Анализ хозяйственной деятельности на предприятии ИООО «СвязнойБел»

Из расчетов коэффициентов ликвидности  можно сделать следующий вывод:

- коэффициент текущей ликвидности как на начало года, так и на конец менее нормативного значения, составляющее 1. Это говорит о том, что предприятие утратило свою платежеспособность.

- коэффициент критической ликвидности  ниже минимального уровня данного  показателя и на конец года  составляет 0,27. Значит, предприятие может погасить только 27% краткосрочных обязательств, погашаемых за счет денежных средств и ожидаемых собственных поступлений от дебиторов.

- коэффициент абсолютной ликвидности  к концу анализируемого года увеличился на 0,12 и составил 0,17, но по прежнему значительно меньше минимального уровня (0,2-0,25), следовательно, предприятие не может моментально рассчитаться по краткосрочным обязательствам за счет имеющихся остатков денежной наличности. Низкий коэффициент абсолютной ликвидности - это отрицательный показатель, т.к. данный коэффициент является наиболее жестким критерием платежеспособности. 

2.Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами. Характеризует наличие у организации собственных оборотных средств, необходимых для ее финансовой устойчивости.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (К2) рассчитывается по формуле как отношение суммы итогов разделов III и строка 640 пассива баланса за вычетом итога раздела I  актива баланса к итогу раздела II актива баланса:

 

К2 =                                      

 

 где  III П – итог раздела III пассива бухгалтерского баланса (строка 490);

I А  –  итог  раздела I  актива бухгалтерского баланса (строка 190);

II А – итог  раздела II актива бухгалтерского баланса (строка 290).

 

К2_н.г. = = - 0,23;  К2_к.г. = = - 0,22.

 

3.Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами характеризует    способность   организации  рассчитаться  по   своим финансовым обязательствам после реализации активов.

Коэффициент  обеспеченности  финансовых  обязательств  активами (К3) рассчитывается по формуле как отношение суммы итога раздела V пассива бухгалтерского баланса к сумме валюты бухгалтерского баланса:

 

 К3 =                                 

                                        

  где IVП – итог раздела IVП пассива бухгалтерского  баланса (строка 590);

        VП – итог раздела V  пассива бухгалтерского  баланса  (строка 690);

        ВБ – валюта бухгалтерского баланса (строка 700).

 

К3_н.г.= = 0,98 ; К3_к.г. = = 0,98

 

Коэффициент срочной платежеспособности (коэффициент краткосрочной ликвидности) рассчитывается как отношение наиболее ликвидной части оборотных средств (денежных средств, дебиторской задолженности, краткосрочных финансовых вложений) к краткосрочным обязательствам.

 

 

где стр. 216 – товары отгруженные;

      стр. 217 – выполненные  этапы по незавершенным работам

      стр. 230 – дебиторская  задолженность (платежи по которым ожидаются более чем через 12 мес.)

      стр. 240 – дебиторская  задолженность (платежи по которым ожидаются в течение 12 мес.)

     стр. 260 – денежные  средства;

     стр. 270 – финансовые  вложения;

     стр. 690 – краткосрочные  обязательства (5 раздел баланса);

     стр. 640 – резервы  предстоящих расходов

 

К_{срочн.н.г.} = = 0,15;

К_{срочн.к.г.} = = 0,27

Оптимальное значение этого коэффициента 0,7-0,8.

 

2.3 Анализ источников  формирования внеоборотных активов

 

Проанализировать источники финансирования внеоборотных активов.

 

Таблица 2.3 – Анализ источников формирования внеоборотных активов, млн. руб.

Внеоборотные активы	На  начало года	На конец года	Изменение	Источники покрытия внеоборотных активов	На  начало года	На  конец  года	Изме-нение
1.Внеоборотные активы (итог  раздела I актива баланса)	6264	5980	-284	1.Долгосрочные обязательства  (стр. 590 раздела IV пассива)	-	-	-
				2. Капитал и резервы (итоги разделов III + стр. 640 пассива )	495	616	121
				2.1. Используемые на покрытие внеоборотных активов	495	616	121
				3.Краткосрочные обяза-тельства (итог раздела V пассива – стр. 640)	30702	29762	-940
				3.1. Краткосрочные обязательства,  использованные  на покрытие внеоборотных активов	5769	5364	-405
				4.  Итого: (стр.1+стр.2.1+  стр.3.1)	6264	5980	-284

Продолжение таблицы 2.3

5 Собственный капитал,  используемый на покрытие оборотных  активов (стр. 2 – 2.1)

495

616

121

                        Источник: форма № 1 «Бухгалтерский  баланс» за 2010 г.

 

Исходя из анализа источников формирования внеоборотных активов, видим, что внеоборотные активы стоимостью на начало года 6264 млн. руб. и на конец года 5980 млн. руб. только частично  покрываются собственным капиталом, размер которого составляет 495 млн. руб. на начало года  и   616 млн. руб. на конец отчетного года.  Внеоборотные активы сформировались также и за счет краткосрочных обязательств. В 2009 году использовалось 5769 млн. руб., в 2010 году – 5364 млн.руб.

 

2.4 Анализ источников  формирования оборотных активов

 

Проанализировать источники формирования оборотных активов.

 

Таблица 2.4 – Анализ источников формирования оборотных активов, млн. руб.

Оборотные активы	На  начало года	На  конец года	Изме-нение	Источники покрытия оборотных  активов	На  начало года	На  конец года	Изменение
1.Оборотные активы (итог  раздела II актива)	24933	24938	5	1.Капитал и резервы (итог III пассива + стр. 640)	495	616	121
				1.1. Использованный на покрытие внеоборотных активов (табл. 2.3.)	495	616	121
				1.2. Использованный на покрытие оборотных активов (табл. 2.3.)	-	-	-
				2. Краткосрочные обязательства  (итог раздела V пассива - стр. 640)	30702	29762	940

 

 

Продолжение таблицы 2.4

				2.1.Краткосрочные обязательства,  использованные на покрытие внеоборотных активов (табл. 2.3)	5769	5364	-405
				2.2. Краткосрочные обязательства,  использованные на формирование  оборотных активов (стр. 2 – 2.1)	24933	24398	5
				3.  Всего: (стр.1.2+ стр.2.2)	24933	24938	5

                            Источник: форма № 1 «Бухгалтерский  баланс» за 2010 г.

Оборотные активы полностью покрываются  краткосрочными обязательствами, на начало года это оставляет 24933 млн. руб. и 24398 млн. руб. на конец года соответственно.

 Недостаток собственного капитала  и использование краткосрочных обязательств, идущих на формирование активов, свидетельствуют об усилении финансовой зависимости организации.

 

2.5 Анализ показателей  ликвидности организации

 

 

Таблица 2.5 ─ Анализ показателей ликвидности организации

 

Показатели	На начало периода	На конец периода	Изменение
1. Оборотные активы (стр.290)	24933	24398	-535
2. Денежные средства (стр.260)	1431	4919	3488
3. Финансовые вложения (стр.270)	88	47	-41
4. Дебиторская задолженность  (стр.230 + стр.240)	3003	2949	-54
5. Резервы предстоящих расходов (стр. 640)	-	-	-
6. Товары отгруженные (стр. 216)	226	174	-52
7. Выполненные этапы по  незавершенным работам (стр. 217)	-	-	-

Продолжение таблицы 2.5

8. Краткосрочные обязательства (раздел V пассива (стр. 690))	30702	29762	-940
9 Показатели ликвидности:
9.1. Коэффициент текущей ликвидности	0,81	0,82	0,01
9.2. Коэффициент срочной (критической) ликвидности	0,15	0,27	0,12
9.3. Коэффициент абсолютной ликвидности	0,05	0,17	0,12
10 Доля денежных средств, краткосрочных финансовых вложений в оборотных активах	0,06	0,2	0,14

Источник: форма № 1 «Бухгалтерский баланс» за 2010 г.

 

 

2.6 Оценка финансового  состояния организации

 

Дать оценку платежеспособности и  устойчивости финансового состояния  организации по данным таблицы 2.6.

 

Таблица 2.6 ─ Оценка финансового состояния организации

 

№ пп	Наименование показателя	На начало периода	На конец периода	Норматив коэффициента
1	Коэффициент текущей ликвидности  К1 = стр.290 / (стр.690-стр.640)	0,81	0,82	К1 >= 1
2	Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами  К2 = (стр. 490+стр. 640-стр. 190)/ стр.290	-0,23	-0,22	К2 >= 0,1
3	Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами  К3 = стр.590 + стр.690 – стр.640/ стр.700	0,98	0,98	К3 <= 0,85

Источник: составлено автором

 

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами имеет нормативное  значение 0,1. Если на конец отчетного  периода фактическое значение меньше, то структура баланса признается неудовлетворительной, а предприятие неплатежеспособным. Как видно из таблицы 2.6 К2 значительно ниже норматива.

Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами составляет 0,98. Данное значение выше нормативного показателя, доля заёмных средств в формировании оборотных активов велика.

 

2.7 Анализ показателей  деловой активности

 

Определить показатели деловой  активности. Дать оценку эффективности  использования имущества и средств  организации (таблица 2.7).

 

Таблица 2.7 – Анализ показателей  деловой активности.

Показатели	За предыдущий период	За отчетный период	Изме-нение
1. Выручка от реализации  продукции (за минусом  налогов),млн. руб. (Ф№2)	44516	82280	37764
2.Расходы от видов деятельности, млн. руб. (стр. 030+050+060  Ф№2)	44829	75825	30996
3. Среднегодовая стоимость  активов, млн. руб. (стр.300)	31197	30378	-819
4. Среднегодовая стоимость  оборотных активов, млн. руб.	24933	24938	5
5.Среднегодовая стоимость  готовой продукции и товаров для реализации, млн. руб.	10249	11591	1342
6. Среднегодовая величина  дебиторской задолженности, млн. руб.	3003	2949	-54
7. Продолжительность оборота активов, дней  (стр.3 * 360 / стр.1)	252	133	-119
8. Продолжительность одного оборота оборотных средств, дней. (стр.4 *360 / стр.1)	201	109	-92
9. Продолжительность одного оборота остатков продукции, дней (стр.5*360/стр.2)	82	55	-27
10. Период расчета с дебиторами (стр.6*360/стр.1)	24	13	-11
11. Рентабельность реализованной продукции, % (прибыль от  реализации продукции/себестоимость реализованной продукции) – форма № 2	-0,8	39	39,8
12. Рентабельность оборотных активов, % (прибыль от реализации продукции / среднегодовую стоимость оборотных активов)	-1,3	26	27,3
13. Рентабельность совокупных активов, % (чистая прибыль / среднегодовая стоимость совокупных активов)	0,04	0,1	0,06