Анализ финансовой устойчивости организации и пути ее укрепления

Отчет о финансовых результатах содержит информацию о процессе формирования прибыли за определенный период времени. Данные отчета объединяют показатели баланса на начало и конец отчетного периода.

Отчет о движении денежных средств отражает остаток денежных средств на начало года, поступления и расход в течения года, остаток на конец года.

 

 

2. Организационно-экономическая характеристика  предприятия

 

 

Организация ООО «Шебекинская Индустриальная химия» согласно учредительному договору была создана 30 декабря 2004 года, зарегистрирована 26 января 2005 г Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № 7 по Белгородской области за основным государственным регистрационным номером 1053104000245.

Органами налогового учета предприятию присвоен идентификационный номер  3120081470, с кодом причины постановки на учет –312001001.

Юридический адрес предприятия:

309290, г. Шебекино, Белгородская  обл., ул. Ржевское шоссе, 16.

Размер уставного капитала 300000 (триста тысяч) рублей. Тип организации – частная, организационная структура – Общество с ограниченной ответственностью, в которое входят десять учредителей.

Основная деятельность ООО "Шебекинская индустриальная  химия" концентрируется на разработке, производстве и продаже химических продуктов, предназначенных для кожевенной и обувной промышленности.

Перечнем основных видов  деятельности предусмотрено:

1.Организация производства, включая совместное производство  продукции, в том числе товаров народного потребления, с использованием  новых материалов, местных источников сырья, а также производство химических препаратов для кожевенной, текстильной, целлюлозно-бумажной и других  отраслей индустрии;

2.Коммерческая деятельность  по сбыту и поставкам продукции  различного назначения, в том  числе организация торговли с  целью расширения ассортимента и удовлетворения спроса населения в товарах народного потребления;

3.Проведение научно  – исследовательских работ, оказание  научно – технических и информационных  услуг по  разработке, постановке  на производство и реализации наукоемких видов продукции;

4.Экспортно-импортные операции и иную внешне – экономическую деятельность в соответствии с действующим законодательством;

5.Оказание услуг и  выполнение работ;

6.Другие виды деятельности, не запрещенные действующим законодательством.

ООО "Шебекинская индустриальная химия" является современным предприятием с хорошо развитой инфраструктурой, высокими производственными мощностями, крупной сетью складских помещений, квалифицированными кадрами. Современная хорошо оснащенная лаборатория - предмет особой гордости. В распоряжении высококвалифицированных сотрудников находятся все возможности для того, чтобы не только вести ежедневный контроль технологических процессов и качества выпускаемой продукции, но и решать самые сложные научные задачи по разработке новых технологических процессов и рецептур материалов, по расширению ассортимента выпускаемой продукции. Руководят работой лаборатории доктора и кандидаты химических наук.

Начиная с 2005 года активно  сотрудничает с испанскими фирмами "Piel Color" и "Cromogenia", благодаря чему теперь предлагает кожзаводам качественные химические материалы для выработки кож, начиная с процесса отмоки сырья и заканчивая отделкой кож. Постоянное участие в ежегодных федеральных ярмарках, посещения международной выставки в Болонье, стажировки в зарубежных фирмах способствуют повышению уровня разработок и технологического сопровождения при внедрении или отработке материалов ООО "Шебекинская индустриальная химия" или "Piel Color" и "Cromogenia".

Ассортимент выпускаемой  продукции для кожевенно-обувной  промышленности, включающий более 40 наименований, позволяет обеспечить химпрепаратами стадии отмоки и обезжиривания сырья, красильно-жировальные процессы, отделочные операции на кожевенных заводах, а также заделку дефектов, обновление изделий и формирование на кожаных изделиях новых покрытий на обувных и галантерейных фабриках и т.д. Научно-производственные группы предприятия работают над расширением ассортимента выпускаемой продукции; вследствие ограниченности отечественной сырьевой базы для этой цели используются компоненты, произведенные в странах Западной Европы.

Формированием ценовой  политики занимается непосредственно  отдел продаж предприятия во главе с коммерческим директором. Первоначально экономист производственно – экономического отдела составляет калькуляцию себестоимости продукта, в которой учитываются все затраты организации, связанные с производством той или иной продукции. Затем устанавливаются рамки цены на этот продукт у конкурирующих фирм и, далее, с учетом этих цен, а также себестоимости этого продукта, устанавливается собственная цена на данный товар. С периодичностью несколько раз в год (произвольно) калькуляции пересматриваются на предмет соответствия имеющихся установленных цен и затрат на производство этих продуктов.

Поставщиков у предприятия довольно много, можно назвать основных, самых крупных: «Нижняя Волга Трейд» поставляет волгонат, хлорпарафин; «Галанс» - пигменты; «Инвестстройтрейдинг» - масло; «Нижнекамскнефтехим» - неонолы; «Интермаркетинг» - амины; «Экохим ХХ1 век», завод ТОС, «Агрика», «ГелаксПром», «КратосИнвест» - тара, жиры, прочие виды сырья.

Поскольку основной вид  деятельности предприятия - производство химических препаратов для кожевенной промышленности, то, естественно, основными покупателями продукции предприятия являются кожевенные заводы, например, такие, как Спасский кожевенный завод, «Кожа-М», «КЕМО», «Сафьян», «Раском», «Русская кожа», «Кожа-лайн» и многие другие.

Об организационной  структуре управления предприятием можно сказать следующее:

Во главе ООО «ШИХ»  стоит генеральный директор, назначаемый Правлением.  В прямом подчинении генерального директора находятся финансовый, коммерческий и технический директоры, а так же отдел кадров, служба охраны, юридический отдел и секретарь. Технический директор отвечает за производство, инженерную службу, отдел технического контроля и отдел технологий. Коммерческий директор контролирует отдел продаж, отдел материально-технического снабжения, группу внешне-экономических связей, группу экспедирования и логистики (схема 1).

Схема 1.Структура управления ООО «ШИХ».

Таблица 1

Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности

ООО «Шебекинская индустриальная  химия» за 2009-2011гг.

 

№ п.п.	Показатели, Ед.изм.	Годы				Абсолютные отклонения           +,-		Темпы роста %
		2009	2010	2011	2010 от 2009		2011 от 2010		2010 к 2009	2011 к 2010
1	Выручка от продажи - тыс.руб.	147721	317048	340633	+169327		+ 23585		214,63	107,44
2	Себестоимость реализованной продукции, тыс. руб.	123645	270308	291059	+146663		+ 20751		218,6	107,68
3	Валовая прибыль, тыс. руб.	24076	46740	49574	+22664		+ 2834		194,14	106,06
4   4	Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб.	12919	23175	23848	+10256		+673		179,4	102,90
5	Прибыль (убыток) до налогообложения,  тыс. руб.	13533	22273	22209	+8740		-64		164,5	99,71
6	Чистая прибыль,       тыс. руб.	10695	17642	17690	+6947		+ 48		165	100,27
7	Рентабельность продаж, %	8,7	7,3	7	-1,4		-0,3		84	9,6
10	Фонд заработной платы, тыс. руб.	610	2329	1599	+1719		-730		381,8	68,66
11	Численность персонала, чел	61	137	94	+76		-43		224	68,61
12	Средняя заработная плата, тыс. руб.	10,0	17,0	17,0	+7		0		170	100

Данные таблицы  показывают, что выручка от продажи товаров  в 2010 году увеличилась по сравнению с 2009 годом на 169327 тыс. руб., а 2011 относительно 2010 увеличилась на 23585 тыс. руб.  Основная  деятельность, ради которой была создана организация, за анализируемый период была прибыльной. Себестоимость реализованной продукции в 2010 году увеличилась  на 146663 тыс. руб., а в 2011 по сравнению с 2010 годом, увеличилась на 20751 тыс. руб. Как следствие этого, эффективность основной деятельности организации улучшилась под влиянием темпа прироста выручки по отношению к темпу повышения себестоимости реализованной продукции. Валовая прибыль ООО «Шебекинская индустриальная  химия» за период с 2009 по 2010 увеличилась на 22664 тыс. руб., в 2011  возросла на 2834 тыс. руб. Соотношение чистой прибыли и выручки от продаж, то есть показатель рентабельности продаж по чистой прибыли, отражает ту часть поступлений, которая остается в распоряжении организации с каждого рубля реализованной продукции. Значение показателя в периоде с 2009 по 20010 снизилось на 1,4%, а в 2011 по сравнению с 2010  на 0,3 %(рентабельность). Фонд заработной платы в 2010 году увеличился на 1719 тыс. руб., а в 2011 уменьшился  на 730 тыс. руб. Численность персонала в 2010 году увеличилась на 76 человек. А в 2011 году уменьшилась на 43 человека. Средняя заработная плата в организации увеличилась на 7 тыс. руб. в 2010 году, в 2011 не изменилась.

ООО «Шебекинская индустриальная  химия» имеет удовлетворительный уровень доходности. Организация недостаточно устойчива к колебаниям рыночного спроса на продукцию (услуги) и другим факторам финансово-хозяйственной деятельности.

В конце периода в  структуре совокупных доходов, полученных от осуществления видов деятельности организации, наибольший удельный вес приходился на доходы от основной деятельности. 

Наличие в анализируемом  периоде в ООО “Шебекинская Индустриальная  химия” чистой прибыли свидетельствует об имеющемся источнике пополнения оборотных средств.

В целом о предприятии  ООО «Шебекинская индустриальная  химия» можно сказать, что это молодое, развивающееся предприятие. Платежеспособность и финансовая устойчивость его находятся на приемлемом уровне. Хотя следует отметить, что предприятие недостаточно устойчиво к колебаниям рыночного спроса на продукцию и другим факторам финансово-хозяйственной деятельности предприятия, поэтому руководство данным предприятием требует взвешенных, обдуманных управленческих решений.

 

3. Типы финансовой устойчивости, их характеристика и методика оценки

 

 

Излишек или недостаток плановых источников средств для  формирования запасов и затрат (постоянной части оборотных активов) является одним из критериев оценки финансовой устойчивости предприятия, в соответствии с которым выделяют четыре типа финансовой устойчивости:

Схема 2. «Основные типы устойчивости»

 

1. Абсолютная устойчивость  финансового состояния, если запасы  и затраты меньше суммы плановых  источников их формирования.

2. Нормальная устойчивость, при которой гарантируется платежеспособность предприятия, если запасы и затраты равны сумме плановых источников их формирования. 

3. Неустойчивое (предкризисное)  финансовое состояние, при котором  нарушается платежный баланс, но  сохраняется возможность восстановления равновесия платежных средств и платежных обязательств за счет привлечения временно свободных источников средств в оборот предприятия (резервного фонда, фонда накопления и потребления), кредитов банка на временное пополнение оборотных средств, превышения нормальной кредиторской задолженности над дебиторской и др.  

4. кризисное финансовое  состояние, при котором степень  платежеспособности больше трех, т.е. денежные средства, краткосрочные  финансовые вложения и дебиторская  задолженность организаций не покрывает даже ее кредиторской задолженности и просроченных заемных средств.

Равновесие платежного баланса в данной ситуации обеспечивается за счет просроченных платежей по оплате труда, ссудам банка, поставщикам, бюджету  и т.д.

 Большое влияние на финансовую устойчивость организации оказывают средства, дополнительно мобилизуемые на рынке ссудных капиталов. Чем больше денежных средств может привлечь организация, тем выше ее финансовые возможности, однако возрастает и финансовый риск - способна ли будет организация своевременно расплачиваться со своими кредиторами.

Большую роль призваны играть резервы как одна из форм финансовой гарантии платежеспособности хозяйствующего субъекта.

Полностью разделяя вышерассмотренные  подходы к определению условий достижения финансовой устойчивости функционирования организации, считаем, что рассмотренные выше подходы следует дополнить еще одним, не менее конструктивным, подходом.

Данный подход назван функционально-структурным. Конечной целью функционально-структурного подхода к обеспечению устойчивости функционирования организации является исследование процессов изменения устойчивости организации под влиянием воздействий внешней и внутренней среды, определяющих использование потребляемых ресурсов.

Интенсификация производства характеризуется повышением отдачи (снижением емкости) затрачиваемых ресурсов на достижение результата.

Методика оценки и  управления финансовой устойчивостью  организации в условиях учета  при бюджетировании интенсификации производственных процессов содержит следующую последовательность действий: