Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия городского хозяйства

 

Темп прироста оборотных  средств (мобильных) более низкий, чем  темп прироста внеоборотных средств, что определяет тенденцию к замедлению оборачиваемости всей совокупности средств предприятия. Долгосрочные финансовые вложения в другие предприятия в составе внеоборотных средств снижают собственный потенциал предприятия. Собственные и заемные средства предприятия являются источником создания и приращения его имущества. Характеристика источников собственных и заемных средств показана в пассиве баланса предприятия.

Собственные и заемные  средства предприятия являются источником создания и приращения его имущества.

23540+212=23752                                      52287,66/876183,29*100=18,18

23990+218=24208                                       36526,66/747700,29*100=4,88

31875+25504=57379                                   15761/128483*100=12,3

42112+26381=68493                                    456/23752*100=1,9

777803,8-23752=438847,8                           11114/57379*100=19,4

70514,25-24208 = 46306,25                        4191/47352*100=8,9

747700,29-754051,8 = -6351,51                  -707745,5/754051,8*100=-93,8

489449,45-46306,25 = 737920,7                 -744272,21/6351,51*100=-8,03

Оценка источников собственных  и заемных средств, вложенных 

в имущество предприятия  показана в таблице №12. 

 

Таблица 12

Обеспеченность  предприятия собственными оборотными средствами для покрытия запасов, затрат и дебиторской задолженности за товары, работы и услуги

 

Показатели	Исходные данные, тыс.руб.		Изменения за год (+,-), тыс.руб.
	На начало года	На конец года
Наличие собственных оборотных  средств	6351,51	-737920,7	-744272,21
Запасы и затраты	6062,49	70514,25	+9851,76
Дебиторская задолженность  за товары, работы и услуги	23310	26832	+3522
Итог I:	90324	-640574,4	-730898,4
Краткосрочные кредиты и  займы под запасы и затраты	57379	68493	+11114
Кредиторская задолженность  за товары, работы и услуги	47352	51543	+4191
Итог II:	104731	120036	+15305
Запасы и затраты, непрокредитованные банком изменение (+), недостаток (-) наличия собственных оборотных средств для покрытия запасов, затрат и дебиторской задолженности за товары, работы и услуги	14407	-520574,4	-534981,4

 

Предприятие не обеспечено собственными оборотными средствами для  покрытия запасов, затрат и дебиторской задолженности.

Для оценки эффективности  использования оборотных средств троллейбусного парка рассчитаем следующие показатели.

Рассчитаем сначала среднегодовую  стоимость оборотных средств( ) и выручку от реализации услуг троллейбусного парка (В_р) за отчетный и предыдущий год. Значения за предыдущий год примем на 12% ниже отчетных значений.

Ф _о.с^факт = 106079,87

 Ф _о.с^план = 106079,87 – 106079,87*0,12 = 93350,3

В_р = П * Т

П – количество перевезенных пассажиров, чел.

Т – тариф за проезд в  городском электротранспорте, он равен 10 руб                  

В_р факт = 268896969,6*10 = 26889696 руб.= 2688969,696 тыс.руб.

В_р план = 242413683,2*10 = 2424136832 руб. = 2424136,832 тыс.руб.

 

• Коэффициент оборачиваемости оборотных средств

• Коэффициент закрепления оборотных средств

• Продолжительность одного оборота средств в днях

 

Таким образом мы можем сделать выводы:

• коэффициент оборачиваемости оборотных средств увеличился с 25,34 до 25,96 и это свидетельствует о наличии положительной тенденции в развитии предприятия.
• коэффициент закрепления оборотных средств наоборот уменьшился с 0,039 до 0,038 то есть снизились расходы на реализацию продукции.
• снизилась продолжительность одного оборота в днях с 14,39 до 14,05

Сума высвобожденных(-) или дополнительно вовлеченных(+) оборотных средств за счет ускорения или замедления их оборачиваемости рассчитывается по формуле:

                                                                  

     

Перенесем все полученные данные в таблицу № 13.

 

 

 

Таблица 13

Анализ  эффективности использования оборотных  средств

 

Показатели	Исходные данные		Расчет отклонения
	За предыдущий год	За отчетный год	Абсолютное,  (+,-)	Относительное, %
1.Выручка от реализации  услуг, тыс.руб.	2424136,832	2688969,696	+264832,86	+10,92
2.Среднегодовая стоимость оборотных средств	93350,3	106079,87	+12729,57	+13,63
3.Число дней в рассматриваемом периоде	365	365	-	-
4.Коэффициент оборачиваемости оборотных средств	25,96	25,34	-0,62	-2,38
5.Коэффициент закрепления оборотных средств	0,038	0,039	0,001	2,63
6.Продолжительность одного оборота средств в днях	14,05	14,39	0,34	2,41
7.Однодневный оборот по  реализации услуг (Вр/Д), тыс.руб.	3465,35	3979,74	+514,39	+14,84

 

Анализ данных таблицы 13 показал, что понизился коэффициент  оборачиваемости оборотных средств га – 2,38%, что свидетельствует о не положительной динамике в использовании оборотных средств предприятия.  Так же увеличился однодневный оборот по реализации услуг на 14,84%, т.е. произошло замедление, а это свидетельствует об отвлечением средств из хозяйственного оборота, их относительно более длинным омертвлением в запасах.

Увеличилась продолжительность  одного оборота   средств в  днях на    (2,41% ), и коэффициент закрепления оборотных средств на  (2,63%).Это свидетельствует о положительной динамике в деятельности предприятия. Следовательно, нужно снижать однодневный оборот по реализации.

Рассчитаем показатели, характеризующие  финансовую устойчивость троллейбусного парка.

1. Коэффициент автономии

,                                                                                                               

где СК- собственный капитал

Б- сумма всех средств, авансируемых предприятию

          

2. Коэффициент соотношения  заемных и собственных средств 

,                                                                                                               

где  ЗК – заемный капитал

      

3.коэффициент маневренности  собственных средств

,                                                                                                            

где  СОС – собственные  оборотные средства

4. Коэффициент обеспеченности  предприятия собственными оборотными  средствами.

,                                                                                                           

где -сумма всех оборотных средств предприятия

  

5.Коэффициент реальных  активов в имуществе предприятия 

,                                                                                          

где   НМА-нематериальные активы

       З- производственные запасы

        Н_пр- незавершенное строительство

Сведем все полученные данные в таблицу №14.

                                                                                                              Таблица №14

Динамика  основных показателей, характеризующих  финансовую устойчивость троллейбусного парка

Показатели	Значения коэффициентов		Изменение за год (+,-)
	На начало года	На конец года
Коэффициент автономии	0,85	0,84	-0,01
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств	0,17	0,18	0,01
Коэффициент маневренности собственных  средств	0,008	-0,941	-0,949
Коэффициент обеспеченности предприятия  собственными оборотными средствами	0,06	-6,48	-6,54
Коэффициент реальных активов в  имуществе предприятия	0,07	0,08	0,01

 

 

Оценка платежеспособности парка производится по данным баланса  предприятия на основе характеристики ликвидности оборотных активов, т. е. времени, необходимого для превращения их в денежную наличность.

Платежеспособность определяется отношением ликвидных оборотных  активов предприятия к его краткосрочным долговым обязательствам. Краткосрочные долговые обязательства (ккР) рассчитываются как итог раздела II пассива баланса за вычетом долгосрочных кредитов банков, долгосрочных займов, доходов будущих периодов, фондов потребления и резервов предстоящих расходов и платежей.

Рассчитаем сначала краткосрочные  долговые обязательства. Они определяются как итог раздела II пассива баланса за вычетом долгосрочных кредитов банков, долгосрочных займов, доходов будущих периодов, фонд потребления и резервов предстоящих расходов и платежей.

1.Коэффициент  абсолютной ликвидности

,                                                                                                        

где  Д_ср – сумма денежных средств и краткосрочных финансовых вложений, тыс.руб.

       К_кр – краткосрочные пассивы

   

2.Коэффициент ликвидности 

,                                                                                                       

где   Д_а- сумма дебиторской задолженности

3.Коэффициент покрытия

,                                                                                             

где  М_об –запасы и затраты за вычетом расходов будущих периодов, НДС, СН

 

Сведем все полученные данные в таблицу № 15.

Таблица № 15

Анализ платежеспособности (ликвидности) троллейбусного парка

Показатели	Значения коэффициентов		Изменение за год (+,-)
	На начало года	На конец года
Краткосрочные долговые обязательства  парка, тыс.руб.	104731	120036	15305
Денежные средства и краткосрочные вложения, тыс.руб.	1137	1038	-99
Дебиторская задолженность(расчеты с дебиторами; авансы, выданные поставщикам; прочие внеоборотные активы), тыс.руб.	23310	26832	3522
Запасы и затраты за вычетом расходов будущих периодов, НДС и СН(материальные оборотные средства), тыс.руб.	60662,49	70514,25	9851,76
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,011	0,009	-0,002
Коэффициент ликвидности	0,23	0,23	-
Коэффициент покрытия	0,81	0,82	0,01

 

Из анализа  показателей платежеспособности видно, что троллейбусный парк имеет  неустойчивое финансовое положение  и имеет низкую платежеспособность