Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «Лаверна-Новосибирск»

 

По данной таблице 6 можно  сделать следующий вывод:

С 2010 по 2012 г. выручка и  чистая прибыль увеличиваются, что  свидетельствует о деловой активности предприятия.

Отрицательным фактором является уменьшение за период фондоотдачи, что  свидетельствует о неэффективном  использовании материальных ресурсов.

Как положительный фактор можно отметить увеличение производительности труда за весь период, что свидетельствует  об эффективном использовании трудовых ресурсов.

Эффективность использования  всего капитала, собственного капитала и оборотного капитала уменьшается, а, следовательно, период оборота увеличивается, следовательно, эффективность этих капиталов уменьшается. Эффективность  использования заемного капитала увеличивается, а, следовательно, период оборота уменьшается, следовательно, эффективность увеличивается.

Операционный цикл показывает время, в течение которого денежные средства отвлечены из оборота в  запасы и дебиторскую задолженность. За период операционный цикл увеличивается  с 103 до 133 дней, что отрицательно характеризует  деятельность предприятия. Увеличивается  также финансовый цикл предприятия.

В 2010 г. средства отвлечены  из оборота в течение 103 дней, из них  только 71 день они финансировались  за счет кредиторской задолженности, а 32 дня за счет собственного капитала и привлечения краткосрочных  кредитов, что также отрицательно характеризует деловую активность предприятия. Та же ситуация происходит в 2011 и в 2012 году.

В целом деловая активность оценивается, как неудовлетворительная, что связано с неэффективным  использованием почти всех ресурсов предприятия, как положительный  момент рост прибыли и выручки.

 

 

2.5. Анализ прибыли и рентабельности

 

Показатели прибыли являются важнейшими при оценки результативности.

Прибыль – это положительный  финансовый результат деятельности предприятия, отрицательный называют убыток.

Рентабельность – это  основные качественные показатели деятельности предприятия, если деловая активность предприятия в финансовой сфере  проявляется, прежде всего, в скорости оборотов ресурсов то рентабельность показывает степень прибыльности использования  этих ресурсов и всей деятельности предприятия.

Также при анализе прибыли  предприятие рассчитывает точку  безубыточности и запас прочности  предприятия.

Точка безубыточности –  это такой объем продаж, при  котором прибыль равна нулю.

Запас финансовой прочности  в рублях показывает, на сколько  рублей можно снизить прибыль  все еще находящийся в зоне прибыльности.

Запас финансовой прочности  в процентах показывает, на сколько  процентов можно снизить прибыль  все еще находящийся в зоне прибыльности. Чем больше запас финансовой прочности, тем меньше финансовый риск.

 

 

 

 

 

Таблица 7 - Анализ прибыли
Показатели	2010 г.	2011 г.	2012 г.	В % к выручке			Абсолютные изменения		Темп роста, %
				2010 г.	2011 г.	2012 г.	за  2011 г.	за  2012 г.	за  2011 г.	за  2012 г.
Выручка	164300	167943	207603	100	100	100	3643	39660	102,2	123,6
Себестоимость	145812	149416	186150	88,7	89,0	89,7	3604	36734	102,5	124,6
Валовая прибыль	18488	18527	21453	11,3	11,0	10,3	39	2926	100,2	115,8
Коммерческие расходы	5460	6300	6560	3,3	3,8	3,2	840	260	115,4	104,1
Управленческие расходы	3162	4350	4820	1,9	2,6	2,3	1188	470	137,6	110,8
Прибыль от продаж	9866	7877	10073	6,0	4,7	4,9	-1989	2196	79,8	127,9
Прочие доходы	2615	5360	3615	1,6	3,2	1,7	2745	-1745	205,0	67,4
Прочие расходы	1640	1693	2149	1,0	1,0	1,0	53	456	103,2	126,9
Прибыль до налогообложения	10841	11541	11539	6,6	6,9	5,6	700	-2	106,5	100,0
Налог на прибыль и прочие отчисления из прибыли	2385	2424	2308	1,5	1,4	1,1	39	-116	101,6	95,2
Чистая прибыль	8456	9120	9231	5,1	5,4	4,4	664	111	107,9	101,2
Всего доходов	166915	173303	211218	101,6	103,2	101,7	6388	37915	103,8	121,9
Всего расходов	158459	164183	201987	96,4	97,8	97,3	5724	37804	103,6	123,0
Доход на 1 руб. расходов	1,053	1,056	1,046	-	-	-	0,003	-0,01	100,3	99,1
Расход на 1 руб. доходов	0,949	0,947	0,956	-	-	-	-0,002	0,009	99,8	101,0

 

 

 

 

 

Таблица 8 - Факторы  влияющие на прибыль
Факторы	2011 год		2012 год
	тыс.руб.	в % к изменению чистой прибыли	тыс.руб.	в % к изменению чистой прибыли
1. Изменение выручки	+3643	+548,6	+39660	+35729,7
2. Изменение себестоимости	-3604	-542,8	-36734	-33093,7
3. Изменение коммерческих  расходов	-840	-126,5	-260	-234,2
4. Изменение управленческих  расходов	-1188	-178,9	-470	-423,4
5. Изменение прочих доходов	+2745	+413,4	-1745	-1572,1
6. Изменение прочих расходов	-53	-8,0	-456	-410,8
7. Изменение налога на  прибыль	-39	-5,8	+116	+104,5
ВСЕГО	+664	+100	+111	+100
Изменение чистой прибыли	+664	+100	+111	+100
Совокупное влияние положительных  факторов	+6388	+962	+39776	+35834,2
Совокупное влияние отрицательных  факторов	-5724	-862	-39665	-35734,2

 

По данным таблицам 7,8 можно  сделать следующий вывод:

В 2011 г. выручка увеличивается на 3643 тыс. руб. или на 2,2% при этом себестоимость продаж увеличивается только на 3604 тыс. руб. или на 2,5%, что приводит к увеличению валовой прибыли на 39 тыс. руб. или на 0,2%.

Как отрицательный фактор рассматривается значительный рост управленческих расходов на 37,6%, что также приводит к уменьшению прибыли от продаж на 1989 тыс. руб. или на 21.2%. Как положительный фактор рассматривается значительное увеличение прочих доходов предприятия 2 раза, но в то же время расходы предприятия увеличиваются на 3,2% . Деятельность предприятия привело к увеличению прибыли до налогообложения на 700 тыс. руб. или на 6,5% и чистой прибыли на 664 тыс. руб. или на 7,9%. Все это привело к снижению дохода на 1 руб. расходов с 1,053 до 1,046 и к увеличению расходов на 1 руб. доходов с 0,949 до 0,956.

Следовательно, основные положительные  факторы способствующие увеличению прибыли в 2011 г. являлось в порядке значимости:

- увеличение выручки в 5,5 раз;

- увеличение прочие доходов в 4,1 раза;

Основные отрицательные  факторы в порядке значимости:

- увеличение себестоимости продукции уменьшает прибыль в 5,4 раз;

- увеличение управленческих расходов уменьшает прибыль в 1,8 раз;

- увеличение коммерческих  расходов -126,5%;

- увеличение налога на  прибыль -5,8%;

- увеличение расходов  от предпринимательской деятельности  на 8%

В 2012 г. выручка увеличивается 39660 тыс. руб. или на 23,6% при этом себестоимость продаж увеличивается только на 36734 тыс. руб. или на 24,6%. Опережающий темп роста выручки по сравнению с себестоимостью привело к увеличению валовой прибыли на 2926 тыс. руб. или на 15,8%. Как отрицательный фактор рассматривается значительное уменьшение прочих доходов предприятия 33,6%, в то время как расходы выросли на 26,9%, что привело к уменьшению прибыли до налогообложения на 2 тыс. руб. но к увеличению чистой прибыли на 111 тыс. руб. или на 1,2% . Снизился доход на 1 руб. расходов и увеличился расход на 1 руб. доходов.

 Таким образом, в 2012 г. основные положительные факторы в порядке значимости:

- увеличение выручки в 357 раз;

- уменьшение налога на прибыль на +104,5%.

Основные отрицательные  факторы в порядке значимости:

- увеличение себестоимости продукции уменьшает прибыль в 330,9раз;

- увеличение управленческих расходов в 4,2 раза;

- увеличение прочих расходов в 4,1 раза;

Алгоритм расчета:

1. Маржинальный доход предприятия = выручка – затраты переменные.

2. Доля маржинального дохода в выручке = маржинальный доход : выручка.

3. Точка безубыточности = затраты постоянные : долю маржинального дохода в выручке.

4. Запас финансовой прочности (руб.) = выручка – точка безубыточности.

5. Запас финансовой прочности (%) = запас финансовой прочности (руб.) : выручка ´100.

 

Таблица 9 - Показатели рентабельности
Показатели	2010	2011	2012	Изменения ( )
				за  2011 г.	за  2012 г.
Исходные данные
1. Выручка	164300	167943	207603	3643	39660
2. Общая сумма затрат	154434	160066	197530	5632	37464
3.Прибыль от продаж	9866	7877	10073	-1989	2196
4. Прибыль до налогообложения	10841	11541	11539	700	-2
5. Чистая прибыль	8456	9120	9231	664	111
6. Общая сумма активов	85829	107040	128694	21211	21654
7. Собственный капитал	12662	23782	33013	11120	9231
8. Заемный капитал	73167	83258	95681	10091	12423
Показатели рентабельности
Рентабельность активов (п.4/п.6)	12,6	10,8	9,0	-1,8	-1,8
Рентабельность собственного капитала (п.5/п.7)	66,8	38,3	28,0	-28,5	-10,3
Рентабельность заемного капитала (п.4/п.8)	14,8	13,9	12,1	-0,9	-1,8
Рентабельность продаж (п.3/п.1)	6,0	4,7	4,9	-1,3	0,2
Рентабельность основной деятельности (п.5/п.2)	5,5	5,7	4,7	0,2	-1,0

 

По данной таблице 9 можно  сделать следующий вывод:

1. Рентабельность активов за весь период уменьшается.

2. Рентабельность собственного  капитала за весь период уменьшается, что свидетельствует о неэффективном его использовании.

3. Рентабельность заемного  капитала за весь период уменьшается.

4. Рентабельность продаж  за весь период уменьшается.

5. Рентабельность основной  деятельности за весь период уменьшается.

Таким образом, предприятие  нерационально использует рентабельность собственного и заемного капитала, рентабельность продаж и основной деятельности, а также рентабельность активов.

 

Таблица 10 - Расчет точки безубыточности и запаса финансовой прочности
Показатели	2010	2011	2012.	Изменения (± )		Темп роста,%
				за 2011	за 2012	за 2011	за 2012
1. Выручка	164300	167943	207603	3643	39660	102,2	123,6
2.Переменные затраты	145812	149416	186150	3604	36734	102,5	124,6
3. Постоянные затраты	8622	10650	11380	2028	730	123,5	106,9
4. Маржинальный доход	18488	18527	21453	39	2926	100,2	115,8
5. Доля маржинального  дохода в выручке	0,113	0,110	0,103	-0,003	-0,007	97,3	93,6
6. Точка безубыточности, тыс. руб.	76301	96818	110485	20787	13667	126,9	114,1
7. Запас финансовой прочности,  тыс. руб.	87999	71125	97118	-16874	25993	80,8	136,5
8.Запас финансовой прочности, %	53,6	42,4	46,8	-11,2	4,4	-	-