Анализ финансово-хозяйственной деятельности ЗАО «СибКОТЭС», г.Красноярск

Федеральное агентство  по образованию

Сибирский федеральный  университет

Институт градостроительства, управления и региональной экономики

 

Экономический факультет

Кафедра экономики и  финансов

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Курсовой проект

АНАЛИЗ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ЗАО «СибКОТЭС», г.Красноярск

 

 

 

 

 

Студент:                                                                                       /E.В Воробьева /            

Руководитель:                                                                             /А. Н. Симоненко/                                

 

 

 

 

 

 

Красноярск, 2009

 

СОДЕРЖАНИЕ

Введение

1АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ  РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ 

1.1Анализ состава и  динамики прибыли

1.2 Факторный анализ  прибыли предприятия

1.3 Анализ рентабельности  предприятия

1.4 Анализ рентабельности  оборота предприятия

1.5 Анализ рентабельности  совокупного капитала предприятия

2 АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГОСОСТОЯНИЯ  ПРЕДПРИЯТИЯ

2.1 Анализ динамики, состава  и структуры источников формирования  капитала предприятия

2.2.Анализ размещения капитала и оценка имущественного состояния предприятия

2.3. Анализ эффективности  и интенсивности использования  капитала 

предприятия

2.4. Анализ финансовой  устойчивости предприятия

3 АНАЛИЗ ПРОИЗВОДСТВА  И РЕАЛИЗАЦИИ ПРОДУКЦИИ

3.1 Анализ ассортимента и структуры работ

3.2 Анализ ритмичности  работы предприятия

4. АНАЛИЗ СЕБЕСТОИМОСТИ  ПРОДУКЦИИ

4.1 Анализ общей суммы  затрат на  производство и реализацию 

продукции

4.2 Анализ затрат на  рубль выпущенной продукции

5 АНАЛИЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ  ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ

5.1 Анализ обеспеченности  предприятия основными средствами

5.2. Анализ интенсивности  и эффективности использования  основных производственных фондов

5.3 Анализ использования  технологического оборудования

6 АНАЛИЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ  ПЕРСОНАЛА ПРЕДПРИЯТИЯ 

6.1 Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами

6.2 Анализ использования  фонда рабочего времени

6.3Анализ эффективности  использования персонала предприятия

7 АНАЛИЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ МАТЕРИАЛЬНЫХ  РЕСУРСОВ

7.1 Анализ эффективности  использования материальных ресурсов

ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………………………..

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ…………………………………..

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

Обеспечение эффективного функционирования организаций требует  экономически грамотного управления их деятельностью, которое во многом определяется умением ее анализировать. С помощью комплексного анализа изучаются тенденции развития, глубоко и системно исследуются факторы изменения результатов деятельности, обосновываются бизнес – планы и управленческие решения, осуществляется контроль за их выполнением, выявляются резервы повышения эффективности производства, оцениваются результаты деятельности предприятия, вырабатывается экономическая стратегия его развития.

Комплексный анализ хозяйственной  деятельности – это научная база принятия управленческих решений в бизнесе. Для их обоснования необходимо выявлять и прогнозировать существующие и потенциальные проблемы, производственные и финансовые риски, определять воздействие принимаемых решений на уровень рисков и доходов субъекта хозяйствования. Поэтому овладение методикой комплексного экономического анализа менеджерами всех уровней является составной частью их профессиональной подготовки.

Основная  цель изучения данной учебной дисциплины – формирование у студентов аналитического, творческого мышления путем освоения методологических основ и приобретения практических навыков анализа хозяйственной деятельности, необходимых в практической работе.

Комплексный анализ хозяйственной деятельности является той областью знаний, которая наилучшим образом объединяет все дисциплины, изучаемые студентами экономических специальностей. Он основывается на гармоничном сочетании производственного и финансового анализа, обеспечивает интегрированное, широкое понимание производственно – финансовой деятельности предприятия.

Объектом исследования хозяйственной деятельности является Назаровский филиал ЗАО " СибКОТЭС ".

  ЗАО " СибКОТЭС " выполняет комплекс специальных работ по проектированию и монтажу строительно-монтажного оборудования, а также производит строительные материалы  конструкции для различных заводах.

Филиалы фирмы выполняют монтаж, ремонт, реконструкцию по всем видам специальных работ на электростанциях и объектах промышленной энергетики, в том числе и на загранобъектах, на объектах нефтехимии, газопроводах и газокомпрессорных станциях, в судостроении.

Комплексный анализ хозяйственной деятельности является той областью знаний

Продукция производимая КФ «СибКОТЭС» достаточно обширна. Предприятием производятся различные виды:

• разработка, внедрение усовершенствованной схемы главного регулятора на Красноярской ТЭЦ-2
• навесных приспособлений
• жатвенных частей на МИС
• комплектующих на жатвенные части
• модернизация системы автоматического регулирования частоты и мощности энергоблока №5 Назаровской ГРЭС.

В 2006 году филиал освоил два новых изделия: ЖВПУ-6А и ЖС-5 и перешёл на производство модернизированных жатвенных частей ЖКН семейства 5КП;6КП;7КП.

О качестве продукции  можно судить по следующим данным. Сдача продукции ОТК с 1-го предъявления составила 95,6% (в 2005 году 83,1%). Было сделано 179 межцеховых возвратов на дефектную продукцию из них 118 литейному цеху КЗК и 61 службам филиала.

За год по вине филиала  было забраковано продукции на сумму 750834,8 руб. (в 2005 году 932913 руб.). В 2006 году для улучшения качества приказом №1 было запланировано 169 мероприятий, из них выполнены и дали ожидаемый эффект 161, 6 из-за недостатка финансирования были не выполнены и перенесены на 2007 г, 2 мероприятия не дали эффекта.

На закрытие рекламаций за год было затрачено 241388 рублей (до 2006 года этот показатель не считался). Всего принято 93 рекламации (в 2005 году 94), из них по самой массовой модели ЖКН КП – 43 рекламации (в 2005 году 82).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ЗАО «СибКОТЭС»

 

1.1. Анализ состава  и динамики прибыли

 

Финансовые результаты деятельности предприятия характеризуются  суммой полученной прибыли и уровнем  рентабельности. Чем больше величина прибыли и выше уровень рентабельности, тем эффективнее функционирует предприятие, тем устойчивее его финансовое состояние. Поэтому поиск резервов увеличения прибыли и рентабельности – одна из основных задач в любой сфере бизнеса. Большое значение в процессе управления финансовыми результатами отводится экономическому анализу.

Основные его задачи:

• систематический контроль за формированием финансовых результатов;
• определение влияния как объективных, так и субъективных факторов на финансовые результаты;
• выявление резервов увеличения суммы прибыли и уровня рентабельности и прогнозирования их величины;
• оценка работы предприятия по использованию возможностей увеличения прибыли и рентабельности;
• разработка мероприятий по освоению выявленных резервов.

Прибыль представляет собой  реализованный чистый доход, созданный  прибавочным трудом работников, а именно: разницу между выручкой и полной себестоимостью продукции, работ, услуг.

За счёт прибыли развивается  предприятие, создаются фонды поощрения  трудового коллектива. Наконец, получение  прибыли является важнейшим условием конкурентоспособности предприятия. Отсюда вытекает необходимость проведения анализа прибыли. Прибыль от ведения дорожно-строительных работ составляет основную долю прибыли предприятия, она и будет взята за основу для проведения анализа прибыли от реализации продукции. Анализ проведём на основе данных   табл. 1.

Далее проведём анализ чистой прибыли. Чистая прибыль является одним  из важнейших экономических показателей, характеризующих конечные результаты деятельности предприятия. Чистая прибыль  – финансовый результат деятельности предприятия, очищенный от расходов, налогов и других обязательных платежей. Он более реально отражает эффективность работы предприятия.

 

Таблица 1

Анализ динамики и  структуры чистой прибыли

№	Показатель		Сумма , тыс.руб.				Структура,%
			Прошлый год	Отчетный год		отклонение	Прошл.			Отчетн.	Отклонение
1	Выручка от реализации продукции		153885	218778	64893			889,3	672,1		-217,2
2		СБ(производственная)	135231	182683	47452			781,5	561,2		-220,3
3		Валовая прибыль	18645	36095	17450
4		Упраленческие расходы	-	-	-			-	-		-
5		Коммерческие расходы	-	-	-			-	-		-
6		Прибыль от реализации	18645	36095	17450			107,7	110,9		3,2
7		Сальдо операционных доходов и  расходов      ???	1869	3662	1793			10,8	11,2		0,4
8		Сальдо  по внереализационной деятельности  ??	2255	3073	818			13,03	9,4		-3,6
9		Прибыль до налогообложен. (6+7+8)	22769	42830	20061			131,58	131,58		0
10		Текущий налог на прибыль, 24%	5464,6	10279,2	4814,6			31,58	31,58		0
11		Чистая прибыль	17304,4	32550,8	15246,4			100	100		-

 

Вывод:

Таким образом, как видно  из таблицы 1, значительное влияние на рост чистой прибыли оказал рост сальдо операционных доходов и расходов на 1793 тыс.руб.(в прошлом году они составляли 1869 тыс. руб., а в отчетном 3662 тыс.руб.)

Отрицательное влияние  оказало увеличение себестоимости  на 47452 тыс.руб.

 

 

Таблица 2

Анализ динамики и  структуры выручки методом структурно – динамического анализа.

Показатель	Сумма, тыс.руб.			Структура, %
	Пр.год	Отч.год	Отклон.	Пр.год	Отч.год	Отклон.
Выручка	153885	218778	64893	100	100
Себестоимость	135231	182683	47452	88	83	-5
Ком. расходы	-	-	-	-	-	-
Управл. расходы	-	-	-	-	-	-
Прибыль от реал.	18654	36095	17441	12	16	+4
Сальдо внереализ. деятельности	-2255	-3073	-818	-1,5	-1,5	0
Сальдо операц-х доходов  и расходов	-3662	-1869	1793	-2,4	-0,8	-3,2
Прибыль до налогообложения	12737	31153	18416	8	14	6
Отлож. налоговые активы	-	-	-	-	-	-
Отлож. налоговые обязат-ва	-	-	-	-	-	-
Налог на прибыль	-3598	-7819	-4221	-2,3	-3,6	-1,3
Чистая прибыль	9417	23588	14171	6	11	5