Анализ хозяйственной деятельности на предприятии ИООО «СвязнойБел»

         Источник: форма № 2 «Отчет о прибылях и убытках» за 2009 г., 2010 г

 

 

 

 

Таблица 1.3 – Анализ факторов изменения прибыли (убытка) от реализации продукции

Факторы изменения прибыли (убытка) от реализации продукции	Алгоритм расчета	Расчет	Сумма влияния на прибыль (убы-ток), млн. руб.
1	2	3	4
1 Изменение прибыли (убытка) от реализации продукции ΔПр	ΔПр = Протч. - Прбаз	6428 – (-313)	6741
в том числе за счет:
1.1 изменения цен на  реализованную продукцию ΔПрц	ΔПрц = графа 3 стр. 8- - графа 3 стр.1	82280-68567	13713
1.2 изменения объема реализованной  продукции ΔПроб	ΔПроб =		-156,5
1.3 изменения уровня затрат  на один рубль реализованной продукции ΔПрз	ΔПрз =		6856,7

 

Расчеты показывают, что вследствие увеличения цен на реализуемую продукцию  имеет место прирост прибыли  от реализации на 13713 млн. руб., увеличение уровня затрат на 1 рубль реализованной  продукции является фактором увеличения прибыли на 6856,7 млн. руб.

Влияние изменения объема реализованной  продукции согласно проведенным  расчетам слабое по сравнению с другими  факторами, оно выражается в снижении прибыли на 156,5 млн. руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2 Анализ  финансового положения организации

 

2.1 Анализ наличия, состава и структуры активов организации

 

Изучим состав и структуру имущества  и средств организации. Сделаем  выводы об их изменении за отчетный период (таблица 2.1).

Таблица 2.1 – Анализ наличия, состава  и структуры активов организации

Актив баланса	На начало периода		На конец периода		Изменение		Темп роста, %
	Сумма, млн. руб.	Удель- ный вес, %	Сумма, млн. руб.	Удель-ный вес, %	Суммы, млн. руб.	Удельно-го веса, проц. пункт.
1	2	3	4	5	6	7	8
1.Внеоборотные  активы
1.1 Основные средства – остаточная стоимость	6217	19,93	5972	19,66	-245	-0,27	96,1
1.2 Нематериальные активы – остаточная стоимость	16	0,05	-	-	-	-	-
1.3. Доходные вложения  в материальные ценности – остаточная стоимость	7	0,02	-	-	-	-	-
1.4 Вложения во вне-оборотные активы	24	0,08	8	0,026	-16	-0,054	33,3
1.5. Прочие внеоборотные активы	-	-	-	-	-	-	-
Итого по разделу  I	6264	20,08	5980	19,69	-284	-0,32	95,5
II. Оборотные активы
2.1 Запасы и затраты	20094	64,41	16148	53,2	-3946	-11,21	80,36
2.1.1. Сырье, материалы и  другие активы	2605	8,35	2208	7,3	-397	-1,05	84,76
2.1.2 Животные на выращивании  и откорме	-	-	-	-	-	-	-
2.1.3. Затраты в незавершенном  производстве и полуфабрикаты	6	0,02	15	0,05	9	0,03	250
2.1.4. Расходы на реализацию	191	0,61	92	0,3	-99	-0,31	48,17
2.1.5. Готовая продукция  и товары для реализации	10249	32,85	11591	38,1	1342	5,25	113,09
2.1.6. Товары отгруженные	226	0,72	174	0,5	-52	0,22	77

Продолжение таблицы 2.1

1	2	3	4	5	6	7	8
2.1.7. Выполненные этапы  по незавершенным работам	-	-	-	-	-	-	-
2.1.8. Расходы будущих периодов	6817	21,85	2068	6,8	-4749	-15,05	30,3
2.1.9. Прочие запасы и  затраты	-	-	-	-	-	-	-
2.2 Налоги по приобретенным  товарам, работам, услугам	113	0,36	136	0,4	23	0,04	120,4
2.3 Дебиторская задолженность  (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) в т.ч.:	-	-	-	-	-	-	-
2.3.1. Покупателей и заказчиков	-	-	-	-	-	-	-
2.3.2. Прочая дебиторская  задолженность	-	-	-	-	-	-	-
2.4 Дебиторская задолженность  (платежи по которой ожидаются  в течение 12 месяцев после отчетной  даты) в т.ч.:	3003	9,62	2949	9,7	-54	0,08	98,2
2.4.1. Покупателей и заказчиков	2402	7,7	2157	7,1	-245	-0,6	89,8
2.4.2. Поставщиков и подрядчиков	160	0,51	317	1,04	157	0,53	198,1
2.4.3. По налогам и сборам	-	-	-	-	-	-	-
2.4.4. По расчетам с персоналом	49	0,16	39	0,13	-10	-0,03	79,6
2.4.5. Разных дебиторов	392	1,26	436	1,44	44	0,18	111,2
2.4.6. Прочая дебиторская  задолженность	-	-	-	-	-	-	-
2.5. Расчеты с учредителями	-	-	-	-	-	-	-
2.6 Денежные средства, в  т.ч.	1431	4,59	4919	16,19	3488	11,6	343,7
2.6.1. Денежные средства  на депозитных счетах	704	2,26	3497	11,51	2793	9,25	496,7

 

Продолжение таблицы 2.1

1	2	3	4	5	6	7	8
2.7 Финансовые вложения	88	0,28	47	0,15	-41	-0,13	53,41
2.8. Прочие оборотные активы	204	0,65	199	0,8	-5	0,15	97,55
Итого по разделу  II	24933	79,92	24938	80,09	5	-	100,02
Баланс	31197	100,00	30378	100,00	-819	-	974

        Источник: форма № 1 «Бухгалтерский баланс» за 2010 г.

 

Как видно из таблицы 2.1 в анализируемом  периоде в структуре активов  предприятия преобладают оборотные активы. Их доля в общем объеме активов составила 79,92% на начало периода и 80,09% на конец периода. По состоянию на конец отчетного года общая стоимость оборотных активов составила 24938 млн. руб., что на 5 млн. руб. больше, чем на начало года, прирост составил 0,2%.

Наибольшее  приращение  обеспечено  увеличением  денежных средств, сумма  которых  возросла на 3488 млн. руб., или  на 243,7 %. На начало периода их удельный вес составлял 4,59%, а к концу года увеличился до 16,19%.

В 2010  году  снизилась  стоимость внеоборотных активов  на 284 млн.руб., а удельный вес в стоимости активов  снизился  на 0,32%. Снижение  стоимости внеоборотных активов    обусловлено снижением стоимости нематериальных активов, вложений во внеоборотные активы и доходных вложений в материальные ценности.

 

2.2 Анализ наличия, состава  и структуры пассивов организации

 

Изучить состав и структуру источников приобретения имущества и средств предприятия. Сделать выводы.

 

 

Таблица 2.2 – Анализ наличия, состава  и структуры пассивов организации

Пассив баланса	На начало периода		На конец периода		Изменение		Темп роста,%
	Сумма, тыс. руб.	Удельный вес, %	Сумма, тыс. руб.	Удельный вес, %	Суммы, тыс. руб.	Удельного веса, проц. пункт.
1	2	3	4	5	6	7	8
III.Капитал и резервы
1.1 Уставный фонд	9	0,029	9	0,03	0	0,001	100
1.2. Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (учредителей)	-	-	-	-	-	-	-
1.3 Резервный фонд	25	0,08	25	0,082	0	0,002	100
1.4 Добавочный фонд	6460	20,71	6548	21,56	88	0,85	101,4
1.5. Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	-	-	33	0,11	-	-	-
1.6 Нераспределенная (неиспользованная) прибыль (непокрытый убыток)	-5999	-19,23	-5999	-19,75	0	-0,52	100
1.7. Целевое финансирование	-	-	-	-	-	-	-
1.8. Доходы будущих периодов	-	-	-	-	-	-	-
Итого по разделу  III	495	1,59	616	2,02	121	0,43	124
IV. Долгосрочные обязательства
2.1. Долгосрочные кредиты  и займы	-	-	-	-	-	-	-
2.2. Прочие долгосрочные  обязательства	-	-	-	-	-	-	-
Итого по разделу  IV	-	-	-	-	-	-	-
V. Краткосрочные обязательства
3.1. Краткосрочные кредиты  и займы	19405	62,2	13499	44,44	-5906	-17,76	69,56
3.2. Кредиторская задолженность,  в т.ч.	11297	36,2	16263	53,54	4966	17,34	143,96
3.2.1 перед поставщиками  и подрядчиками	8650	27,73	12419	40,9	3769	13,17	143,57

Продолжение таблицы 2.2

3.2.2. перед покупателями  и заказчиками	945	3,03	949	3,12	4	00,9	100,4
3.2.3 по расчетам с персоналом  по оплате труда	379	1,21	500	1,65	121	0,44	131,93
3.2.3 по прочим расчетам  с персоналом	4	0,013	1	0,003	-3	-0,01	25
3.2.4 по налогам и сборам	738	2,37	1620	5,33	882	2,96	219,5
3.2.5 по социальному   страхованию и обеспечению	137	0,44	140	0,46	3	0,02	102,19
3.2.6. по лизинговым платежам	-	-	-	-	-	-	-
3.2.7. перед прочими кредиторами	444	1,43	634	2,09	190	0,66	142,79
3.2.8. задолженность перед  участниками (учредителями)	-	-	-	-	-	-	-
3.2.9. резервы предстоящих  расходов	-	-	-	-	-	-	-
3.2.10. прочие краткосрочные  обязательства	-	-	-	-	-	-	-
Итого по разделу V.	30702	98,4	29762	97,97	-940	-0,43	96,93
Баланс	31197	100,00	30378	100,00	-819	-	97,37

                       Источник: форма № 1 «Бухгалтерский баланс» за 2010 г.

 

Пассивная часть баланса характеризуется  преобладающим удельным весом заемных источников финансирования над собственными.    

 За 2010 год удельный вес собственного капитал  в стоимости пассивов  увеличился на 0,43%, а удельный вес заемного капитала соответственно  снизился на  0,43%. Несмотря на увеличение собственного капитала его доля в стоимости пассивов (2,02%) остается намного меньше доли заемного капитал (97,97%).  

Заемные  средства  в 2010 году представлены краткосрочными кредитами, займами  и кредиторской задолженностью. Кредиторская задолженность  в 2010 году  увеличилась на 4966 млн. руб. или на 17,34 %.  За 2010 год ее удельный вес в стоимости капитала вырос до 53,54%. Краткосрочные кредиты и займы снизились с 19405 млн. руб. до 13499 млн. руб. или на 17,76%, их удельный вес  в общей стоимости  капитала составил 44,44 %.

 Преобладание заёмных средств в стоимости пассива обусловлено увеличением кредиторской задолженности и большой долей краткосрочных кредитов и займов.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ  ОРГАНИЗАЦИИ

 

Основанием для признания структуры  бухгалтерского баланса неудовлетворительной, а организации – неплатежеспособной является наличие одновременно следующих условий:

1) коэффициент текущей ликвидности на конец отчетного периода в зависимости от отраслевой (подотраслевой) принадлежности организации имеет значение  менее нормативного;

2) коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами на конец отчетного периода в зависимости от отраслевой (подотраслевой) принадлежности организации имеет значение, менее нормативного.

1.Коэффициент текущей ликвидности.  Характеризует общую обеспеченность  организации оборотными средствами  для ведения хозяйственной деятельности  и своевременного погашения срочных  обязательств организации.

 Коэффициент текущей ликвидности  (К1) рассчитывается по формуле:

 

К1 =

     

 

где II А  –  итог  раздела II актива бухгалтерского баланса (строка 290);

      V П – итог  раздела  V пассива бухгалтерского баланса (строка  690);

      Строка 640 – резервы предстоящих расходов.

 

К1_н.г. = = 0,81 ;  К1_к.г. = = 0,82.

 

Коэффициент критической ликвидности  определяется как отношение суммы  дебиторской задолженности, денежных средств и финансовых вложений к величине краткосрочных обязательств предприятия. Этот показатель отражает долю финансовых обязательств предприятия, которая может быть погашена сравнительно быстро за счет высоко ликвидных активов. Минимальный уровень данного показателя считается 0,5, хотя имеются и более высокие оценки (0,7; 0,8 и даже 1).

 

К_{крит.н.г.} = = 0,15;  К_{крит.к.г.} = = 0,27

 

 

Коэффициент абсолютной ликвидности рассчитывается по алгоритму:

К_абс. =

где   стр. 260 – денежные средства,

стр. 270 – финансовые вложения,

стр. 690 – краткосрочные обязательства (Y раздел баланса),

стр. 640 – резервы предстоящих  расходов.

 

К_{абс.н.г.} = = 0,05; К_{абс.к.г.} = = 0,17

 

Этот коэффициент отражает способность  моментально рассчитаться по краткосрочным  обязательствам за счет абсолютно ликвидных активов. Минимальным уровнем считается 0,2-0,25.