Анализ финонсово-хозяйственной деятельности ЗАО «Аграрная Группа»

 

Таблица 7 – Анализ использования  фонда оплаты труда

 

Категория работников	Начислено за год заработной платы, тыс. руб.		Структура заработной платы, %		Абсолютное отклонение, заработной платы, +/-	Относительное отклонение заработной платы, %	Абсолютное отклонение удельного  веса, %
	2009	2010	2009	2010
1	2	3	4	5	6=4-2	7=6/2*100	8=4/2*100
Всего	24632	28505	100,0	100,0	3873	15,72	x
В т. ч. по основной деятельности	22716	26525	92,22	93,05	3809	16,77	0,83
Из них:
1) рабочие	7488	9125	30,40	32,01	1637	21,86	1,61
2) служащие	15228	17400	61,82	61,04	2172	14,26	-0,78
- руководители	6072	6700	24,65	23,50	628	10,34	-1,15
- специалисты	5040	6500	20,46	22,80	1460	28,97	2,34
Неосновная деятельность	1916	1980	8,11	6,95	64	3,34	-0,83

 

Из таблицы видно, что  численность з/п увеличилась на 3873 тыс. руб.  или на 15,72 %

З/п работников занятых в основной деятельности увеличилась на 3809 или 16,77%, а удельный вес з/п в общей структуре увеличился на 0,83. В среднем з/п работников в этой категории около 92,64%

З/п рабочих увеличилась на 1637 тыс.руб. или 21,86%, Удельный вес з/п увеличился на 1,61 %. В среднем з/п рабочих составляет 31,205%.

З/п служащих  увеличилась на 2172 тыс. руб., удельный вес з/п в общей структуре уменьшился на 0,78 %. В среднем з/п служащих составила 61,43 %.

З/п руководителей увеличилась на 628 тыс.руб., удельный вес з/п в общей структуре уменьшился на 1,15%. В среднем з/п руководителей составила 24,075%.

З/п  специалистов увеличилась на 1460 тыс. руб., удельный вес з/п в общей структуре увеличился на 2,34 %. В среднем з/п специалистов составила 21, 63%.

З/п работников занятых в неосновной деятельности увеличилась на 64 тыс.руб. или 3,34%, а удельный вес з/п в общей структуре уменьшился на 0,83%. В среднем з/п работников в этой категории около 7,37%.

 

    2.3 Анализ использования  основных средств

 

 

 Анализ динамики и  структуры основных средств

 На первом этапе  проводится анализ динамики и  структуры основных средств. Для  этого используются 1-я форма –  бухгалтерский баланс.

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 8 – Анализ динамики и структуры основных средств

 

Категория работников	Стоимость ОС, тыс. руб.		Структура, %		Абсолютное отклонение стоимости  ОС в тыс. руб., +/-	Относительное отклонение стоимости  ОС,%		Абсолютное отклонение удельного  веса, %
	2009	2010
1	2	3	4	5	6=3-2	7=6/2*100		8=5-4
Здания	96625	438192	14,09	32,05	3109	3,22		17,96
Сооружения	38517	169728	5,62	12,41	7277	18,89		6,79
Машины и оборудования	342149	583642	49,90	42,70	-57310	-16,7		-7,2
Транспортные средства	63564	72130	9,27	5,27	18926	29,77		-4
Производственный и хозяйственный  инвентарь	9026	9300	1,32	0,68	-663	-7,34		-0,64
Рабочий скот	165		0,02					-0,02
Продуктивный скот	80134	92909	11,69	6,79	-14272	-17,81		-4,9
Другие виды	55614	202	8,11	0,01	-77	-27,60		-8,1
Земельные участки		1041		0,08	0	0		0,08
Итого	685694	1367144	100,0	100,0	-42936	11,86	x

 

В  общей структуре  большую часть занимают машины и  оборудование  в среднем 46,3%,их стоимость  уменьшилась на 57310 тыс.руб.(16,7%) ,затем здания в среднем составляют около23,07%, их  стоимость увеличилась на 3109 (3,22%),сооружения 9,015% , стоимость которых увеличилась на 7277 (18,89%), продуктивный скот 9,24%, стоимость уменьшилась на 472(17,81%), транспортные средства в среднем около 727%, стоимость которых уменьшилась на 18926 тыс.руб.(29,77 %), производственный и хоз. Инвентарь в среднем 1%, стоимость уменьшилась на 663т.р.. Динамика и структура О.С. отражена в приложении Б (рис.4,5,6).

 

 

На  втором этапе анализа  использования О.С. проводится анализ движения и состояния ОС.

Таблица  9 – Анализ движения и состояния ОС

 

Показатель	2009	2010	Абсолютное отклонение, +/-	Относительное отклонение,                          %
1	2	3	4=3-2	5=4/2*100
1.Первоначальная стоимость  ОС на начало года, тыс. руб.	685694	1367144	681450	99,39
2. Поступило ОС, тыс. руб..	210832	118862	-91970	-43,62
3. Выбыло Ос, тыс.руб.	50351	-161872	-212223	-421,49
4. Первоначальная стоимость  ОС на конец года, тыс.руб. (4=1+2-3).	946877	1324134	37724	39,84
5. Износ ОС на конец  года	161460	437851	276391	171,18
6. Коэффициент ввода (6=2/4)	0,72	0,09	-0,63	-87,5
7. Коэффициент выбытия  (7=3/1)	0,07	-0,01	-0,08	-114,28
8. Коэффициент износа  на конец года (8=5/4)	0,17	0,32	0,15	88,23
9. Коэффициент годности  на конец года (9=4-5/4)	0,83	0,67	-0,16	-19,28

 

Стоимость поступивших ОС за анализируемый период уменьшилась  на 91970тыс.руб.  (43,62%), так же уменьшилась на 212223 тыс.руб. (48,43%) стоимость выбывших ОС. Износ на конец года увеличился на 276391 тыс.руб. (71,18%). Коэффициент ввода уменьшился на 276391 а коэффициент выбытия уменьшился на 0,08 (14,28%), коэффициент износа увеличился на 0,15 (88,23%). Коэффициент годности уменьшился на 0,06 (19,28%). Данная тенденция выявила увеличение изношенности ОС, поэтому необходимо разработать мероприятия по их обновлению.

Далее проводится анализ эффективности  использования основных средств.

Для анализа эффективности  использования основных средств  рассчитываются такие показатели, как фондоотдача, фондоемкость и рентабельность фондов.

Таблица 10 – Анализ эффективности  использования ОС

 

Показатель	2009	2010	Абсолютное отклонение, +/-	Относительное отклонение, %
1	2	3	4=3-2	5=4/2*100
Фондоотдача	1,84	2,45	0,61	33,15
Фондоемкость	0,54	0,41	-0,13	-24,07
Рентабельность фондов, %	32,48	37,70	5,22	16,07

 

 

 

 

 

Фондоотдача  увеличилась  на 0,61 (33,15%), а фондоемкость уменьшилась на 0,13 (24,07%), рентабельность фондов увеличилась на 5,22 (20,39)%.

Следующим этапом является анализ динамики и структуры оборотных  активов.

2.4. Анализ использования  оборотных активов

Таблица 11 – Анализ динамики и структуры оборотных активов

 

Вид оборотных средств	Стоимость ОбС, тыс. руб.		Структура, %		Абсолютное отклонение стоимости  ОбС в тыс. руб., +/-	Относительное отклонение стоимости ОбС,%	Абсолютное отклонение удельного  веса, %
	2009	2010	2009	2010
1	2	3	4	5	6=3-2	7=6/2*100	8=5-4
Запасы	541898	636275	31,01	31,46	94377	17,42	0,45
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	1322	1331	0,07	0,06	9	0.68	-0,01
Дебиторская задолженность(платежи по которой ожидаются более через 12 месяцев после отчетной даты)	321	124	0,02	0,006	-197	-61,38	-0,014
Дебиторская задолженность(платежи по которой ожидаются  в течении 12 месяцев после отчетной даты)	884206	877276	50,60	43,37	-6930	0,78	-7,23
Краткосрочные финансовые вложения	319359	506127	18,2	25,02	186768	58,48	6,82
Денежные средства	385	1542	0,02	0,08	1157	300,51	0,06
Итого	1747491	2022675	100,0	100,0	276184	316,49	x

 

Стоимость запасов увеличилась  на 94377тыс.руб. (17,42%), НДС увеличился на 9тыс.руб. (0,68%), Дебиторская задолженность, более 12 месяцев уменьшилась  на 197 тыс.руб. (61,38%), дебиторская задолженность , в течении 12 месяцев уменьшилась на 6930(0,78%), краткосрочные финансовые вложения увеличились на 186768(58,48%), денежные средства увеличились  на 1157тыс.руб.

Анализ использования  материальных оборотных средств 

Наибольший удельный вес  в оборотных активах приходится на запасы (материальные оборотные  средства) МОС. Для анализа применяются  два показателя: материалоотдача, материалоемкость.

Таблица 12 – анализ использования  материальных оборотных средств 

Показатель	2009	2010	Абсолютное отклонение, +/-	Относительное отклонение, %
1	2	3	4=3-2	5=4/2*100
Материалоотдача	6,28	5,35	-0,93	-14,81
Материалоемкость	0,16	0,19	-0,03	-18,75
Доля МОС в общем объеме оборотных активов, %	31,01	31,46	0,45	x

 

 

 

 

 

 

 

 

Материалоотдача уменьшилась в динамике на 0,93 (14,81%), материалоемкость снизилась на 0,3 (18,75%), что свидетельствует об увеличении эффективности использования материальных оборотных средств на предприятии.

Анализ оборачиваемости  оборотных активов

Таблица 13 – Исходные данные для анализа оборачиваемости  ОА

Показатель	Базисный год			Отчетный год
	на начало года	на конец  года	среднее значение	на начало года	на конец года	среднее значение
Оборотные активы	1721125	1747491	1734308	1747491	2022675	1885083
Запасы	663105	541898	602501,2	541898	636275	589086,5
Собственные оборотные средства	812646	615161	713903,5	615161	832091	723626
Дебиторская задолженность	962927	884527	923727	884527	877400	880963,5
Выручка от реализации	x	2009881	x	x	2039721	x