Анализ финансовой деятельности предприятия на примере ООО «ФСГ «Синтез»

Составлено автором на основе статистических данных.

 Долгосрочные заёмные средства в структуре долгосрочных обязательств предприятия отсутствуют.

В структуре долгосрочных обязательств предприятия отложенные налоговые обязательства составляет наибольший удельный вес: в 2010 году – 100%; в 2011 году – 98,8%; в 2012 году – 92,2%. Темп роста в 2012 году по сравнению с 2010 годом увеличился на 3,3 пункта (99,8% - 96,5%).

 

Таблица 2.2.2.4.

Структура краткосрочных  обязательств  предприятия

Исходные показатели	Наличие на конец  года,  тыс. руб.			Структура, %			Темп роста, %
	2010 год	2011  год	2012  год	2010 год	2011  год	2012  год	2011/2010	2012/2010	2012/2011
1.Всего краткосрочных  обязательств (раздел 5 стр. 1500 ф. №  1), тыс. руб.	56 313	130 103	132 389	100	100	100	231,0	235,1	101,7
2.Заемные средства ((раздел 5 стр. 1510 ф. № 1), тыс. руб.	0	0	0	0	0	0	0	0	0
3.Кредиторская задолженность  средств (раздел 5 стр. 1520 ф. № 1), тыс. руб.	55 934	103 974	98 896	99,3	79,9	74,7	185,9	176,8	95,1
4. Доходы будущих периодов (раздел 5 стр. 1530 ф. № 1), тыс. руб.	379	235	128	0,7	0,2	0,1	62,0	33,8	54,5
5. Оценочные обязательства  (раздел 5 стр. 1540 ф. № 1), тыс. руб.	0	25 894	33 365	0	19,9	25,2	0	0	128,8

Составлено автором на основе статистических данных.

 

Краткосрочные заёмные средства в структуре краткосрочных обязательств предприятия отсутствуют.

В структуре краткосрочных  обязательств предприятия кредиторская задолженность (задолженность организации  перед поставщиками сырья и материалов, перед персоналом предприятия, по налогам и сборам, внебюджетным платежам) составляет наибольший удельный вес: в 2010 году – 99,3%; в 2011 году – 79,9%; в 2012 году – 74,7%. Темп роста в 2012 году по сравнению с 2010 годом уменьшился на 90,8 пунктов (185,9% - 95,1%).

 

 

 

2.2.3. Анализ ликвидности.

Способность предприятия выполнять свои краткосрочные обязательства представлена в таблице 2.2.3.1.

Таблица 2.2.3.1.

Расчет показателей  ликвидности                                                                                                                                                  

Исходные показатели				Абсолютные показатели,  (+,-)			Относительные показатели, %
Строки отчетности	По  состоянию на:
	31.12.2010	31.12.2011	31.12.2012	31.12.2011/ 31.12.2010 (+,-)	31.12.2012/ 31.12.2010 (+,-)	31.12.2012/ 31.12.2011 (+,-)	31.12.2011/ 31.12.2010 (%)	31.12.2012/ 31.12.2010 (%)	31.12.2012/ 31.12.2011 (%)
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1. Оборотные активы (оборотный капитал) (раздел 1 стр. 1200 ф. № 1), тыс. руб.	465 041	643 135	1 284 391	+178 094	+819 350	+641 256	+138,3	+276,2	+199,7
2. Дебиторская задолженность (раздел 2 стр. 1230 ф. № 1), тыс. руб.	113 768	12 502	246 500	-101 266	+132 732	+233 998	-89,1	+216,7	+1971,7
3. Финансовые вложения (раздел 2 стр. 1240 ф. № 1), тыс. руб.	51 500	254 300	771 300	+202 800	+719 800	+517 000	+493,8	+1497,7	+303,3
4. Денежные средства (раздел 2 стр. 1250 ф. № 1), тыс. руб.	8 500	2 889	1 325	-5 611	-7 175	-1 564	-66,1	-84,4	-54,2
5. Всего краткосрочных обязательств (раздел 5 стр. 1500 ф. № 1), тыс. руб.	56 313	130 103	132 389	+73 790	+76 076	+2 286	+231,0	+235,1	+101,7
Показатели ликвидности
1.Коэффициент абсолютной  ликвидности	1,06	1,97	5,83	+0,91	+4,77	+3,86	+85,8	+450,0	+195,9
2.Коэффициент промежуточный   ликвидности	3,08	2,07	7,69	-1,01	+4,61	+5,62	-32,8	+149,7	171,5
3. Коэффициент покрытия  краткосрочных обязательств	8,26	4,94	9,70	-3,32	+1,44	+4,76	-40,2	+17,4	+96,3

Составлено автором на основе статистических данных.

 

Приведенные ниже коэффициенты  (коэффициенты ликвидности) применяются  для оценки способности организации  выполнять свои краткосрочные обязательства.

 

1. Коэффициент  абсолютной ликвидности (Кал) – отношение высоколиквидных активов (денежных средств, ценных бумаг и счетов к получению) к текущим пассивам. Удовлетворительному финансовому положению организации обычно отвечают значения этого коэффициента, превышающие 0,8-1,0.

Кал = Деньги + Ценные бумаги / Краткосрочные обязательства

Кал > или = 0,1-0,2 - min

((стр. 1240 ф. № 1 + стр. 1250 ф. № 1) / стр. 1500 ф. № 1)

2010 год = (8 500 + 51 500)   : 56 313 = 1,06

2011 год = (2 889 + 254 300) : 130 103 = 1,97

2012 год = (1 325 + 771 300) : 132 389 = 5,83

 

2. Коэффициент  промежуточной ликвидности – быстрореализуемые активы (Кпром.ликв.) -  отношение текущих активов без стоимости товарно-материальных ценностей к текущим пассивам. Удовлетворительному финансовому положению организации обычно отвечают значения этого коэффициента, превышающие 1,0-1,2.

Кпром.ликв. = Деньги + Ценные бумаги + Дебиторская задолженность /                       Краткосрочные обязательства

Кпром.ликв > или = 2 - min

((стр. 1240 ф. № 1 + стр. 1250 ф. № 1 + стр. 1230 ф. № 1) / стр. 1500 ф. № 1)

2010 год = (8 500 +  51 500 + 113 768) :   56 313 = 3,08 

2011 год = (2 889 + 254 300 +   12 502) : 130 103 = 2,07

2012 год = (1 325 + 771 300 + 246 500) : 132 389 = 7,69

 

3. Коэффициент покрытия краткосрочных обязательств (коэффициент текущей ликвидности) – медленнореализуемые активы (Кобщей ликв.) - отношение текущих активов к текущим пассивам. Удовлетворительному финансовому положению организации обычно отвечают значения этого коэффициента, превышающие 1,6-2,0.

        Кобщей ликвид. = Оборотный капитал / Краткосрочные обязательства

Кобщей ликвид. ≥ 2 - min

(стр. 1200 ф. № 1 / стр. 1500 ф. № 1)

2010 год = 4  65 041 :   56 313 = 8,26 

2011 год =   643 135 : 130 103 = 4,94

2012 год = 1 284 391 : 132 389 = 9,70

 

 ООО «ФСГ Синтез» имеет  удовлетворительное финансовое положение в части краткосрочных обязательств. Это означает, что организация в короткие сроки может позволить за счет краткосрочных обязательств производить закупки  сырья и материалов и накапливать их на складе, в дальнейшем использовать при производстве продукции. Рассчитанный коэффициент абсолютной ликвидности равным более 1 свидетельствует, что наличие собственных денежных средств и быстроликвидных активов (ценные бумаги) позволяет в достаточно короткие сроки производить погашение кредиторской задолженности перед поставщиками и подрядчиками.

 

2.2.4. Анализ финансовой  устойчивости.

Показатели, характеризующие  финансовую устойчивость предприятия  представлены в таблице 2.2.4.1.

Таблица 2.2.4.1.

 

Расчет показателей  финансовой устойчивости                                                                                                                                                  

Исходные показатели				Абсолютные показатели,  (+,-)			Относительные показатели, %
Строки отчетности	По  состоянию на:
	31.12.2010	31.12.2011	31.12.2012	31.12.2011/31.12.2010 (+,-)	31.12.2012/ 31.12.2010 (+,-)	31.12.2012/ 31.12.2011 (+,-)	31.12.2011/ 31.12.2010 (%)	31.12.2012/ 31.12.2010 (%)	31.12.2012/31.12.2011 (%)
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1.Внеоборотные активы (раздел 1 стр. 1100 ф. № 1), тыс. руб.	1 216 882	1 044 917	950 492	-171 965	-266 390	-94 425	-14,2	-21,9	-9,1
2.Запасы (раздел 1 стр. 1210 ф. № 1), тыс. руб.	288 558	203 879	212 827	-84 679	-75 731	+8 948	-29,4	-26,3	+104,4
3.Дебиторская задолженность  (раздел 1 стр. 1230 ф. № 1), тыс. руб.	113 768	12 502	246 500	-101 266	+132 732	+233 998	-89,1	+216,7	+1971,7
4. Оборотные активы (оборотный капитал) (раздел 1 стр. 1200 ф. № 1), тыс. руб.	465 041	643 135	1 284 391	+178 094	+819 350	+641 256	+138,3	+276,2	+199,7
5.Собственные средства (раздел 3 стр. 1300 = стр. 1310 -1320+1340+1350+1360+1370) ф. № 1), тыс. руб.	1 533 192	1 467 763	2 005 942	-65 429	+472 750	+538 179	-4,3	+130,8	+136,7
6.Всего долгосрочных обязательств (раздел 4 стр. 1400 ф. № 1), тыс. руб.	92 418	90 186	96 552	-2 232	+4 143	+6 366	-2,4	+104,5	+107
7. Кредиторская задолженность  (раздел 5 стр. 1520 ф. № 1), тыс. руб.	55 934	103 974	98 896	99,3	79,9	74,7	185,9	176,8	95,1
8. Всего краткосрочных обязательств (раздел 5 стр. 1500 ф. № 1), тыс. руб.	56 313	130 103	132 389	+73 790	+76 076	+2 286	+231,0	+235,1	+101,7
9.Всего стоимость активов (стр. 1600 ф. № 1), тыс. руб.	1 681 923	1 688 052	2 234 883	+6 129	+552 960	+546 831	+100,4	+132,8	+132,4
10.Всего источников средств (стр. 1700 ф. № 1), тыс. руб.	1 681 923	1 688 052	2 234 883	+6 129	+552 960	+546 831	+100,4	+132,8	+132,4
Показатели финансовой устойчивости
1.Коэффициент автономии	0,91	0,87	0,89	-0,04	-0,02	+0,02	-4,4	-2,2	+2,3
2.Коэффициент соотношения заёмных и собственных средств	0,09	0,15	0,11	+0,06	+0,02	-0,04	+66,7	+22,2	-26,7
3. Коэффициент обеспеченности собственными средствами	3,29	2,28	1,56	-1,01	-2,29	-0,72	-30,7	-52,6	-31,6
4. Коэффициент маневренности	0,20	0,29	0,53	+0,09	+0,33	+0,24	+45,0	+165,0	+82,7
5. Коэффициент соотношения  мобильных и иммобилизованных  средств	0,38	0,62	1,35	+0,24	+0,97	+0,73	+63,2	+255,3	+117,7
6. Коэффициент имущества  проведенного назначения	0,89	0,74	0,52	-0,15	-0,37	-0,22	-16,9	-41,6	-29,7
7. Коэффициент прогноза  банкротства	0,24	0,38	0,51	+0,14	+0,27	+0,13	+58,3	+112,5	+34,2
8. Удельный вес дебиторской  задолженности к совокупным активам, %	6,7	0,7	11	-6,0	+4,3	+10,3	-89,6	+64,2	+1471,4
9. Коэффициент текущей ликвидности предприятия	8,31	6,18	12,98	-2,13	+4,67	+6,8	-25,7	+56,2	+110,0

 

Составлено автором на основе статистических данных.

Абсолютные и  относительные показатели финансовой устойчивости предприятия:

Абсолютные  показатели финансовой устойчивости предприятия:

1. Наличие собственных  оборотных средств:

СОС = СК – Вн. А., где

СК      – источники  собственных средств;

Вн. А. – внеоборотные активы.

(стр. 1300 ф. № 1 - стр. 1100 ф. № 1)

2010 г.: СОС = 1 533 192 – 1 216 882 =   316 310 тыс. руб.

2011 г.: СОС = 1 467 763 - 1 044 917 =   422 846 тыс. руб.

2012 г.: СОС = 2 005 942  -   950 492 = 1 055 450 тыс. руб.

 

2. Наличие собственных  оборотных средств и долгосрочных  заемных источников для формирования  запасов и затрат:

СДС = СОС +ДЗК, где

СОС – собственные оборотные  средства;

ДЗК – долгосрочные кредиты и заёмные средства  (долгосрочные обязательства).

(СОС + стр. 1400 ф. № 1)

2010 г.: СДС = 316 310   + 92 418  =   408 728 тыс. руб.

2011 г.: СДС = 422 846   + 90 189  =   513 035 тыс. руб.

2012 г.: СДС = 1 055 450 + 96 552  = 1 152 002 тыс. руб.

 

3. Общая величина  основных источников средств для формирования запасов и затрат:

Е_∑ = СДС + КЗК, где

СДС – собственные оборотные средства и долгосрочные заемные источники;

КЗК – краткосрочные кредиты и займы (краткосрочные обязательства)

(СДС + стр. 1500 ф. № 1)

2010 г.: Е_∑ =   408 728 +   56 313 =   465 041 тыс. руб.

2011 г.: Е_∑ =   513 035 + 130 103 =   643 138 тыс. руб.

2012 г.: Е_∑ = 1 152 002 + 132 389  = 1 284 391 тыс. руб.

 

4. Излишек (+) или недостаток (-) СОС:

± СОС = СОС – З, где

СОС - собственные оборотные средства;

      З      – запасы и затраты.

(СОС - стр. 1210 ф. № 1)

 2010 г.: +СОС = 316 310 – 288 558 =   +27 752 тыс. руб.

2011 г.: +СОС =   422 846 – 203 879 = +218 967 тыс. руб.

2012 г.: +СОС = 1 055 450 – 212 827 = +842 623 тыс. руб.

 

5. Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств и долгосрочных заёмных источников формирования запасов и затрат:

± СДК = СДК – З, где

СДК – собственные оборотные средства и долгосрочные заемные источники;

З       – запасы и затраты.

(СДК - стр. 1210 ф. № 1)

2010 г.: +СДК =   408 728 – 288 558 = +120 170 тыс. руб.

2011 г.: +СДК = 513 035 – 203 879 = +309 156 тыс. руб.

2012 г.: +СДК = 1 152 002 – 212 827 = +939 175 тыс. руб.

 

6. Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников для формирования запасов и затрат:

± З_∑ = Е_∑ - З, где

  Е_∑ – общая величина основных источников;