Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия на примере ОАО «Рязаньстрой»

 

 

 

 

Таблица 1.3 Анализ структуры и состояния основных фондов (основных средств) за 2013год.
Группа	Номер строки приложения к балансу (форма №5)	Первоначальная стоимость основных фондов, тыс.руб.				Изменения (+/-) относительно базы			Начисленный износ (ф.№5)		Остаточная стоимость (ф. 1)		Коэффициент износа  основных фондов, %		Коэффициент годности основных фондов, %
основных											основных средств, руб
фондов		На начало	Уд .вес,	На конец	Уд. вес,  %	абсолютное, тыс.руб.	относительное, %	структуры (уд. веса), %	на начало периода	на конец периода	на начало периода	на конец периода	на начало периода	на конец периода	на начало периода	на конец периода
		периода	%	периода		гр.5-3	гр.5/3	гр.6-4
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	14	15
Всего ОФ по первонач.ст-сти:	130	3805	100.00	4444	100.00	639	16.79	0.00	1189	965	2616	3479	31.25	21.71	68.75	78.29
Из них: активная часть, в т.ч.	080+085	2740	82.83	3298	93.93	558	20.36	11.10	781	679	1959	2619	28.50	20.59	71.50	79.41
маш-ы и оборуд-е.	80	1650	43.36	2130	60.67	480	29.09	17.30	436	407	1214	1723	26.42	19.11	73.58	80.89
трансп-ые ср-ва	85	1090	28.65	1168	33.27	78	7.16	4.62	345	272	745	896	31.65	23.29	68.35	76.71
Пассивная часть, в т.ч.	130-080-085	1065	27.99	1146	25.79	81	7.61	-2.20	408	286	657	860	38.31	24.96	61.69	75.04
зд-я, соор-я, передаточные устр-ва	070+075	1012	26.60	1089	24.50	77	7.61	-2.09	395	279	617	810	39.03	25.62	60.97	74.38
прочие ОФ	прочие	53	1.39	57	1.28	4	7.55	-0.11	13	7	40	50	24.53	12.28	75.47	87.72

 

ВЫВОД: Коэффициенты износа свидетельствуют о достаточно значительном улучшении физического состояния ОФ общества. Анализируя данные таблиц 1.1, 1.2 и 1.3, можно заметить, что во всех годах коэффициент износа основных средств менее 40% (коэффициент годности больше 60%). Это говорит о том, что менее 40% основных средств изношены, и это является нормальным для предприятия, если принять во внимание улучшение показателя год за годом, что видно на диаграмме, представленной ниже.

Коэффициент износа активов уменьшается год за годом, с 2011 по 2013 год он снизился на 8 % и составил28,5%, хорошая тенденция, которая указывает, что возможная будущая замена основных средств хорошо профинансирована. Коэффициент износа пассивов резко увеличился в 2012 году, и почти достиг 50%, это говорит о естественном старении и утрате стоимости зданий и сооружений. Причиной этому может быть - сдача в наем собственного нежилого недвижимого имущества. Но в 2013 году показатель восстановился в рамки нормы и составил 39%.

Рисунок 1 – Диаграмма соотношения коэффициента износа и коэффициента годности основных средств, %

Может быть также получена оценка периода полного обновления действующих на момент расчета  основных фондов.

Движение основных фондов характеризуется следующими коэффициентами:

КОБНОВ = ФП/ ФК   - коэффициент обновления,

КИНТ.ОБНОВ = ФВ/ ФП  - коэффициент интенсивности обновления,

КТЕМПАПОСТ = (ФП – ФВ)/ФН  - коэффициент темпа поступления (коэффициент прироста),

КВЫБЫТ = ФВ/ ФН – коэффициент выбытия.

ФК – стоимость основных фондов на конец года;

ФН – стоимость основных фондов на начало года;

ФП – стоимость поступивших в анализируемом периоде основных фондов;

ФВ – стоимость выбывших в анализируемом периоде основных фондов.

По экономическому содержанию обновление основных фондов – это снижение уровня их износа. Исходя из этого понимания обновления основных фондов, период полного обновления можно оценивать следующим образом:

,  

где КИЗН.К., КИЗН.Н. – коэффициенты износа на конец и начало анализируемого периода;

        ТАН – длительность анализируемого периода в годах;

       ФПЕРВ, ФОСТ – первоначальная и остаточная стоимость основных фондов (основных средств).

В данном случае период полного обновления характеризуется условным интервалом времени, за который произойдет обнуление износа ОФ, если не начислять износ после окончания анализируемого периода.

Данные по расчету периода полного обновления основных фондов представлены в таблице 1.4.

 

 

 

 

 

Таблица 1.4  Анализ движения и обновления основных производственных фондов

Таблица 3.2  Анализ движения и обновления основных производственных фондов
Г О Д	Первоначальная стоимость на начало периода ф.5, руб.		Поступление фондов ф.5, руб.	Выбытие фондов ф.5, руб.	Первоначальная стоимость на конец периода ф.5, руб.	Прирост основных фондов, руб.	Среднегодовая стоимость основных фондов, руб.	Коэффициенты	Расчетный период обновления, лет (по КИЗН)
								обновления	интенсивности поступления	выбытия	темпа поступления
	Всего		В т.ч. активной части	Всего	Всего	Всего	В т.ч. активной части	Всего	В т.ч активной части	Всего	В т.ч активной части	Всего	Всего	Всего	Всего	Всего
1	2		3	4	6	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	18
2011	3308		2119	1023	645	3511	2546	203	427	3410	2333	0.291	0.63	0.195	0.114	3.250
2012	3511		2546	521	227	3805	2740	294	194	3658	2643	0.137	0.436	0.065	0.084	2.982
2013	3805		2740	1683	1044	4444	3320	639	580	4125	3030	0.379	0.62	0.274	0.168	2.278

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Проанализируем движение ОФ на предприятии, представленное в таблице 1.4.  Рассмотрим динамику поступления и выбытия основных фондов на предприятии, изображенные на рисунке 2. Из рисунка видно, что объем поступлений ОФ постоянно превышает объем выбытия.

Рисунок 2 – Динамика обновления и выбытия основных фондов, тыс. руб.

ВЫВОД: Динамика коэффициентов обновления и выбытия основных фондов, коэффициентов годности и износа благоприятна для компании. В 2012 году динамика коэффициентов отрицательна, это говорит о застое основных средств, недостаточном финансировании обновления. В 2013 году заметно значительное поступление и выбытие основных средств относительно 2012 года: 37,8% основных средств являются обновленными, 27,4 % изношенных  -ликвидированы. Для предприятия это влечет возможность получения дополнительной прибыли от использования новых технологий, а также продажи старых активов.

На основании статистических исследований может быть получен некоторый диапазон рекомендуемого уровня износа ОФ и их групп для предприятий различных отраслей по видам основных фондов. Исходя из значений рекомендуемых уровней износа, может быть   оценен условный период их достижения активной и пассивной частями основных фондов:

 

где ТОБН до Норм – расчетный период обновления активной/пассивной части ОФ до рекомендуемого уровня износа КИЗН.РЕК.

Для оценки обновления по показателю ТОБНдоНорм принимаются следующие рекомендуемые уровни износа:

- коэффициент износа активной  части ОФ КИЗН.АКТ =0,35;

- коэффициент износа всех ОФ КИЗН.ОФ =0,5.

.

ВЫВОД: В Результате расчета по основным фондам в целом и активной их части расчетного периода обновления были получены отрицательные величины, поскольку коэффициент износа на начало периода больше, чем коэффициент износа на конец года.

 

1.2 Анализ использования основных фондов

 

Данный анализ оценивает результативность применения основных фондов в производстве. Исходные данные и аналитические расчеты сводятся в таблице 1.5

Обобщающими показателями использования основных фондов являются:

- фондоотдача (выпуск продукции  на рубль ОФ);

- рентабельность основных  фондов (фондорентабельность);

- показатели прироста  продукции за счет роста фондоотдачи;

- прирост продукции за  счет изменения объема основных  фондов;

- относительная экономия/перерасход основных фондов за счет изменения фондоотдачи.

Фондоотдача характеризует выпуск продукции на рубль основных фондов:

где ТП – объем товарной продукции в анализируемом периоде.

ОФСР.ГОД – среднегодовая стоимость основных фондов.

 Здесь      

При отсутствии квартальных данных     

Рентабельность ОФ (рентабельность капитала в основных средствах):

где ПрПРОД – прибыль от продаж.

Изменение объема производства в связи с изменением объема основных фондов:

где IОФ – индекс роста основных фондов.

Далее находятся и заносятся в таблицу 1.5 следующие показатели.

Изменение объема производства в связи с изменением фондоотдачи:

Условная экономия/перерасход основных фондов за счет изменения фондоотдачи:

.

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 1.5  Анализ использования основных фондов
Показатели	Базовый период 2011	Предыдущий период. 2012	Темп роста, %	Отчетный период. 2013	Темп роста, %	Отклонение отч./баз	Среднегодовой темп роста
			пред/баз		отч./баз	(+/-)
1	3	4	5	6	7	8	9
1. Среднегодовая стоимость  основных фондов	3409,500	3658,000	1,073	4124,500	1,210	715,000	3891,250
2. Объем реализованной продукции	12864,000	12293,000	0,956	13405,000	1,042	541,000	12849,000
3. Себестоимость реализованной  прдукции	10604,000	10473,000	0,988	11579,000	1,092	975,000	11026,000
4. Прибыль от продаж (ф.2)	2260,000	1820,000	0,805	1826,000	0,808	-434,000	1823,000
5. Фондоотдача	3,773	3,361		3,250
6. Рентабельность основных  фондов	0,663	0,498		0,443
7. Прирост продукции за  счет роста фондоотдачи		10384,101		7967,649
8. Прирост продукции за  счет изменения объема основных  фондов		-10955,101		-7174,089
9. Экономия/ перерасход основных фондов в результате изменения фондоотдачи		399,839		571,612