. и составили 69361 тыс. руб.

За 2011 г. в составе расходов ООО "Мастер" преобладали расходы по обычным видам деятельности 98.85 %.

За 2011 г. уменьшился уровень доходов, приходящихся на 1 рубль расходов предприятия с 1.005 до 1.002 руб. Можно сделать вывод о снижении эффективности работы предприятия.

При этом отношение доходов от обычных видов деятельности к соответствующей сумме расходов снизилось и составило 129.4 %.

Таблица 2.8 – Динамика факторов формирования финансовых результатов

Наименование показателя	код	за 2009	за 2010	за 2011	откло-  нение    2011    от 2009
1. Выручка (нетто) от продажи	2110	30890	27760	68540	37650
2. Себестоимость продаж	2120	20213	18639	52962	32749
3. Валовая прибыль от  продаж	2100	10677	9121	15578	4901
4. Коммерческие расходы	2210	10246	8181	15599	5353
5. Управленческие расходы	2220	0	0	0	0
6. Прибыль (убыток) от продаж	2100	431	940	-21	-452
7. Доходы от участия  в других организациях	2310	0	0	0	0
8. Проценты к получению	2320	0	0	0	0
9. Проценты к уплате	2330	162	14	2	-160
10. Прочие доходы	2340	624	291	993	369
11. Прочие расходы	2350	740	922	798	58
12. Прибыль (убыток) до налогообложения	2300	153	295	172	19
13. Текущий налог на  прибыль	2410	60	80	46	-14
14. Отложенные налоговые  обязательства	2340	0	17	0	0
15. Отложенные налоговые  активы	2450	0	0	0	0
16. Иные обязательные платежи  из прибыли	2460	0	0	0	0
17. Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	2400	93	198	126	33

За 2011 г. предприятие увеличило размер зарабатываемой валовой прибыли. 1111Рост прибыли на 1120.82 % продиктован изменением выручки, и на 974.92 % – изменением себестоимости.

За 2011 г. при осуществлении основного вида деятельности был получен убыток в размере -21 тыс. руб. При формировании убытка от продаж за 2011 г. влияние финансового результата производственной деятельности составило 4901 тыс. руб., а изменения суммы коммерческих и управленческих расходов – 5353 тыс. руб.

Рост общей бухгалтерской прибыли на 19 тыс. руб. произошел за счет роста сальдо прочих доходов и расходов на 2786.34 %

За 2011 г. на формирование чистого результата финансово-хозяйственной деятельности предприятия оказывали влияние следующие факторы: рост прибыли до налогообложения – 57.58 %, снижение суммы уплаченных налогов из прибыли – 42.42 %.

В условиях рыночных отношений велика роль показателей рентабельности продукции (работ, услуг), характеризующих уровень прибыльности (убыточности) её производства.

В таблице 2.9 произведен расчет показателей рентабельности деятельности ООО "Мастер" за 2009-2011 гг.,, а на рисунке 2.7 продемонстрирована графически тенденция роста показателей в 2011 году..

Таблица 2.9 – Коэффициенты рентабельности деятельности ООО "Мастер" за 2009-2011 гг.

Наименование показателя	31.12.2009 г.	31.12.2010 г.	31.12.2011 г.	В абс.выражении 2011-2009	Темп прироста 2011/2009
Общая рентабельность, %	0,50%	1,06%	0,25%	-0,2%	-49,3%
Рентабельность продаж, %	1,40%	3,39%	-0,03%	-1,4%	-102,2%
Рентабельность собственного капитала, %	16,64%	30,09%	15,38%	-1,3%	-7,6%
Рентабельность акционерного капитала, %	930,00%	1980,00%	1260,00%	330,0%	35,5%
Рентабельность оборотных активов, %	0,33%	0,73%	0,49%	0,2%	49,4%
Общая рентабельность производственных фондов, %	0,97%	1,38%	0,88%	-0,1%	-9,6%
Рентабельность всех активов, %	0,33%	0,73%	0,49%	0,2%	49,7%
Рентабельность финансовых вложений, %	0,00%	0,00%	0,00%	0,0%	0,0%
Рентабельность основной деятельности	34,56%	32,86%	22,73%	-11,8%	-34,2%
Рентабельность производства, %	52,82%	48,94%	29,41%	-23,4%	-44,3%

Рис. 2.7. Показатели рентабельности деятельности ООО "Мастер" за 2009-2011 гг.

Снижение рентабельности собственного капитала c 16,64% до 15,38% за анализируемый период говорит о снижении прибыльности продаж.

Как видно из таблицы 2.9 за анализируемый период значения большинства показателей рентабельности либо уменьшились, либо остались на прежнем уровне, что следует скорее рассматривать как негативную тенденцию.

Завершая написание второй главы выпускной квалификационной работы, сделаем вывод о том что, Общество с ограниченной ответственностью "Мастер" создано для осуществления хозяйственной и иной коммерческой деятельности на территории Российской Федерации и за её пределами. Предприятие имеет налаженную управленческую структуру на основе линейно-функционального подчинения и хорошо работающую службу.

Выручка от реализации в 2010 году уменьшилась на 3130 тыс. руб., а в 2011 году увеличилась на 40780 тыс. руб. или на 146,9 %. Данное увеличение связано с увеличением объемов и ростом уровня цен реализованной продукции.

Себестоимость продукции (работ, услуг) при этом в 2010 году по сравнению с 2009 годом понизилась на 1574 тыс. руб., а в 2011 году по сравнению с 2010 годом повысилась на 34323 тыс. руб., что отрицательно сказывается на финансовом состоянии предприятия. Повышение себестоимости произошло за счет повышения цен на энергоносители, топливо, сырье и материалы.

Оценивая финансовое положение ООО "Мастер" можно сделать вывод, что коэффициент финансовой устойчивости на конец 2009 года составил 0,020 в 2010 года составил 0,028, а на конец 2011 года 0,036. Все это свидетельствует о снижении финансовой устойчивости предприятия и о не достатке собственных оборотных средств.

Коэффициент текущей ликвидности на протяжении всего отчетного периода увеличивался с 1,017 до 1,037, что удовлетворяет ограничению и положительно влияет на финансовое положение предприятия. Это позволяет сделать вывод о том, что общей суммы оборотных средств достаточно для обеспечения платежеспособности.

В будущем основным источником доходов ООО "Мастер" будет оставаться продукция, пользующаяся стабильным спросом на рынке, а также продукция, маркетинговые характеристики которой будут формироваться энергосберегающими и экологически безопасными технологиями.

Проанализировав финансовую устойчивость можно сделать вывод, что в 2011 году собственный капитал не покрывает заемный. ООО "Мастер" зависимо от внешних источников.

Финансовая устойчивость – это критерий надежности партнера. Поэтому ООО "Мастер" необходимо искать резервы роста собственного капитала путем увеличения прибыли и снижения краткосрочных обязательств.

За анализируемый период значения большинства показателей рентабельности либо уменьшились, либо остались на прежнем уровне, что следует скорее рассматривать как негативную тенденцию.