Анализ хозяйственной деятельности на предприятии ИООО «СвязнойБел»

Источник: форма № 1 «Бухгалтерский баланс» за 2009 - 2010 г.г., форма № 2 «Отчет о прибылях и убытках» за 2009 - 2010 гг.

 

Финансовое положение организации, ее платежеспособность зависят от того, насколько быстро средства, вложенные  в активы, превращаются в реальные деньги.

Из проведенного анализа в таблице 2.7 видно, что продолжительность  оборота активов, одного оборота  оборотных средств, одного оборота  остатков продукции отчетного года сократились по сравнению с предыдущим годом на 119, 92, 27 дней соответственно. Период расчета с дебиторами также уменьшился до 13 дней. Из этого можно сделать вывод, что в 2010 г. по сравнению с 2009 г. организация стала более эффективно использовать свои средства.

Также наблюдается рост рентабельности: реализованной продукции на 39,8%, оборотных активов на 27,3%, совокупных активов на 0,06% за счет увеличения прибыли от реализации и чистой прибыли. Следовательно предприятие не только покрывает свои затраты доходами, но и получает прибыль.

 

2.8 Анализ финансовой  устойчивости

 

Рассчитать показатели финансовой устойчивости организации. Сделать  соответствующие выводы об ее изменении.

 

Таблица 2.8 – Анализ финансовой устойчивости

Показатели	На начало периода	На конец периода	Изменение
Внеоборотные активы (стр.190)	6264	5980	-284
Дебиторская задолженность (стр.230+стр.240)	3003	2949	-54
Капитал и резервы (стр.490+стр.640)	495	616	121
Краткосрочные обязательства (стр.690-стр.640)	30702	29762	-940
Долгосрочные кредиты  и займы (раздел IV пассива (стр.590))	-	-	-
Кредиторская задолженность (стр. 620)	11297	16263	4966
Валюта баланса (стр.300, 700)	31197	30378	-819

 

Продолжение таблицы 2.8

1.Коэффициент собственности (автономии)	0,016	0,02	0,004
2. Коэффициент заемных  источников	0,98	0,98	0
3.Коэффициент соотношения  заемных и собственных средств	62	48	-14
4. Коэффициент долгосрочного привлечения заемного капитала	-	-	-
5. Коэффициент маневренности собственных средств	-11,7	-8,7	3
6. Доля дебиторской задолженности  в валюте баланса	0,096	0,097	0,001

Источник: форма № 1 «Бухгалтерский баланс» за 2010 г.

 

Проведем методику анализа финансовой устойчивости на основе относительных  показателей. Для этого требуется  рассчитать следующие коэффициенты:

1) коэффициент собственности (автономии).

 

К_{авт.н.г.}  = = 0,016; К_{авт.к.г.} = = 0,02

 

2) коэффициент заемных средств

 

К_з.с.н.г. = = 0,98;  К_з.с.к.г. = = 0,98

 

 

3) коэффициент соотношения привлеченных  и собственных средств (К_п/с). Указывает, сколько заемных средств привлекло предприятие на один рубль вложенных в активы собственных средств.

 

К_{п/с н.г.} = = 62; К_{п/с к.г.} = = 48

 

 

 

4) коэффициент маневренности собственного капитала. Характеризует степень мобилизации использования собственного капитала предприятия.

 

 

К_м.н.г. = = -11,7; К_м.к.г. = = -8,7

 

5) доля дебиторской задолженности в активе баланса. Показывает удельный вес дебиторской задолженности в активе баланса.

где стр. 250 - расчеты с учредителями

К_{деб.н.г.} = = 0,096; К_{деб.к.г.} = = 0,097

Коэффициент собственности (автономии) характеризует долю собственного капитала в общей сумме средств, авансированных в ее деятельность, и отражает степень  независимости организации от заемных  средств. Чем больше доля собственного капитала в общей стоимости имущества предприятия, тем устойчивее его финансовое состояние. Как видно из таблицы 2.8 коэффициент собственности увеличился на 0,004 и к концу года составил 0,02 в сравнении с 0,016 в начале периода. Увеличение этого показателя свидетельствует о снижении уровня финансового риска.

Коэффициент заемных средств характеризует  долю долга в общей сумме капитала. На начало периода доля долга равна 0,98, что совпадает с показателем на конец периода. Зависимость организации от внешних источников финансирования осталась неизменной.

Коэффициент маневренности собственных  средств вырос к концу года на 3.

Имеется незначительный рост доли дебиторской  задолженности в валюте баланса с 0,096 до 0,097. Следовательно предприятие не имеет серьезных проблем со взысканием дебиторской задолженности.

2.9 Анализ состава и  структуры дебиторской задолженности

 

Исследовать состав и структуру  дебиторской задолженности. Сделать  выводы об их изменениях за отчетный период. Данные расчетов свести в таблицу 2.9.

 

Таблица 2.9 – Анализ состава и  структуры дебиторской задолженности

Расчеты с дебиторами	На начало года		На конец года		Изменение
	сумма, млн. руб.	уд. вес, %	сумма, млн.руб.	уд. вес, %	сумма, млн.руб.	уд. вес, проц. пунктов
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются  более чем через 12 месяцев после  отчетной даты)	-	-	-	-	-	--
В том числе: покупателей и заказчиков	-	-	-	-	-	-
прочая дебиторская задолженность	-	-	-	-	-	-
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	3003	100	2949	100	-54	0
В том числе:                               покупателей и заказчиков	2402	78	2157	73	-245	-5
поставщиков и подрядчиков	160	5,3	317	10,7	157	5,4
по налогам и сборам	-	-	-	-	-	-
по расчетам с персоналом	49	1,6	39	1,3	-10	-0,3
разных дебиторов	392	13	436	14,8	44	1,8
прочая дебиторская задолженность	-	-	-	-	-	-

Источник: форма № 1 «Бухгалтерский баланс» за 2010 г.

 

Полностью отсутствует дебиторская  задолженность, платежи по которым ожидаются более чем через 12 мес. после отчетной даты. Так же отсутствует задолженность по налогам и сборам.

В целом наблюдаем снижение дебиторской задолженности, за исключением следующей: поставщиков и подрядчиков, и разных дебиторов.

Значительную долю в общей сумме  дебиторской задолженности составляет дебиторская задолженность покупателей и заказчиков – 78% на начало года, к концу года эта доля уменьшается до 73%. В отчетном периоде дебиторская задолженность снизилась на 54 млн. руб. и составила 2949 млн.  руб. Это оказывает положительное влияние на эффективность хозяйственной деятельности организации.

 

 

2.10 Анализ состава и  структуры кредиторской задолженности

 

Изучить состав и структуру кредиторской задолженности. Сделать выводы об их изменениях за отчетный период. Данные расчетов свести в таблицу 2.10.

 

Таблица 2.10 – Анализ состава и  структуры кредиторской задолженности

Расчеты с дебиторами	На начало года		На конец года		Изменение
	сумма, тыс. руб.	уд. вес, %	сумма, тыс.руб.	уд. вес, %	сумма, тыс.руб.	уд. вес, проц. пунктов
Кредиторская задолженность	11297	100	16263	100	4966	0
В том числе:  перед  поставщиками и подрядчиками	8650	76,6	12419	76,4	3769	-0,2
перед покупателями и заказчиками	945	8,4	949	5,8	4	-2,6
по расчетам с персоналом по оплате труда	379	3,4	500	3,07	121	-0,33
по прочим расчетам с персоналом	4	0,04	1	0,01	-3	-0,03
по налогам и сборам	738	6,5	1620	9,96	882	3,46
по социальному страхованию  и обеспечению	137	1,2	140	0,86	3	-0,34
по лизинговым платежам	-	-	-	-	-	-
перед прочими кредиторами	444	3,9	634	3,9	190	0

Источник: форма № 1 «Бухгалтерский баланс» за 2010 г.

 

Наблюдаем рост кредиторской задолженности  за отчетный период на 24966 млн. руб. за счет значительного увеличения кредиторской задолженности перед поставщиками и подрядчиками на 3769 млн. руб., а  также по расчетам с персонал по оплате труда на 121 млн. руб., социальному  страхованию и обеспечению  на 3 млн. руб. и перед прочими кредиторами  на 190 млн. руб. Это негативно влияет на эффективность хозяйственной деятельности организации.

На основании данных таблицы 2.10 можно сделать вывод о том, что организация стала привлекать больше заёмных средств и несвоевременно рассчитываться с поставщиками и  подрядчиками.

 

2.11 Сравнительный анализ  дебиторской и кредиторской задолженности

 

Провести сравнительный анализ соответствующих статей дебиторской  и кредиторской задолженности на конец отчетного периода. Сделать  выводы. Результаты расчета свести в таблицу 2.11.

 

Таблица 2.11 – Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности  на конец отчетного периода, млн. руб.

Показатели	Дебиторская  задолженность	Кредиторская  задолженность	Превышение  задолженности
			дебиторской	кредиторской
Задолженность, в т.ч.
перед поставщиками и подрядчиками	317	12419		12102
перед покупателями и заказчиками	2157	949	1208
по расчетам с персоналом по оплате труда	39	500		461
по прочим расчетам с персоналом	-	1		1
по налогам и сборам	-	1620		1620
по социальному страхованию  и обеспечению	-	140		140
по лизинговым платежам	-	-
перед прочими кредиторами  и дебиторами	-	634		634
перед разными дебиторами	436	-	436
Итого:	2949	16263	1644	14958