Анализ финансового состояния торгового предприятия ООО «Златка»

Коэффициент срочной  ликвидности показывает потенциальную  возможность предприятия погасить свои краткосрочные обязательства. По данным   организации за 2011 год данный коэффициент немного вырос, но остается ниже норматива (0,7-0,8) – 0,13. Это означает низкую платежеспособность в ближайшей (3 - 6 месяцев) перспективе.

Коэффициентом, характеризующим платежеспособность должника, является коэффициент абсолютной ликвидности, показывающий, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена немедленно, и рассчитывается как отношение легко ликвидных активов к текущим обязательствам организации. Значение коэффициента абсолютной ликвидности должно быть не менее 0,2.

На начало 2011 года коэффициент абсолютной ликвидности составил 0,07, а в конце года упал до 0,06, что значительно ниже норматива, равного 0,2-0,25.

В качестве критериев  для оценки удовлетворительности структуры бухгалтерского баланса организации используются следующие показатели:

1) коэффициент текущей ликвидности (К₁);

2) коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (К₂).

Для характеристики  платежеспособности и устойчивости финансового состояния предприятия необходимо рассчитать коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами (К₃).

Все перечисленные коэффициенты представлены в таблице 2.7.

 

Таблица 2.7 – Показатели оценки финансового состояния ООО «Златка» за 2010-2011 годы

Наименование коэффициента	На конец 2010г.	На конец 2011г.	Нормативное значение коэффициентов
Коэффициент текущей ликвидности (К1)	0,87	0,85	> 1
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (К2)	-0,16	-0,17	> 0,1
Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами (К3)	0,89	0,89	< 0,85

Источник: собственная разработка на основе данных приложений А и Б.

Из таблицы 2.7 видно, что все три коэффициента не соответствуют нормативным значениям в торговле и общественном питании. Так как коэффициент текущей ликвидности на конец отчетного периода (2010-2011 годы) имеет значение менее 1, а коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами на конец отчетного периода в 2010-2011 годах имеет отрицательное значение, то структуру бухгалтерского баланса за два года можно считать неудовлетворительной, а организацию – неплатежеспособной.

ООО «Златка» недостаточно обеспечена оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств. Её финансовое состояние в 2010-2011 годах неустойчиво. Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами в 2010-2011 годах также не соответствует норме. Это означает, что организация  не способна рассчитаться по своим финансовым обязательствам после реализации активов.

Таким образом, все показатели, характеризующие платёжеспособность торговой организации на начало 2012 года, находятся на уровне ниже нормативных значений. За отчётный период произошло их незначительное снижение. В результате баланс организации можно признать неликвидным, а ООО «Златка» - неплатежеспособным.

2.4 Анализ финансовой устойчивости ООО «Златка»

 

Финансовая устойчивость фирмы характеризует ее финансовое положение с позиций достаточности и эффективности использования собственного капитала. Устойчивое финансовое состояние является необходимым условием эффективной деятельности предприятия. Для оценки финансовой устойчивости предприятия необходимо определить, имеет ли оно необходимые средства для погашения обязательств; как быстро средства, вложенные в активы, превращаются в реальные деньги; насколько эффективно используются активы, собственный и заемный капитал.

Анализ финансовой устойчивости ООО «Златка» за 2011 год представлен в таблице 2.8.

 

Таблица 2.8 – Анализ финансовой устойчивости ООО «Златка»

Показатели	Алгоритм расчета	На начало 2011г.	На конец 2011г.	Откло-нение
Внеоборотные активы (стр.190), млн.руб.		179,6	193,1	13,5
Дебиторская задолженность (стр.230+стр.240), млн.руб.		27,1	49,2	22,1
Капитал и резервы (стр.490+стр.640), млн.руб.		86,8	88,5	1,7
Продолжение Таблицы 2.8
Краткосрочные обязательства (стр.690-стр.640), млн.руб.		680,8	717,3	36,5
Долгосрочные кредиты и займы (стр.590), млн.руб.		4,3	0	-4,3
Кредиторская задолженность (стр.620), млн.руб.		630,8	714,9	84,1
Валюта баланса (стр.300,700), млн.руб.		771,9	803,4	31,5
Показатели финансовой устойчивости:
коэффициент автономии		0,11	0,11	0,00
коэффициент заемных источников		0,89	0,89	0,00
коэффициент соотношения заемных и собственных средств		7,89	8,11	0,21
коэффициент долгосрочного привлечения  заемного капитала		0,05	0,00	-0,05
коэффициент маневренности собственных  средств		-1,07	-1,18	-0,11
доля дебиторской задолженности в валюте баланса		0,04	0,06	0,03

Рассчитано по данным Приложения В.

Коэффициент автономии характеризует долю собственных средств, используемых в финансово-хозяйственной деятельности. Коэффициент автономии организации ниже норматива, что свидетельствует о повышении уровня финансового риска. На начало и конец 2011 года он составил 0,11 (не изменялся).

Коэффициент заемных  средств характеризует долю долга  в общей сумме капитала. Настоящий коэффициент в ООО «Златка» остается неизменным на начало и конец отчетного периода и равен 0,89.

Коэффициент соотношения собственных и заемных средств за анализируемый период был равен 7,89 и 8,11 соответственно. Это означает, что в начале 2011 года на каждый рубль вложенных в активы средств из собственных источников, приходится 7,89 руб. заемных средств, а в конце 2011 года – 8,11 рублей.

Коэффициент долгосрочного привлечения заемного капитала за анализируемый период снизился с 0,05 до 0, что положительно повлияло на эффективность хозяйственной деятельности организации.

Отрицательное значение коэффициента маневренности собственных средств в 2011 году свидетельствуют о том, что предприятие не может свободно маневрировать собственными средствами.

Доля дебиторской задолженности  в активе баланса торговой организации  за анализируемый период выросла  с 0,04 до 0,06, что оказывает негативное влияние на хозяйственную деятельность фирмы.

2.5 Анализ деловой активности

 

Наиболее общей характеристикой  результативности финансово- хозяйственной деятельности принято считать оборот, т.е. общий объем продаж продукции за определенный период времени. Скорость оборота средств характеризует деловую активность предприятия.

Анализ деловой активности заключается в исследовании уровней  и динамики разнообразных финансовых коэффициентов оборачиваемости.

Анализ показателей  деловой ООО «Златка» за 2010-2011 годы представлен в таблице 2.9.

 

Таблица 2.9 – Анализ показателей деловой активности ООО «Златка» за 2010-2011 годы

Показатели	Алгоритм расчета	2010г.	2011 г.	Отклонение
Розничный товарооборот в действующих  ценах (за вычетом налогов), млн. руб.		6306,5	6490,6	184,1
Расходы от видов деятельности, млн. руб.		6276,6	6456,9	180,3
Среднегодовая стоимость активов, млн. руб.		822,05	787,65	-34,4
Среднегодовая стоимость оборотных активов, млн. руб.		633,85	601,25	-32,6
Среднегодовая стоимость готовой  продукции и товаров для реализации, млн. руб.		440,25	465,8	25,55
Среднегодовая величина дебиторской задолженности, млн. руб.		34,95	38,15	3,2
Продолжение Таблицы 2.9
Продолжительность одного оборота активов, дн.		47	44	-3
Продолжительность одного оборота оборотных средств, дн.		36	33	-3
Продолжительность одного оборота остатков продукции, дн.		25	26	1
Период расчета с дебиторами, дн.		2	2	0

Рассчитано по данным Приложений А, Б и В.

Среднегодовая стоимость  активов торговой организации снизилась в 2011 году на 34,4 млн. руб., в том числе среднегодовая стоимость оборотных активов снизилась на 32,6 млн. руб. Среднегодовая стоимость готовой продукции и товаров для реализации в 2011 году увеличилась на 25,55 млн. руб.

Продолжительность оборота оборотных средств в 2011 году составила 33 дня, сократившись на 3 дня по сравнению с предыдущим годом, что свидетельствует об ухудшении эффективность использования оборотных активов.

Продолжительность одного оборота готовой продукции и  товаров для реализации в 2011 году увеличилась на 1 день по сравнению с 2010 годом и составила 26 дней. Таким образом, уменьшилась возможность погашения долгов обществом.

Период расчета с  дебиторами на протяжении 2-х последних  лет остается неизменным – 2 дня. Это  свидетельствует о неизменном объеме коммерческого кредита, предоставляемого ООО «Златка» своим покупателям и другим дебиторам.

2.6 Анализ дебиторской и кредиторской задолженности

 

Торговые  предприятия имеют многообразные экономические связи с другими субъектами хозяйствования, непосредственно вступая с ними в расчеты.

Наличие дебиторской задолженности, а тем более ее рост ведут к возникновению потребности в дополнительных источниках средств, ухудшают финансовое состояние предприятия. Анализ дебиторской задолженности обычно проводят в динамике по ее видам.

Информация о динамике, составе и структуре дебиторской задолженности ООО «Златка» представлена в таблице 2.10.

 

Таблица 2.10 – Анализ состава и структуры дебиторской задолженности ООО «Златка» за 2011 год              В млн.руб.

Расчеты с дебиторами	На начало 2011г.		На конец 2011г.		Отклонение		Темп роста, %
	сумма, млн. руб.	удель-ный вес, %	сумма, млн. руб.	удель-ный вес, %	суммы, млн. руб.	уд. веса, п.п.
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 мес. после отчетной даты)	0	0	0	0	0	0	0
Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 мес. после отчетной даты, в том числе:	27,1	100,00	49,2	100,00	22,10	0,00	181,55
-покупателей и заказчиков	0,4	1,48	0	0,00	-0,40	-1,48	-
-поставщиков и подрядчиков	9,6	35,42	12,7	25,81	3,10	-9,61	132,29
-по налогам и сборам	0,3	1,11	1,5	3,05	1,20	1,94	500,00
-разных дебиторов	11,7	43,17	29,9	60,77	18,20	17,6	255,56
-прочая дебиторская задолженность	5,1	18,82	5,1	10,37	0,00	-8,45	100,00

Рассчитано по данным Приложения В.

Дебиторская задолженность по балансу за год возросла на 22,1 млн. руб. или на 81,55 %.

Дебиторская задолженность по налогам и сборам на конец 2011 года выросла самыми высокими темпами – в 5 раз. Значительно увеличилась и задолженность разных дебиторов с 11,7 млн. руб. на начало года до 29,9 млн. руб. (в 2,6 раза). Снизилась до 0 задолженность покупателей и заказчиков.

Наибольший  удельный вес в структуре дебиторской задолженности как на начало 2011 года, так и на конец года занимает задолженность разных дебиторов - 43,17 % и 60,77% соответственно. Также значительную доля имеет задолженность поставщиков и подрядчиков.

Кредиторскую  задолженность, как и дебиторскую, изучают в динамике по предприятию в целом, по отдельным ее видам и суммам. Анализ состава и структуры кредиторской задолженности ООО «Златка» за 2011 год представлен в таблице 2.11.

 

Таблица 2.11 – Анализ состава и структуры кредиторской задолженности ООО «Златка» за 2011 год            В  млн. руб.

Расчеты с кредиторами	На начало 2011г.		На конец 2011г.		Отклонение		Темп роста, %
	сумма, млн. руб.	удель-ный вес, %	сумма, млн. руб.	Удель ный вес, %	суммы, млн. руб.	уд. веса, п.п.
Кредиторская задолженность, в том числе:	630,8	100,00	714,9	100,00	84,1	0,00	113,33
-перед поставщиками и подрядчиками	572,9	90,82	663,4	92,80	90,5	1,98	115,80
-перед покупателями и заказчиками	0	0,00	0,5	0,07	0,5	0,07	-
-по расчетам с персоналом  по ОТ	26	4,12	27,8	3,89	1,8	-0,23	106,92
-по прочим расчетам с персоналом	0,2	0,03	0	0,00	-0,2	-0,03	0,00
-по налогам и сборам	27,5	4,36	18,1	2,53	-9,4	-1,83	65,82
-по социальному страхованию и обеспечению	4,1	0,65	5	0,70	0,9	0,05	121,95
-перед прочими кредиторами	0,1	0,02	0,1	0,01	0	0,00	100,00