Анализ финансово-хозяйственной деятельности ЗАО «СибКОТЭС», г.Красноярск

 

Вывод: Выручка увеличилась на 64893 тыс.руб. за счет увеличения объема производства и цены.

 

Таблица 3

Анализ динамики и  структуры брутто – прибыли.

Показатель	Сумма, тыс. руб.			Структура, %
	Пр. год	Отч. год	Отклон.	Пр. год.	Отч. год	Отклон.
Выручка	153885	218778	64893	104	102	-2
Сальдо операционной деятельности	-3662	-1869	1793	-2,5	-0,9	+1,6
Сальдо внереализ. деятельности	-2255	-3073	-818	-1,5	-1,5	0
Чрезвычайные расходы	-	-	-	-	-	-
Брутто – прибыль	147968	213836	65868	100	100	0
Управл. расходы	-	-	-	-	-	-
Отлож. налоговые активы	-	-	-	-	-	-
Отлож. налоговые обязательства	-	-	-	-	-	-
Себестоимость	135231	182683	47452	91	85	-6
Налог на прибыль	-3598	-7819	-4221	-2,5	-3,5	-1
Чистая прибыль	9417	23588	14171

 

Вывод: Брутто – прибыль увеличилась на 65868 тыс.руб. за счет увеличения выручки на 64893 и сальдо операционной деятельности на 1793 тыс.руб.

На прибыль от реализации влияют изменение цены, себестоимости, объёма работ. Определение влияния  каждого из трёх факторов проведем методом цепных подстановок .

Составим формулу факторной  модели прибыли от реализации продукции:

П_реал.=

, где

Ц – цена, С- себестоимость, М – объём работ.

Таблица 4

Анализ прибыли от реализации продукции

Исходные данные для  факторного анализа прибыли от реализации

Наим.товара		Количество, м3			Цена руб			Себестоимость руб
		2004	2005		2004		2005	2004	2005
ПТЭ-75		20600 0,2	24300  0,3		850		920	700	810
ПТЭ-175		75000 0,8	78900  0,7		2075		2300	1750	1900
ИТОГО	95600			103200

 

Факторный анализ прибыли  от реализации

 

Пр = - факторная модель для анализа прибыли от реализации продукции. Так как модель смешанная, то анализ проводим методом цепной подстановки.

                                                                                                            Таблица 5

Факторный анализ прибыли  от реализации в целом по предприятию

 

Условие расчета	факторы				Пр руб.	∆Пр руб
	VPП	Уд	Ц	С
Про	0	0	0	0	20118000	-
Пр усл1	1	0	0	0	29928000	9810000
Прусл2	1	1	0	0	19043250	-10884750
Прусл3	1	1	1	0	31980300	+12937050
Пр1	1	1	1	1	22893900	-9086400

 

∆Пр=22893900-20118000=2775900

Вывод: в отчетном периоде  по сравнению с предыдущим годом  сумма прибыли возросла на 2775900 рублей. Положительно на рост повлияло сокращение себестоимости, также рост объема производства и цены.

 

 

1.2. Анализ рентабельности  предприятия

 

Далее проведём анализ рентабельности производственных ресурсов. В соответствии с формулой рентабельности на неё  влияют: размер прибыли, основных фондов и оборотных средств. Определим  раздельное влияние каждого из них.

Составим формулу факторной  модели рентабельности производственных ресурсов:

            , где

П – размер прибыли, Оф – основные фонды, Ос – оборотные  средства.

 

 

 

 

Анализ рентабельности

 

Рентабельность – это относительный  показатель, определяющий уровень доходности бизнеса. Показатели рентабельности идентифицируют эффективность работы предприятия в целом, доходность различных направлений деятельности (производственной, коммерческой, инвестиционной и т.д.). Они более полно, чем прибыль, идентифицируют окончательные результаты хозяйствования, потому что их величина показывает соотношение эффекта с наличными или потребленными ресурсами. Эти показатели используют для оценки деятельности предприятия и как инструмент в инвестиционной политике и ценообразовании.

Р= П/ ОФ +ОС *100,

 

Где П- валовая прибыль, ОФ- основные фонды предприятия, ОС- оборотные средства предприятия.

Таблица 6

Наименование факторов

формула

Результат,%

отклонение

2003 год по сравнению  с 2004 годом

Рентабельность по плану	(П0/ОФ0 + ОС0 ) *100	11,2	-
Влияние прибыли	(П1/ОФ0 + ОС0 ) *100	21,6	+10,4
Влияние стоимости основных фондов	(П1/ОФ1 + ОС0 ) *100	21,4	-0,2
Влияние оборотных средств	(П1/ОФ1 + ОС1 ) *100	20,7	-0,7
ИТОГО:		74,9	9,5

 

Расчет:

Р₀= (153885 / 87771+79441) *100 = 11,2%

Р_усл1= (218778 / 87771+79441) * 100= 21,6%

Р_усл2= (218778 / 88836+79441) * 100= 21,4%

Р_{1= (}218778 / 88836+85087) * 100= 20,7%

 

Вывод:

 Как видно из  таблицы, значительное влияние  на увеличение рентабельности  оказали рост влияния прибыли  на 10,4 %; отрицательное влияние оказало лишь снижение влияния оборотных средств на 0,7 %.

Прибыль и рентабельность являются важными показателями эффективности  производства. Для характеристики качества работы предприятия сам по себе абсолютный размер прибыли недостаточен. Наиболее обобщённой характеристикой, которая в концентрированном виде отражает уровень эффективности производства, является рентабельность. Произведём расчёт коэффициентов рентабельности .

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 7

Показатели рентабельности

 

Наименование статей	2003 год.	2004год.	отклонение
1.Выручка от реализации, тыс.руб. 2.Чистая прибыль, тыс.руб. 3.Среднегодовая стоимость  имущества, тыс.руб. 4.Средняя величина  собственного капитала, тыс.руб. 5. Средняя величина  внеоборотных активов, тыс.руб. 6. Средняя величина  оборотных активов, тыс.руб. 7. С\С реализованной  продукции, тыс.руб. 8. Рентабельность оборотных  средств, % 9.Рентабельность основных  средств, % 10. Общая рентабельность  предприятия (активов), % 11. Рентабельность собственного  капитала, % 12. Рентабельность продукции, % 13. Рентабельность продаж, %	153885 9417 164400,5   122002   89725,5   74675   135231   12,6   10,5   5,7   7,7   13,8 12,1	218778 23588 175091,5   136855,5   92827,5   82264   182683   28,7   25,4   13,5   17,2   19,8 16,5	+64893 +14171 +10691   14853,5   +3102   +7589   +47452   +16,1   +14,9   +7,8   +9,5   +5,0 +4,4

 

Вывод:

Как видно из таблицы  увеличиваются показатели рентабельности предприятия.

Увеличение рентабельности оборотных средств на 16,1% обусловлено повышением чистой прибыли на 14171 тыс.руб. Увеличение объема чистой прибыли так же повлияло на увеличение рентабельности основных средств на 14,9 %, увеличение рентабельности продукции на 5% и увеличение общей рентабельности предприятия на 7,8%.

   Так же на  увеличение рентабельности оборотных  средств и общей рентабельности предприятия оказали влияние увеличения среднегодовой стоимости имущества и средняя величина оборотных активов на 10691 тыс. руб. и 7589 тыс. руб. соответственно; повышение средней величины внеоборотных активов на рентабельность основных средств на 3102 тыс.руб.

Увеличение выручки  от реализации на 64893 тыс. руб. повлияло на рост рентабельности продукции и рентабельности продаж. На эти же показатели отрицательное влияние оказало увеличение себестоимости реализованной продукции на  47452 тыс.руб

 

Для наглядности показатели рентабельности 2003 и 2004 годов представлены на рисунке 1.

Рис. 1. Показатели рентабельности производственной деятельности ЗАО «СибКОТЭС» за 2003 и 2004 годы.

 

 

 

 

 

Увеличение значения показателей рентабельности говорит об улучшении деятельности предприятия. Изменения показателей рентабельности продукции и продаж имеют положительную тенденцию. Их значение указывает на то, что при увеличении затрат на производство предприятие может уйти за грань убыточности. Самый высокий уровень рентабельности отмечается по всем показателям в 2004 году. Это говорит о том, что именно в этом году предприятие работало наиболее эффективно. В этом году отмечается резкое снижение почти всех показателей рентабельности.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ЗАО «СибКОТЭС»

 

2.1. Анализ источников  формирования капитала (анализ пассива)

 

Руководство предприятия  должно иметь чёткое представление, за счёт каких источников ресурсов оно будет осуществлять свою деятельность и в какие сферы деятельности будет вкладывать свой капитал. Забота об обеспечении бизнеса необходимыми финансовыми ресурсами является ключевым моментом в деятельности любого предприятия.

Поэтому анализ источников формирования капитала имеет исключительно большое значение.

Капитал – это средства, которыми располагает субъект хозяйствования для осуществления своей деятельности с целью получения прибыли.

Формируется капитал  предприятия как за счёт собственных (внутренних), так и за счёт заёмных (внешних) источников.

Основным источником финансирования является собственный  капитал. В его состав входят уставный капитал, накопленный капитал (резервный  и добавочный капиталы, нераспределённая прибыль) и прочие поступления (целевое финансирование, благотворительные пожертвования и др.).