Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия городского хозяйства

Общее влияние ∆Минв (сред) = +3,96+2,97+(-0,66)+(-1,97)+0,32 = 4,62    

4,62*4=18,48

4,62*3= 13,86

4,62*(-0,67)= - 3,095

4,62*(-2)= - 9,24

4,62*0,34=1,5708

∑= 18,48+13,86+(-3,095)+(-9,24)+1,5708= 21,5 верно

 

Модель 2:

• Кв = Ммддв (сред) / Ммдх (сред)
• 24109,710/36865=0,654
• 25725,078/36865=0,698
• 25725,078/38568,333= 0,667

Оценка влияния факторов             абсолютная     относительная

• Ммддв (сред) → 0,698-0,654=       +0,044             +6,735%
• Ммдх (сред) → 0,667-0,698=         -0,031              -4,745%

Общее влияние ∆Кв = +0,044+(-0,031)= +0,013    

∑=7,735+(-4,745)=1,99 верно

Модель 3:

Рср = МЧд (сред) / Ммддв (сред)

0)324516,697/24109,710=13,46

1)360665,598/24109,710=14,96

2) 360665,598/25725,078=14,02

Оценка влияния факторов               абсолютная    относительная

• МЧд (сред) → 14,96-13,46=               + 1,50         +11,14%
• Ммддв (сред) → 14,02-14,96=            - 0,94        -6,98%

Общее значение ∆Рср = +1,50+(-0,94)=0,56

∑= 11,14+(-6,98)=4,16 верно

 

Модель 4:

Vэкс = L/ МЧд(сред)

• 4870995,616/324516,697=15,01
• 5460477,157/324516,697=16,82
• 5460477,157/360665,598=15,14

Оценка влияния факторов   абсолютная            относительная

• L → 16,82-15,01=               +1,81                         +12,15%
• МЧд → 15,14-16,82=         -1,68                           -11,28%

Общее значение ∆Vэкс = +1,81+(-1,68)=0,13

∑=12,15+(-11,28)=0,87 верно

Модель 5:

∆α = П/ L

• 151000864,095/4870995,616=31
• 158353837,157/4870995,616=32,51
• 158353837,157/5460477,157=29

Оценка влияния факторов   абсолютная    относительная

• П → 32,51 – 31 =                  +1,509             + 4,868%
• L → 29 – 32,51=                    -3,509             - 11,32%

Общее изменение ∆α = +1,509+(-3,509) = - 2

∑=4,868+(-11,32)=- 6,45 верно

Сумма абсолютных влияний  причин равна абсолютному изменению  фактора, сумма индексов причин –  индивидуальному индексу фактора.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 2. Анализ выполнения плана по себестоимости продукции (услуг) парка

Анализ выполнения плана  по себестоимости продукции (услуг) троллейбусного парка проводится в следующей последовательности:

• общая оценка выполнения плана по себестоимости;
• определение степени влияния калькуляционных статей или экономических элементов затрат на обобщающий показатель – полную себестоимость;
• определение степени влияния причин (факторов), вызвавших изменение затрат по статьям (постатейный или поэлементный анализ себестоимости);
• обобщение результатов анализа, определение главных действующих факторов, разработка предложений по снижению себестоимости.

Для проведения анализа выполнения плана по себестоимости продукции (услуг) троллейбусного парка воспользуемся  исходными данными, представленными  в таблице 5 и 6,  а недостающие рассчитаем ниже.

 

Исходные  данные для анализа себестоимости

Таблица 4

№ п/п	Наименование  изменяющихся факторов	Единица измерения	Условные обозначения	По плану	По отчету
1	Тариф на 1000 кВт. час (без НДС)	коп.	Т	2,46	2,49
2	Удельный расход электроэнергии на 1маш. км пробега		Р	251	253
3	Балансовая стоимость  троллейбуса	Млн.руб.	Сб	4,81	4,83
4	Норма отчислений на полное восстановление	%		12	12
5	Заработная плата водителей  за 1 машино-час	Руб.	Тмч	120	121
6	Общеэксплуатационные расходы	Млн.руб.	Зоэ	15	15,7

 

Рассчитаем необходимые  данные для таблицы  и сведем их в таблицу 6.

Затраты на оплату переменного  тока рассчитаем по формуле :

 

• Оплата  переменного тока: Зэ/э: = 2,46* L* Р: 

 

З_з/з по плану = 2,46*4870995,616*251=3007644953,03

З_з/з по факту = 2,49*5460477,157*253=3439936794,75

 

• Заработная  плата водителей: Зв = з/п водителей за 1 машино-час * МЧдв:

          план: 120 * 324516,697=  38942003,59 руб.,

          отчет: 121 * 360665,598=  43640537,39 руб.

 

• Прочие расходы  по движению Зпрд = 0,15 * Зэ/э:

план: 0,15 * 4276328335 = 3007644953,03 руб.,

          отчет: 0,15 *4978106348 =3439936794,75 руб.

 

• Расходы по  содержанию и ремонту  подвижного  состава: Зрпд_срд = 0,1 * Минв (сред) * балансовую стоимость троллейбуса:

           план: 0,1 * 101,0 * 4 810 000 = 48581000 руб.,

           отчет: 0,1 * 105,33 * 4 830 000 = 51037000 руб.

 

• Амортизационные  отчисления: А = Минв(сред) * балансовую  стоимость троллейбуса * 0,12

           план: 101,0 * 4810000 * 0,12 = 58297200 руб

           отчет:105,33 * 4830000 * 0,12 = 61244400 руб

 

• Все расходы  по  содержанию и  ремонту  подвижного  состава: Зрпд=Зрпд^ср +А

           план: 48581000 + 58297200 = 106878200 руб.,

           отчет: 51037000 + 61244400 = 112281400

 руб.

 

• Общеэксплуатационные  расходы Зоэ (значения даны  по условию задачи):

           план: 15 000 000 руб.,

           отчет: 15 700 000 руб.

 

• Внеэксплуатационные  расходы: Звэ = 0,08 * Зоэ

           план: 0,08 * 15 000 000 = 12 000 00 руб.,

           отчет: 0,08 * 15 700 000 = 12 560 00 руб.

 

• Всего  полная  себестоимость: С = Зэ/э + Зв + Зрпд^ср +  Зрпд +Зоэ  +  Звэ

           план: 3007644953,03+38942003,59+451146742,96 +106878200+15000000

+ 1200000 =  3620811899,58 руб.

 отчет: 3439936794,75+43640537,39 +515990519,21 +112281400+

15700000+ 1256000 =4128805251,35 руб.

Таблица 5

Исходные данные для анализа  себестоимости

№ п/п	Статьи затрат	По плану		По отчету
		Всего: руб.	На 1 пассажи-ра	Всего: руб.	На 1 пассажи-ра
А.     1. 2.   3.	Расходы по движению: всего в том числе: Электроэнергия Заработная плата водителей Прочие расходы по движению	3497733699,58     3007644953,03 38942003,59   451146742,96	23,16     19,92 0,26   2,99	3999567851,35     3439936794,75 43640537,39     515990519,21	25,26     18,51 0,28   3,26
Б.       4.	Расходы по содержанию и  ремонту подвижного состава в том числе: Амортизация подвижного состава	48581000     58297200	0,32     0,38	51037000     61244400	0,32     0,39
В.   5.	Общеэксплуатационные расходы Итого расходы по эксплуатации	15000000   106878200	0,099   0,709	15700000   112281400	0,099   0,709
Г.	Внеэксплуатационные расходы	1200000	0,008	1256000	0,008
6.	Всего по полной себестоимости	3620811899,58	23,98	4128805251,35	26,07

 

Определим степень выполнения плана по себестоимости методом  сравнения. Для этого определим  степень выполнения плана по полной себестоимости и по статьям затрат. При этом скорректируем плановые затраты на весь объем продукции  на степень выполнения производственной программы. Для этого плановые расходы  на единицу продукции умножим  на фактический объем продукции (услуг)- фактическое количество перевезенных пассажиров. Расчеты проведем в таблице №6. Согласно таблице № 6 данные статей затрат в отчетном периоде превышают плановые, то есть произошел перерасход ресурсов и перевыполнение плана.

При корректировки плановых показателей отклонение фактических  затрат на весь объем продукции от скорректированного плана получилось в большинстве своем отрицательное.

Исходя из полученных данных таблицы № 7 наибольшее относительное  влияние имеют расходы по эксплуатации (10,20%). Среди данной группы особо выделяются расходы по движению (10,25%) и затраты на электроэнергию (8,83%).Наименьшее влияние имеет внеэксплуатационные расходы (0,002%). В  будущем при планировании затрат на это нужно обратить внимание.

Таблица 6.

№	Наименование причин – статей затрат	Расчет абсолютного влияния α 1 -  α 0	Расчет относительного влияния  Iф=( i – 100) Uил/100
			i =α 1/ α 0	i - 100	Uил = α 0/ ∑α 0  * 100	Iф
	2	3	4	5	6	7
1.	Расходы по движению, всего	501834151,77	114,34	14,34	96,6	13,85
1.1	Из них: 1. Электроэнергия, всего	432291841,72	114,37	14,37	83,07	11,94
1.2	2. Заработная плата водителей	4698533,8	112,06	12,06	1,076	0,13
1.3	3. Прочие расходы по движению	64843776,25	114,37	14,37	12,46	1,79
2.	Расходы по содержанию и  ремонту подвижного состава, всего	2456000	105,05	5,05	1,34	0,068
2.1	В том числе: амортизация подвижного состава	2947200	105,05	5,05	1,61	0,081
3.	Общеэксплуатационные расходы	700000	104,67	4,67	0,414	0,019
4.	Внеэксплуатационные расходы	56000	104,67	4,67	0,0331	0,002
	Фактор – полная себестоимость	507993351,77	114,03	14,03	100	14,03

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 7. Определение степени выполнения плана по себестоимости

Статьи затрат	План		Отчет		Скорректированный план		Отклонение фактич.затрат на весь объем
	На весь объем, руб.	на единицу продукции	На весь объем, руб.	На единицу продукции	На весь объем, руб	На ед. продукции	От плана		От скорректир. плана
							Абсол	Отн	Абсол	Отн
Расходы по движению всего Из них	3497733699,58	23,16	3999567851,35	25,26	3668055526,8	24,29	501834151,77	+14,35	331512324,57	9,04
Электроэнергия	3007644953,03	19,92	3439936794,75	21,72	3154101952,9	20,89	432291841,72	+14,37	285834841,85	9,06
Заработная плата водителей	38942003,59	0,26	43640537,39	0,28	40838280,9	0,27	4698533,79	+12,07	2802256,44	6,86
Прочие расходы по движению	451146742,96	2,99	515990519,21	3,26	473115292,9	3,13	64843776,26	+14,37	42875226,28	9,06
Расходы по содержанию и ремонту подвижного состава	48581000,00	0,32	51037000,00	0,32	50946647,4	0,34	2456000,00	+5,06	90352,58	0,18
Амортизация	58297200,00	0,39	61244400,00	0,39	61135976,9	0,40	2947200,00	+5,06	108423,10	0,18
Все расходы	106878200,00	0,71	112281400,00	0,71	112082624,3	0,74	5403200,00	+5,06	198775,69	0,18
Общеэксплуатационные расходы	15000000,00	0,10	15700000,00	0,10	15730423,6	0,10	700000,00	+4,67	-30423,65	-0,19
Внеэксплуатационные расходы	1200000,00	0,01	1256000,00	0,01	1258433,9	0,01	56000,00	+4,67	-2433,89	-0,19
Всего полная себестоимость	3620811899,58	23,98	4128805251,35	26,07	3797127008,6	25,15	507993351,77	+14,03	331678242,71	8,73