Анализ финансово-хозяйственной деятельности ЗАО «СибКОТЭС», г.Красноярск

 

Касс.=Объем продукции, принятый в расчет/Базовый объем  производства продукции

Исходные данные для  расчета коэффициента ассортимента по основным видам продукции

Таблица 3.1

вид продукции	2004	2005
ПТЭ-75	20600	24300
ПТЭ-175	75000	78900

 

Касс.=20600+75000/20600+75000= 1

Вывод: Данный коэффициент  соответствует своей нормативной  величине, а, следовательно, существенных изменений в ассортименте продукции у предприятия нет.

 

 

 

 

Вид продукции	V, м3		Ц,руб./м3		УД,ден.ед.		VРппри фактическом объеме и плановой структуре	VРп при фактическом объеме и фактической  структуре	∆VРп за счет изменения УД
	2004	2005	2004	2005	2004	2005	-	-	-
ПТЭ-75	20600	24300	850	920	0,2	0,3	17544000	26316000	8772000
ПТЭ-175	75000	78900	2075	2300	0,8	0,7	171312000	149898000	-21414000
Итого	95600	103200	2925	3220	1	1	188856000	176214000	-12642000

Анализ производства и реализации продукции

 

Данные таблицы показывают, что в отчетном году происходит уменьшение объемов выпуска продукции по отношению к  предыдущему году.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3.2.Анализ ритмичности  работы предприятия

Ритмичность работы предприятия  – производство и отгрузка продукции  в соответствии с плановыми показателями.

Для оценки ритмичности  работы предприятия используют прямые и косвенные показатели.

 К косвенным относятся  наличие доплат за сверхурочный  рабочий день, оплата простоев  по вине предприятия, потери  от брака, оплата штрафов за  несвоевременную поставку продукции и т.д.

К прямым относят коэффициент  ритмичности и коэффициент вариации.

Коэффициент ритмичности  – это сумма фактического удельного  веса объема выпущенной продукции за каждый период, но не более плановой величине.

 

 

 

 Таблица 3.3

период	Объем выпущенной продукции,тыс.руб.		Удельная  доля,%
	2004	2005	2004	2005
1кв	22000	23000	23	22
2кв	22500	24000	23	23
3кв	25000	26100	26	25
4кв	26100	30100	27	29
итого	95600	103200	100	100

 

Критм= 97%

Судя по величине данного  коэффициента можно сказать, что предприятие работает с отставанием от плановых показателей на 3%.

 

 

ГЛАВА4. Анализ себестоимости продукции

Важнейшим качественным показателем  работы предприятия является себестоимость продукции, в которой отражаются все стороны работы предприятия в едином денежном измерителе.

Себестоимость продукции – один из обобщающих показателей использования производственных ресурсов предприятия.

Себестоимость продукции является одним из основных источников увеличения прибыли, повышения рентабельности предприятия.

Анализ себестоимости направлен  на изыскание резервов увеличения суммы  прибыли и повышения уровня рентабельности.

 

 

 

4.1Анализ затрат  на производство и реализацию  продукции

 

Анализ затрат по экономическим  элементам проводится на основании формы №5-3 годового отчета «Сведения о затратах на производство и реализацию продукции».

При анализе определяется структура  затрат и величина отклонения по каждому  элементу по структуре.

Из приведенных данных таблицы 4.1 видно, что в себестоимости  продукции наибольший удельный вес занимают прочие затраты, поэтому их увеличение свидетельствует об увеличении полной себестоимости. Снижение материальных затрат обусловлено снижением объемов производства. Увеличение амортизации связано с обновлением основных производственных фондов.

 

 

 

 

 

 

 

 

Элементы затрат	Сумма,тыс.руб.		Структура,%		отклонения
	2004	2005	2004	2005	Тыс.руб.	%
Материальные затраты	70388	138008	55	59	67620	4
Затраты на оплату труда	36198	51896	28	22	15698	-6
Единый социальный налог	12559	16912	10	7	4313	-3
Амортизация	3612	4317	3	2	705	-1
Прочие затраты	4987	22219	4	10	17232	6
Затраты на производство и реализацию продукции	127744	233352	100	100	105608	-

 

Вывод: Материальные затраты  увеличились по сравнению с предыдущим годом на 67620 тыс.руб. Также увеличились затраты на оплату труда на 15698 тыс.руб. Амортизация увеличилась на 705 тыс.руб.  

Общая сумма затрат на предприятии зависит от:

- общего объема выпуска  продукции(V)

- структуры продукции(УД)

- величины удельных  переменных затрат(вi)

- суммы постоянных затрат на предприятии(А)

 

 

Сполн = ∑Vобщ * УД * вi + А

 

Исходные данные для  факторного анализа полной суммы  затрат на предприятии

Таблица 4.2

вид продукции	Vреал.,тн		вi,тыс.руб.		А,тыс.руб.		Ц,тыс.руб.
	2004	2005	2004	2005	2004	2005	2004	2005
ПТЭ-75	20600	24300	490	567	735	813	850	920
ПТЭ-175	75000	78900	1225	1330			2075	2300
ИТОГО	95600	103200	1715	1897			2925	3220

 

 

Факторный анализ полной суммы затрат на предприятии  проводят методом цепной подстановки

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 4.3

Условия расчета	Факторы				Сполн.,тыс.руб.	∆сполн.,тыс.руб.
	Vобщ	УД	вi	а
Сполн.0	0	0	0	0	103058270	-
Сполн.усл.1	1	0	0	0	111251148	+8192878
Сполн.усл.2	1	1	0	0	103665870	-7585278
Сполн.усл.3	1	1	1	0	113634990	+9969120
Сполн.1	1	1	1	1	113635146	+156

 

Сполн = ∑Vобщ * УД * вi + А

 

∆Сполн. = Сполн.1- Сполн.0=10576876 руб.

Вывод: общая сумма  затрат на предприятии в отчетном периоде по сравнению с прошлым  годом увеличилась на 10576876 тыс. руб.

Сумма затрат увеличилась за счет роста объемов выпуска продукции на 8192878 тыс.руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4.2 Анализ затрат  на рубль выпущенной продукции

 

Анализ полной суммы  затрат на предприятии не дает возможности  оценить эффективность деятельности предприятия, а также не дает возможности  проводить сравнение полученных результатов с аналогичными показателями по другим предприятиям.

Данные недостатки позволяет  устранить относительный показатель величины затрат на рубль выпущенной продукции. При его расчете за величину затрат принимают величину издержек предприятия, связанных с объемом произведенной продукции за период, при этом товарная продукция также считается по объему произведенной, однако, не вся продукция произведенная за период в нем реализуется. Поэтому целесообразней считать данный показатель по объему реализованной продукции.

 

УЗ=З/VВП== (∑Vобщ * УД * вi + А)/ (∑Vобщ * УД *Ц)

Факторный анализ затрат на рубль выпущенной продукции проводим методом цепной подстановки

 

Факторный анализ объема реализованной продукци

Таблица 4.3

Условия расчета	Факторы
	Vобщ	УД	Ц	VРП	∆VРП
VВП0	0	0	0	174948000	-
VВПусл.1	1	0	0	188856000	13908000
VВПусл.2	1	1	0	176214000	-12642000
VВП1	1	1	1	194635200	18421200

 

 

∆VРП= VВП1 - VВП0 = 19687200 руб.

 

 

Таблица 4.4 Факторный анализ удельных затрат

условия расчета	факторы					УД,тыс.руб.	∆УД,тыс.руб
	Vобщ	УД	вi	А	Ц
УЗ0	0	0	0	0	0	0,59	-
УЗусл.1	1	0	0	0	0	0,59	-
УЗусл.2	1	1	0	0	0	0,59	-
УЗусл.3	1	1	1	0	0	0,64	+ 0,05
УЗусл.4	1	1	1	1	0	0,64	-
УЗ1	1	1	1	1	1	0,58	- 0,06