Анализ фонда заработной платы и эффективность его использования

Примечание-Источник: собственная разработка

Рисунок 1.1-Динамика  выручки и заработной платы ОАО «Минскремстрой»

Примечание-Источник: собственная разработка

По данным таблицы можно определить, что увеличение выручки в изучаемом периоде составило 9,8%,  увеличение фонда заработной платы составило 8,7%. То есть выручка предприятия растет более быстрыми темпами по сравнению в  заработной платой. Это вызвало  некоторое  сокращение процентного отношения фонда заработной платы к выручке предприятия, что  предопределило экономию средств на оплату труда. Основным источником заработной платы предприятия является себестоимость строительной продукции. Показатель стимулирования фонда заработной платы  имеет положительную динамику (0,07 процентных пункта), а показатель материальной увеличился более, чем в 6 раз, что вызвано резким увеличением прибыли предприятия.

1.3 Анализ  фонда заработной платы по категориям  строительно-производственного персонала

Прежде  всего  рассмотрим состав и структуру кадров предприятия (таблица 1.2).

Таблица 1.2- Анализ  половой и функциональной структуры  персонала ОАО «Минскремстрой», 2009-2010г.г.

Примечание- Источник: собственная разработка

              По данным таблицы 1.2 можно сделать вывод, что  структура персонала в период 2009-2010 годов претерпела незначительные изменения. По данным таблицы видно, что  основу коллектива составляют мужчины удельный вес труда женщин в 2009-2010 г.г  составил соответственно 5,7 и 6,2 (рисунок 1.2 и 1.3).              Рисунок 1.2- Гендерная структура персонала в 2009  г.

Примечание- Источник: собственная разработка

Рисунок 1.3- Гендерная структура персонала в 2010 г.

Примечание- Источник: собственная разработка

Численность персонала сократилась на 14 человек. В 2010 году сокращение персонала произошла по всем функциональным группам, кроме рабочих (+6 в 2010 году).

              По функциональному признаку самую многочисленную  группу составляют рабочие (77,1 и 78,8%%) ( рисунок 1.4). 

Значительный удельный вес персонала составляют  служащие (21,2% в 2010) они в основном представлены руководителями (124 человека в 2010 ), что обусловлено разветвленной организационной  структурой подразделений предприятия.

Специалисты предприятия в основном выполняют функции по  снабжению, проектной документации, экономическому анализу  договорной работе, учету и отчетности, документообороту. Увеличение произошло по группе рабочие (6 человек).

В строительных организациях, как правило, работает большое количество работников всех уровней - управленцы, инженеры, строители. При выборе строительной организацией схемы найма работников она, в первую очередь, руководствуется оптимальным в каждом конкретном случае соотношением вложенных затрат и прогнозируемого результата.

Рисунок 1.4- Структура персонала  ОАО «Минскремстрой» по функциональному признаку

Примечание-Источник: собственная разработка

Также на предприятии отсутствуют сотрудники, которые работают по совместительству, в 2009 году был 1 человек по совместительству.

Расчет заработной платы в строительной компании ведется по расценкам на виды работ, которые утверждены директором. В конце месяца вводят данные об объеме выполненных работ в форму КС-2 и подаются директору на утверждение сдельные наряды. Расчет заработной платы выполняется при этом вручную, наряды ведутся в рукописном виде Для формирования сдельного наряда прорабу необходимо подобрать форму наряда рабочих бригады, указать коэффициент трудового участия и рассчитать заработную плату. Для начисления заработной платы на основании сдельных нарядов в бухгалтерском учете применяется специальный механизм.

Далее рассмотрим состав фонда заработной платы по категориям (таблица 1.3).

Таблица 1.3-Анализ фонда заработной платы по категориям персонала в 2010 г., млн р.

Примечание-Источник: собственная разработка

По данным таблицы 1.3 можно определить, что  плановая численность персонала  больше фактической на 17 человек. Среднемесячная фактическая заработная  плата незначительно больше плановой. Эти два фактора повлияли на формирование фактического  фонда заработной платы и на его размер отклонения от планового. 

Так  фактический фонд заработной платы больше планового на 392,4 млн. р. Его перерасход произошел за счет  изменения  состава персонала  на 392,8 млн. р., за счет изменения  средней заработной платы на 0,4 млн. р.

Основной формой оплаты труда на предприятии является  повременная. Её получают  большинство рабочих и она напрямую зависит от количества  работ т расценок на них. Служащие получают повременную оплату труда и премию за хозяйственные достижения (таблица 1.4), что позволяет  расходы на неё отнести к условно постоянным.

Таблица 1.4- Факторы  понижения и увеличения премии

Примечание- Источник: собственная разработка на основе данных ОАО «Минскремстрой»

Но тем не менее,  существуют широкие возможности для совершенствования системы стимулирования труда, поскольку спектр мотивирующих возможностей широк.

1.4 Анализ фонда  заработной платы по видам оплат

При анализе состава  и расходования фонда заработной платы следует дать оценку расходованию фонда заработной платы в соответствии с выполнением плановых заданий; установить причины перерасхода фонда заработной платы в целом по предприятию и по категориям работников; сопоставить и оценить показатели по росту производительности труда и увеличению расхода фонда заработной платы.

Поскольку абсолютные суммы отдельных видов выплат, включаемых в фонд заработной платы, несопоставимы из-за инфляционных процессов, целесообразно произвести анализ изменения структуры фонда заработной платы ОАО «Минскремстрой» (таблица 1.5).

Таблица 1.5-  Анализ структуры источников формирования фонда заработной платы и структуры фонда заработной платы по направлениям использования ОАО «Минскремстрой»