Анализ финансовой устойчивости организации

В настоящий  момент группа компаний «Антей» представляет собой организацию, оказывающую спектр услуг, связанных с междугородными перевозками грузов автомобильным транспортом между городами России.

ООО «Антей»  стремится предоставлять услуги высочайшего уровня, совершенствовать систему управления качеством, обеспечивать качество услуг профессионализмом наших сотрудников, стремятся быть гибкими и оправдывать ожидания клиентов.

Руководителем ООО «Антей» является генеральный директор. Он распоряжается всеми средствами и имуществом предприятия с соблюдением действующего законодательства, осуществляет контроль и проверку исполнения, руководит подбором и подготовкой кадров, несет ответственность за соблюдение финансовой, договорной, технической и трудовой дисциплины на предприятии.

Бухгалтерия во главе с главным бухгалтером подчиняется директору ООО «Антей». Непосредственно главному бухгалтеру подчиняются заместитель главного бухгалтера, бухгалтера расчетной части, бухгалтера материальной части и кассиры.

В обязанности  бухгалтерии ООО «Антей» входят обеспечение правильной организации бухгалтерского учета и отчетности; своевременный и полный учет финансово-хозяйственной деятельности; учет поступающих денежных средств, товарно-материальных ценностей и основных средств, своевременное отражение в бухгалтерском учете операций, связанных с их движением; учет издержек производства и обращения; правильное и своевременное начисление и перечисление в государственный бюджет налогов, взносов; начисление всех видов затрат, расчетов с работниками предприятия и сторонними организациями по затратам и др.

Бухгалтерский учет на предприятии ведется в  соответствии с Федеральным законом «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 N 402-ФЗ, Положением по ведению бухгалтерского учета и отчетности и рабочим планом счетов, разработанным на основе типового плана счетов.

Налоговый учет в организации ООО «Антей» осуществляется на основании Положения об учетной и налоговой политике в соответствии с Федеральным Законом РФ «О бухгалтерском учете» и Положением по бухгалтерскому учету «Учетная политика предприятия», а также в соответствии с положениями и нормами, содержащимися в законодательстве.

Налоговый учет осуществляется штатным должностным бухгалтером.

 

 

2.2.  Оценка финансово-хозяйственной деятельности ООО «Антей»

 

Анализ основных фондов является немаловажным для любого предприятия  или организации, так как именно они являются основой любого вида деятельности. Данные для анализа эффективности использования основных средств ООО «Антей» представлены в таблице 2.

Таблица 2

Расчет показателей  эффективности использования основных фондов

 

Показатели	2010	2011	Абсолют. измен.(±)	Темп изменения,%
1	2	3	4	5
1. Выручка, тыс.  руб.	6508327	7433039	924712	114,21
2. Среднегодовая  стоимость основных производственных  фондов, тыс. руб.	483335	479201	-4134	99,14
3. Фондоотдача,  руб./руб.	13,47	15,51	2,05	115,19
4. Фондоемкость, руб./руб.	0,07	0,06	-0,01	86,81

 

В 2011 году объем выпуска продукции ООО «Антей» увеличился на 14,21% или на 924712 тыс. рублей. При этом произошло незначительное снижение среднегодовой стоимости основных производственных фондов на 0,86%. В 2011 году на 1 рубль основных производственных фондов  ООО «Антей»  приходилось 15,51 рублей товарной продукции, что больше уровня 2010 года на 2,05 рубля, т.е. фондоотдача увеличилась на 15,19%.

Фондоемкость – показатель, обратный фондоотдаче, поэтому в рассматриваемом периоде наблюдается снижение фондоемкости на 13,19% в 2011 г., т.е. на конец 2011 года на 1 рубль товарной продукции приходилось 0,06 рубля основных производственных фондов.

Оборачиваемость оборотных средств  характеризуется рядом взаимосвязанных  показателей: длительностью одного оборота в днях, количеством оборотов за определенный период (коэффициент оборачиваемости), суммой занятых на предприятии оборотных средств на единицу продукции (коэффициент загрузки). Оборачиваемость оборотных средств исчисляется как в целом, так и по отдельным элементам (материальные запасы, незавершенное производство, готовая продукция). Это позволяет выявить на какой стадии кругооборота оборотных средств происходит ускорение или замедление общей оборачиваемости средств.

Длительность одного оборота оборотных  средств исчисляется по формуле:                   

То = Д / Ко, где Д — количество дней в периоде, который рассчитывается;

Ко — коэффициент оборачиваемости оборотных средств, число оборотов за период; Количество оборотов за определенный период, или коэффициент оборачиваемости оборотных средств (Ко), исчисляется по формуле:

Ко = ВР /Сз, ВР — выручка (нетто) от продажи товаров (продукции, работ, услуг); С3 — средний остаток оборотных активов за период;

Коэффициент загрузки средств  в обороте (Кз), обратный коэффициенту оборачиваемости, определяется по формуле: Кз = Сз / ВР  Результаты расчетов данных коэффициентов представлены в таблице 3.

 

 

 

 

Таблица 3

Анализ оборачиваемости  оборотных средств ООО «Антей»

 

Показатели	2010	2011	Абсолют. измен.(±)	Темп изменения,%
1	2	3	4	5
1. Выручка, тыс.  руб.	6508327	7433039	924712	114,21
2. Средний остаток  оборотных средств, тыс. руб.	1806846	2016773	209927	111,62
3. Продолжительность  одного оборота, дней	101,33	99,03	-2,30	97,73
4. Коэффициент  оборачиваемости средств, об.	3,60	3,69	0,08	102,32
5. Коэффициент  загрузки средств, руб.	0,28	0,27	-0,01	97,73

 

Данные таблицы 3 свидетельствуют о том, что в 2011 году продолжительность одного оборота составила 99 дней, по сравнению с предыдущим годом она снизилась на 2,3 дней. Уменьшение длительности одного оборота свидетельствует об улучшении использования оборотных средств на предприятии.

В 2011 году коэффициент загрузки средств в обороте составил 0,27 рубля на один рубль выручки от продажи продукции, в сравнении с 2010 годом этот показатель снизился на 0,01.

На протяжении рассматриваемого периода наблюдается повышение коэффициента оборачиваемости средств на 0,08 об., что свидетельствует об улучшении использования оборотных средств. При ускорении оборачиваемости оборотных средств из оборота высвобождаются материальные ресурсы и источники их образования. Ускорение оборачиваемости оборотных средств и высвобождение в результате этого оборотных средств в любой форме позволяют предприятию направить их по своему усмотрению на развитие предпринимательской деятельности и обойтись без привлечения дополнительных финансовых ресурсов.

При анализе  финансового состояния предприятия  необходимо знать запас его финансовой устойчивости (зону безубыточности). С этой целью рассчитывают следующие показатели.

Порог рентабельности — отношение суммы постоянных затрат в составе себестоимости  реализованной продукции к доле маржинального дохода в выручке. Порог рентабельности находится  по следующей формуле:

ПРд = В*Зпост/(В - Зпер), где ПРд – порог рентабельности в денежном выражении, В – выручка, Зпер - переменные затраты, Зпост  - постоянные затраты.

Запас финансовой прочности показывает насколько далеко предприятие от точки безубыточности. Это разность между фактическим объемом выпуска и объемом выпуска в точке безубыточности. Часто рассчитывают процентное отношение запаса финансовой прочности к фактическому объему. Эта величина показывает на сколько процентов может снизиться объем реализации, чтобы предприятию удалось избежать убытка.

Формула запаса финансовой прочности в денежном выражении:

ЗПд = (B - ПРд )/B * 100%, где ЗПд — запас финансовой прочности в денежном выражении.

Таблица 4

Анализ порога рентабельности ООО «Антей»

Показатели	2010	2011	Абсолют. измен.(±)	Темп изменения,%
1	2	3	4	5
1. Выручка, тыс.  руб.	6508327	7433039	924712	114,21
2. Переменные  расходы, тыс. руб.	6247710	7265027	1017317	116,28
3. Маржинальная  прибыль, тыс. руб.	260617	168012	-92605	64,47
4. Постоянные  расходы, тыс. руб.	20618	28092	7474	136,25
5. Прибыль от реализации, тыс. руб.	239999	139920	-100079	58,30
6.Порог рентабельности, тыс. руб.	514888,46	1242821,53	727933,07	241,38
7. Запас финансовой  устойчивости, тыс. руб.	6508319,09	7433022,28	924703,191	114,21

 

Из таблицы 4 видно, что в 2010 году ООО «Антей» покрыло свои затраты на производство, получив при этом 239999 тыс. рублей прибыли.  При этом порог рентабельности составил 514888,46 тыс. рублей, т.е. если  реализация   уменьшится на 5993349 тыс. рублей ООО «Антей» окажется в точке безубыточности. В 2011 году ООО «Антей» также смогло покрыло затраты на производство, получив при этом 139920 тыс. рублей прибыли. Порог рентабельности в 2011 г. для предприятия равен 1242821,53 тыс. рублей. Насколько далеко предприятие от точки безубыточности показывает запас финансовой прочности. Это разность между фактическим объемом выпуска и объемом выпуска в точке безубыточности. Эта величина показывает на сколько процентов может снизиться объем реализации, чтобы предприятию удалось избежать убытка. Увеличение данного показателя на ООО «Антей» на протяжении рассматриваемого периода является положительным показателем, и свидетельствует об увеличении финансовой устойчивости предприятия.

Проанализируем  рентабельность ООО «Антей» за 2010-2011 гг. (таблица 5).

 

Таблица 5

Расчет показателей рентабельности предприятия

Показатели	2010	2011	Абсолют. измен.(±)	Темп изменения,%
1	2	3	4	5
1. Выручка, тыс.  руб.	6508327	7433039	924712	114,21
2. Себестоимость  (С), тыс. руб.	6247710	7265027	1017317	116,28
3. Прибыль от  продажи (П), тыс. руб.	260617	168012	-92605	64,47
4. Чистая прибыль  (ЧП), тыс. руб.	116472	505	-115967	0,43
5. Среднегодовая  стоимость капитала (К), тыс. руб.	2342550	2546647	204097	108,71
6. Рентабельность  от производственной деятельности, %	1,86	0,01	-1,86	0,37
7. Рентабельность  продаж, %	4,00	2,26	-1,74	56,45
8. Рентабельность  капитала, %	4,97	0,02	-4,95	0,40