Анализ финансовых результатов деятельности ООО «Веста»

Основные  показатели финансово-хозяйственной  деятельности общества с ограниченной ответственностью «Веста» за 2011 – 2012 годы представлены в таблице 2.

 

Таблица 2.

Основные  показатели финансово-хозяйственной  деятельности предприятия за 2011-2012 гг.

Показатель	Ед. изм.	2011 год	2012 год
			В факт. ценах	В сопост. ценах	Отклонение (+,-)		Темп роста, %
					в факт ценах	в сопост. ценах	в факт ценах	в сопост. ценах
1. Выручка-нетто  от реализации товаров, продукции, работ, услуг	Тыс.руб.	6144	7092	6597,2	948	453,2	115,4	107,4
2. Индекс цен	Ед.	-	-	107,5	-	-	-	-
3. Себестоимость проданных товаров,  продукции, работ, услуг	Тыс.руб.	5876	6581	6121,9	705	245,9	112	104,2
4. Прибыль от реализации - уровень прибыли	Тыс.руб.   %	69   1,12	200   2,82	186   2,82	131   1,7	117   1,7	289,9   -	269,6   -
5. Сальдо от прочих доходов и  расходов	Тыс.руб.	-23	-42	-39,1	-19	-16,1	182,6	170
6. Прибыль до налогообложения - уровень рентабельности	Тыс.руб.   %	16   0,3	158   2,2	147   2,2	142   1,9	142   1,9	987,5   -	918,8   -
7. Налог на прибыль	Тыс.руб.	11	38	35,3	27	24,3	345,5	320,9
8. Чистая прибыль -уровень чистой прибыли	Тыс.руб.   %	35   0,57	120   1,69	111,6   1,69	85   1,12	76,6   1,12	342,9   -	318,9   -

 

Как видно  из приведённых данных, в течение  анализируемого периода выручка - нетто от реализации товаров, работ и продукции в сопоставимых ценах в 2012 году составила 6597,2 тыс. руб., она возросла на 453,2 тыс. руб., или 7,4%. Это свидетельствует о улучшении сбытовой политики ООО «Веста». Себестоимость товаров, работ и продукции в 2012 году по сравнению с 2011 годом увеличилась на 4,2% , что составило 705 тыс. руб., данный факт говорит об не эффективной политики снижения издержек производства на единицу продукции.

Прибыль от реализации имеет устойчивую тенденция  к увеличению. В 2012 году данный показатель составил 186 тыс. руб., что больше уровня прошлого года на 117 тыс. руб. или 169,6%. Этот факт является следствием хорошей работы маркетингового отдела и установления оптимальной цены. Однако, сальдо от прочих доходов и расходов в 2012 году составило минус 39,1 тыс. руб. это связанно с тем, что прочие доходы отсутствовали как в 2011 году, так и в 2012 года, а прочие расходы в 2012 году возросли, по сравнению с 2011 годом, на 70%, что составило 16,1 тыс.руб. Данный факт говорит о необходимости детального изучения данного показателя руководством предприятия во избежание дальнейших сложностей.

Чистая  прибыль предприятия имеет устойчивую тенденцию к увеличению. В 2012 году данный показатель составил 111,6 тыс. руб., что выше уровня 2011 года на 218,9%  (на 76,6 тыс. руб.).

Проведем  расчет показателей эффективности использования ресурсов ООО «Веста» и представим результаты в таблице 3.

 

Таблица 3.

Показатели эффективности использования  ресурсов предприятия за 2011-2012 гг.

Показатель	Ед. изм.	2011 год	2012 год	Отклонение (+,-)	Темп изменения, %
1	2	3	4	5	6
1. Выручка-нетто  от реализации товаров, работ,  продукции	Тыс. руб.	6144	7092	948	115,4
2.Балансовая  прибыль	Тыс. руб.	16	158	142	987,5
-уровень  прибыли	%	0,3	2,2	1,9	-
3. Среднесписочная численность работников	Чел.	23	21	-2	91,3
-в том числе основного персонала	Чел.	19	17	-2	89,5
4.Производительность труда	Тыс.руб. чел.	267,13	337,71	70,58	126,42
-в том числе основного персонала	Тыс.руб. чел.	323,37	417,18	93,81	129,01
5.Расходы на оплату труда	Тыс. руб.	1 536	1950	414	126,95
-уровень расходов на оплату  труда в товарообороте	%	25	27,5	2,5	-
6.Среднемесячная заработная плата	Тыс.руб. чел.	5,565	7,738	2,173	139,05
7.Показатель эффективности трудовой  деятельности	Ед.	3,45	3,27	-0,18	94,78
8.Рентабельность персонала	Тыс.руб. чел.	0,67	7,52	6,85	1122,4
9.Прибыль на 1 рубль расходов на  оплату труда	Ед.	0,01	0,08	0,07	800
10.Среднегодовая стоимость основных  фондов	Тыс. руб.	632,75	796,5	163,75	125,89
11.Доля активной части основных  средств	%	40	50	10	-
12.Фондовооруженность	Тыс.руб. чел.	27,51	37,93	10,42	137,88
13.Фондоотдача	Ед.	9,7	8,9	-0,8	91,75
14.Фондоёмкость	Ед.	0,1	0,11	0,01	110
15.Рентабельность основных фондов	%	0,03	0,2	0,17	-
16.Интегральный показатель эффективности  использования основных фондов	Ед.	323,3	44,5	-278,8	13,76
17. Торговая (производственная) площадь	м2	256	256	0	100

Продолжение таблицы 3

 

1	2	3	4	5	6
18.Товарооборот (выручка) на 1м2 торговой площади	Тыс.руб. м2	24	27,7	3,7	120,43
19.Среднегодовая стоимость оборотных  средств	Тыс. руб.	612,5	570,5	-42	93,14
20.Оборачиваемость оборотных средств	Об.	10,03	12,43	2,4	123,93
21.Рентабельность оборотных средств	%	2,61	27,7	25,09	-

 

Трудовые  ресурсы являются важной производственной силой. От того насколько рациональна  структура трудовых ресурсов, а также  их использование зависит финансовый результат деятельности предприятия.

Анализируя  данные таблицы 3 можно сделать вывод, что численность работников завода на протяжении 2-х лет уменьшалась. Так по сравнению с 2011 годом она снизилась на 2 человека. Заработная плата в 2012 году по сравнению с 2011 годом увеличилась на 2,173 тыс. руб. (на 39,05 %) и составила 7,738 тыс. руб. Фонд оплаты труда в 2012 году вырос на 414 тыс. руб., что составило 26,95 %. При этом рентабельность персонала увеличилась во много раз, а прибыль на 1 рубль расходов на оплату труда возросла в 7 раз. Однако показатель эффективности трудовой деятельности снизился на 5,22 %, что говорит о необходимости изменения политики предприятия в области оплаты труда, иначе в последствие данный фактор не только негативное воздействие на предприятие, но и поставит вопрос о способность предприятия вообще что - то производить.

Из таблицы 3 видно, что среднегодовая стоимость основных фондов увеличилась на 25,89 %, то есть на 163,75 тыс. руб. Выпуск продукции вырос на 15,4 % по сравнению с 2011 годом. Среднесписочная численность работников завода снизилась на 2 человека или на 8,7 % . Как известно эффективность использования всей совокупности основных фондов отражается в фондоотдаче и в обратном показателе фондоёмкости. Если объём валовой продукции растёт медленнее, чем размеры фондов, происходит снижение фондоотдачи (на 8,25 %), и, следовательно, повышение фондоёмкости (на 10 %). На 1 руб. стоимости основных фондов в 2011 году было получено 9,7 тыс. руб., а в  2012 году - 8,9 тыс. руб. Хорошо видна тенденция снижения фондоотдачи на протяжении анализируемого периода. Соответственно с снижением фондоотдачи наблюдается повышение фондоёмкости на 10 %. При этом фондовооружённость по данным Таблицы 2 увеличилась по сравнению с 2011  годом на 37,88 % или 10,42 тыс. руб. %. Так как фондоотдача снизилась, следовательно, фондоемкость должна увеличиться, что и можно наблюдать, в ходе проведенного анализа, а это говорит о не  эффективном использовании основных средств.

Таким образом, финансово-хозяйственной деятельности ООО «Веста» показал, что эффективность их использования предприятием остается основных фондов остаётся на достаточно высоком уровне.

Налицо  снижение эффективности трудовой деятельности, вследствие низкой заработной платы. Несмотря на то, что фонд оплаты труда работников за исследуемый период возрастал, а среднесписочная численность уменьшалась. Это привело к росту среднемесячной заработной платы работников. С точки зрения экономической характеристик эту тенденцию можно считать положительной.

 

3. АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО «ВЕСТА»

 

Модель формирования финансовых результатов является единой для  всех предприятий вне зависимости  от организационно-правовой формы собственности и формы хозяйствования. Конечный финансовый результат деятельности - это прибыль или убыток.

Конечной целью и движущим мотивом  предпринимательской деятельности является прибыль. В общем виде под прибылью понимается разница между доходами и издержками производства.

Проведем анализ прибыли исследуемого предприятия за 2011-2012 годы (Таблица  4).

 

Таблица 4

Анализ отчёта о прибылях и убытках ООО «Веста».

Наименование показателей	2011 г.,  тыс. руб.	2012 г., тыс. руб.	Отклонение
			тыс. руб.	%
1. Выручка  - нетто от реализации товаров, работ,  продукции	6144	7092	948	115,4
2. Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	5876	6581	705	112
3. Прибыль от реализации	69	200	131	289,9
4. Прочие доходы	-	-	-	-
5. Прочие расходы	23	42	19	182,6
6. Балансовая прибыль	16	158	142	987,5
7. Текущий налог на прибыль	11	38	27	345,5
8. Чистая прибыль	35	120	85	342,9

 

В соответствии с данными  таблицы 4 видно, что в 2012 году ООО «Веста» добилось достаточно высоких финансовых результатов в хозяйственной деятельности по сравнению с фактическими данными 2011 года. В 2012 году балансовая прибыль возросла на 142 тыс. руб. (или на 887,5 %), и по сравнению с 2011 годом составила 158 тыс. руб.

Рассматривая динамику финансовых результатов нужно отметить следующие изменения. В 2012 году выручка - нетто от реализации товаров, работ, продукции повысилась на 15,5% или на 948 тыс. руб., а прибыль от реализации выросла практически в  2 раза и составила 200 тыс. руб. (т.е. повысилась на 189,9%). Это свидетельствует об относительном уменьшение темпов увеличения затрат на производство продукции по сравнению (12%) с выручкой-нетто (15,4%). Увеличение себестоимости связано с удорожанием сырья, материалов, а также с повышением заработной платы производственных рабочих.

В отношении показателей  прибыли не сложным, но весьма эффективным по аналитическим возможностям является вертикальный анализ отчёта о прибылях и убытках (Таблица 5). Вертикальный анализ – это выражение статьи (показателя) через определённое процентное соотношение к соответствующей базовой статье (по базовому показателю). С помощью вертикального анализа выявляют основные тенденции и изменения в деятельности предприятия.

 

Таблица 5.

Вертикальный (компонентный) анализ отчёта о прибылях и убытках ООО «Веста».

Наименование показателей	2011 г.		2012 г.
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
1	2	3	4	5
1. Всего доходов и поступлений	6 259	-	7 570	-
2.Общие расходы финансово - хозяйственной  деятельности1	6 221	99,4	6 860	90,6
3. Выручка  - нетто от реализации товаров, работ, продукции1	6144	98,2	7092	93,7
4. Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг2	5876	95,6	6581	92,8
5. Коммерческие расходы3	311	5	199	2,9
6. Прибыль от реализации2	69	1,1	200	2,8
7. Прочие доходы1	0	-	0	-