Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия городского хозяйства

 

 

 

 

Проводим постатейный  анализ основных элементов (статей) затрат троллейбусного парка. Для анализа могут быть применены методы или разниц, или цепных подстановок.

Для анализа статьи «Заработная плата водителей» применяется формула:

                            З_в = Т_мч * М_чд(сред.)                                             ()

Отклонения по заработной плате определяются по формуле:

                           ∆ З_в = З_в^отч -  З_в^{скор.пл} = З_в^отч – З_в^пл * I_п, где                        (21)

I_п – модель выполнения производственной программы

Анализ первичных факторов рассчитываем по первой модели:

∆ З_в = З_вотч – З_впл = 43640537,39 - 38942003,59 = 4698533,8   (+12,07)

Цепные подстановки:

• 120*324516,697 = 38942003,64
• 121*324516,697 = 39266520,34
• 121*360665,598 = 43640537,36

Оценка влияния факторов                     абсолютная                     относительная

∆Т_мч  =39266520,29-38942003,59=          +324516,7                                 +0,83%

∆ МЧ_д =43640537,39-39266520,29=       +4374017,1                               +11,24%

Отклонение по статье ∆З_в → 43640537,39-40838280,9 = 2802256,49 верно

Для анализа статьи «Амортизация» применяется формула:

                           А = М_инв*С_б*НОПВ, где                                               ()

М_инв - среднее инвентарное число троллейбусов;

С_б – балансовая стоимость троллейбуса;

НОПВ – норма отчислений на полное восстановление.

∆А = 101* 4810000 * 0,12 = 58297200     (+5,06)

• 101 * 4810000 * 0,12 = 58297200
• 105,667 * 4810000 * 0,12 = 60990992,4

• 105,667 * 4830000 * 0,12 = 61244400,00

Оценка влияния факторов                       абсолютная                    относительная

∆М_инв → 60990992,4 - 58297200 =            +2693792,4                               +4,63%

∆ С_б → 61244400,00 -60990992,4=          +2947393,2                               +0,44%

 Отклонение по статье ∆А → 61244400,00 - 61135976,9 = 108423,1 верно

Для анализа статьи «Электроэнергия» применяется формула

                                            З_э/э= Т * L * P, где                                                  ()

Т – тариф за 1 кВт/час;

L – общее количество машино-километров пробега

P – удельный расход электроэнергии кВт часов на 1 машино-километр пробега

∆З_з/з по плану = 2,46*4870995,616*251=3007644953,03                (14,37%)

• 5460477,157*251*2,46=3371626225,36

• 5460477,157*253*2,46=3398491772,97

• 5460477,157*253*2,49=3439936794,60

Оценка влияния факторов                             абсолютная                 относительная

∆L → 3371626225,36 - 3007644953,03=   + 363981272,31                     +12,099%

∆Р →3398491772,97 - 3371626225,36=   + 26865547,61                        +0,893%

∆Т → 3439936794,60 - 3398491772,97=   +59977184,92                         +1,378%

Отклонение по статье ∆З_з/з → 3439936794,75 - 3154101952,9= 285834841,85, верно.

Исходя из полученных данных наибольшее отрицательное влияние  оказывает заработная плата (-6,83), расходы по содержанию и ремонту подвижного состава (2,58%), общеэксплуатационные расходы (-4,28%) и внеэксплуатационные расходы (-0,46%).

 

 

  

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 3. Анализ финансового  состояния троллейбусного парка

Финансовое состояние  предприятия характеризует состав и размещение средств предприятия и источников их образования. Поэтому в этом разделе курсовой работы должны быть решены следующие задачи:

• оценка средств (имущества) предприятия;
• оценка источников средств, вложенных в имущество предприятия;
• анализ обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами и влияние факторов на величину их изменения;
• анализ эффективности использования оборотных средств;
• анализ показателей финансовой устойчивости предприятия;
• оценка платежеспособности (ликвидности) предприятия.

Имущество – это находящиеся  в собственности предприятия  основные и оборотные средства. Для его оценки используют данные актива баланса предприятия.

 

Размер основных средств  на начало и конец периода:

ОС_нп = ОС * М_нп / 100

ОС_нп = 525340*102/100 = 535846,8

ОС_кп = ОС * М_кп / 100

ОС_кп = 542230*106/100 = 574763,8

Размер запасов на начало и конец периода:

З_нп = ОС * М_нп /100

З_нп = 41267*102/100 = 42092,34

З_кп = ОС * М_кп /100

З_кп = 47325*106/100 = 50164,5

Теперь сведем все необходимые  данные в таблицу №10 баланса предприятия.

                                                                                                             Таблица № 8

Баланс  троллейбусного парка

Статья баланса	Код строки	На начало отчетного года	На конец отчетного года
1	2	3	4
Актив
I.Внеоборотные активы
Нематериальные активы	110	928	1129
Основные средства	120	535846,8	574763,8
Незавершенное строительство	130	1230	829
Доходные вложения в материальные ценности	135	785	810
Долгосрочные финансовые вложения	140	1099	2015
Отложенные налоговые  активы	145	-	-
Прочие внеоборотные активы	150	1512	1985
Итог раздела I	190	541400,8	581532
II.Оборотные активы
Запасы	210	42092,34	50164,5
Налог на добавленную стоимость	220	7895	8975
Дебиторская задолженность  с отдельными платежами до 12 месяцев	230	17835	19750
Дебиторская задолженность  с отдельными платежами после 12 месяцев	240	5475	7082
Краткосрочные финансовые вложения	250	-	-
Денежные средства	260	1137	1038
Прочие оборотные активы	270	5375	6421
Итог по разделу II	290	98379,49	113780,25
Баланс (190+290)	300	621210,14	674962,3
Пассив
III.Капитал и резервы
Уставный капитал	410	35000	35000
Добавочный капитал	420	449875,43	487851,3
Резервный капитал	430	7852	7867
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	-	-
Итог по разделу III	490	747700,29	784226,95
IV.Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты	510	23540	23990
Отложенные налоговые  обязательства	515	-	-
Прочие долгосрочные обязательства	520	212	218
Итог по разделу IV	590	23752	24208
V.Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты	610	31875	42112
Кредиторская задолженность	620	47352	51543
Прочие долгосрочные пассивы	660	25504	26381
Итог по разделу V	690	104731	120036
Баланс (490+590+690)	700	621210,43	674962,3

Анализ динамики стоимости  и состава имущества троллейбусного парка, а также его структуры  проводится в таблице № 10.

Таблица №10

Характеристика  средств (имущества) троллейбусного парка

 

Показателиу	Исходные данные		Изменения за год (+,-) тыс.руб.	Темп прироста (+,-), %	Удельный вес  в имуществе предприятия, %
	На начало года	На конец года			На начало года	На конец года
Средства (имущество) предприятия, всего	621210,43	674962,3	+53751,82	+0,05	1	1
В том числе: - основные средства и  прочие внеоборотные активы	777803,8	814690,7	+36886,9	+0,04	0,88	0,88
- оборотные средства	98379,49	113780,25	+15400,76	+0,15	0,12	0,12
Из них: - материальные оборотные средства	60662,49	70514,25	+9851,76	+0,16	0,07	0,08
- денежные средства и  краткосрочные финансовые вложения	1137	1038	-99	-0,09	0,001	0,001
- дебиторская задолженность	23310	26832	+3522	+0,15	0,03	0,03

 

Анализируем изменения за год:

928470,95-876183,29 = +52287,65

814690,7-777803,8= +36886,8

113780,25-98379,49 = +15400,76

70514,25-60662,49= +9851,76

1038-1137 = -99

26832-23310 = +3522

Рассчитаем  темп прироста в %:

52287,65/876183,29= +0,05

36886,8/777803,8 = +0,04

15400,76/98379,49 = +0,15

9851,76/60662,49 =+ 0,16

-99/1137 = -0,09

3522/23310 = +0,15

Определяем  удельный вес статей в имуществе  предприятия в %:

777803,8/876183,29 = 0,88                     814690,7 /928470,95= 0,87

98379,49/876183,29 = 0,11                    113780,25/928470,95= 0,12

60662,49/876183,23 = 0,076                    70514,25 /928470,95 = 0,07

1137/536219,09 = 0,002                          70514,25/ 928470,95= 0,002

23310/536219,09 = 0,04                           26832/633693,45 = 0,04

 

Наибольший темп прироста наблюдается по оборотным средствам (+0,15%), затем по основным средствам  и прочим внеоборотным активам (0,04%), которые увеличиваются за счет значительного прироста материальных оборотных средств (+0,16%). Отрицательный темп прироста наблюдается по денежным средствам и краткосрочным финансовым вложениям (-0,09%). Таким образом, темпы прироста оборотных и внеоборотных средств находятся почти на одинаковом уровне, но все же нет большой тенденции ускорению оборачиваемости всей совокупности средств предприятия.

Наибольший удельный вес  в структуре имущества предприятия  приходится на основные средства и  прочие внеоборотные активы, 0,87% на начало года и 0,88% на конец года. Затем, оборотные средства составляют порядка 0,14% за оба периода. Материальные оборотные средства составляют на начало года 0,07%, а на конец года 0,07%.

Оценка источников собственных  и заемных средств, вложенных в имущество предприятия показана в таблице 11.

 

Таблица 11

Оценка  источников собственных и заемных  средств, вложенных в имущество  предприятия

 

показатели	Исходные данные		Изменения за год (+,-) тыс.руб.	Темп прироста (+,-), %	Удельный вес  в имуществе предприятия, %
	На начало года	На конец года			На начало года	На конец года
Источники средств предприятия, всего	876183,29	928470,95	+52287,66	+0,05	1	1
В том числе: - собственных средств	747700,29	784226,95	+36526,66	+0,04	0,85	0,85
- заемных средств	128483	144244	+15761	+12,3	0,15	0,15
Из них: - долгосрочные кредиты  и займы	23752	24208	+456	+1,9	0,03	0,03
- краткосрочные кредиты  и займы	57379	68493	+11114	+19,4	0,06	0,06
- кредиторская задолженность	47352	51543	+4191	+8,9	0,05	0,05
Источники собственных средств для формирования основных средств и внеоборотных активов	754051,8	46306,25	-707745,5	+3,85	0,86	0,86
То же, в % к собственным средствам	-	-	-	-	-	-
Наличие собственных оборотных средств	6351,51	-737920,7	-744272,21	-17,1	0,07	0,07
То же, в % к собственным средствам	-	-	-	-	-	-