Анализ хозяйственной деятельности на предприятии ИООО «СвязнойБел»

Источник: форма № 1 «Бухгалтерский баланс» за 2010 г.

Как видно из таблицы 2.11 кредиторская задолженность многократно превышает  дебиторскую по состоянию на конец  отчетного периода. Кредиторская задолженность больше дебиторской на 13314 млн. руб.  

3 Анализ  объема реализации продукции,  работ и услуг

 

Охарактеризовать изменение объема реализации продукции, работ и услуг  на основании данных таблицы 1.2

 

Таблица 3.1 – Анализ объема производства и реализации продукции, работ и услуг

Наименование показателей	2009 г.	2010 г.	Измене- ние, +/-	Темп роста, %
1. Выручка от реализации продукции, товаров, работ, услуг, млн. руб.	54527	97715	43188	179
2. Налоги, включаемые в выручку от реализации продукции, товаров, работ, услуг, млн. руб.	10011	15435	5424	154
3. Выручка (нетто) от реализации продукции, товаров, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей), млн. руб.	44516	82280	37764	184
4. Выручка (нетто) от реализации продукции, товаров, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей), в сопоставимых ценах, млн. руб.	44516	55220	10704	124
5. Объём производства продукции в фактических ценах, млн. руб.	80000	167500	87500	209
6. Доля реализованной продукции в произведенной продукции, %	45	34	-11	76
7. Отклонение выручки от реализации продукции (за минусом НДС, акцизов и др.) от объёма производства продукции (в фактических ценах), млн. руб.	35484	85220	49736	240

 

Источник: форма  № 2 «Отчет о прибылях и убытках» за 2010 г.

Анализируя эти данные можно  сказать, что выручка от реализации продукции выросла в натуральном  выражении на 43188 млн. руб., темп роста  составил 179%. В сопоставимых ценах  выручка от реализации имеет темп роста 161% или в натуральном выражении 19465 млн. руб.

Объем производства продукции в  фактических ценах в отчетном году составил 167500 млн. руб., что на 87500 млн. руб. больше чем в предыдущем году, темп роста равен 209%

Доля реализованной продукции  в произведенной продукции уменьшилась по сравнению с прошлым годом на 11%.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4 Анализ  себестоимости продукции, работ  и услуг

 

4.1 Анализ состава и  структуры затрат на производство  продукции (работ и услуг)

 

Исследовать состав затрат на производство и реализацию продукции, определить удельный вес каждого элемента, долю живого и овеществленного труда  в общих затратах, выявить тенденцию  в изменении структуры затрат (таблица 4.1)

 

Таблица 4.1 – Анализ состава  и структуры затрат на производство продукции (работ и услуг)

Экономические	Абсолютные  показатели, млн.руб.		Изменение		Структура затрат, %		Изменение структуры,
элементы затрат	пред.  год	отчетн. год	Сумма, млн.руб.	%	пред. год	отчетн. год	проц. пункт.
Материальные затраты	268	537	269	200,37	5,9	11,2	5,3
Расходы на оплату труда	1855	1799	-55	96,98	40,9	37,6	-3,3
Отчисления на социальные нужды	631	619	-12	98,1	13,9	12,9	-1
амортизация основных средств и нематериальных активов	222	241	19	108,56	4,9	5,1	0,2
Прочие затраты	1558	1592	34	102,2	34,4	33,2	1,2
Итого затрат на производство продукции	4534	4788	254	105,6	100	100

Источник: форма № 4-Ф (затраты) «Отчет о затратах на производство продукции (работ и услуг)» за январь-декабрь 2010 г.

Рассмотрев таблицу 4.1, видим, что  затраты выросли в 2010 г. по сравнению  с 2009 г. и составили к концу  отчетного периода 4788 млн. руб., темп роста – 105,6%. Основную долю затрат  занимают материальные затраты, которые  увеличились на 269 млн. руб. Расходы  на оплату труда к концу отчетного  периода составили 1799 млн. руб., что  на 55 млн. руб. меньше, чем в предыдущем году. Сократились отчисления на социальные нужды на 12 млн. руб. Амортизация основных средств и нематериальных активов, а также прочие затраты имеют тенденцию к увеличению на 19 млн. руб. и 34 млн. руб. соответственно.

 

4.2 Оценка уровня затрат  на один рубль товарной продукции

 

Дать оценку изменений уровня затрат на один рубль товарной (реализованной) продукции, работ и услуг (таблица 4.2).

 

Таблица 4.2 – Оценка уровня затрат на один рубль товарной продукции

Показатели	Предыдущий год	Отчетный год	Отклонение (+; -)
1. Себестоимость продукции  (работ, услуг), млн.руб.	4552	4788	236
2. Объем продукции (работ,  услуг) в фактических ценах  (за вычетом налогов и платежей из выручки), млн.руб.	5022	8166	3144
3. Затраты на один рубль  товарной продукции (работ, услуг), руб.   (стр.1 : стр.2)	0,90	0,59	-0,31

Источник: форма № 4-Ф (затраты) «Отчет о затратах на производство продукции (работ и услуг)» за январь-декабрь 2010 г.

Анализируя таблицу 4.2 делаем следующий вывод: по сравнению с предыдущим годом себестоимость продукции, а также объем продукции в фактических ценах увеличились. Увеличение составило 236 млн. руб. и 3144 млн. руб. соответственно. Не смотря на то, что себестоимость продукции достаточно возросла, удалось сократить затраты на 1 рубль товарной продукции на 0,31 руб. за счет значительного увеличения объема продукции.

 

 

 

 

 

 

5 Анализ эффективности использования трудовых ресурсов

 

5.1 Анализ обеспеченности  трудовыми ресурсами и изменения  их структуры

 

Дать общую характеристику обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами  и изменения их структуры. Сделать  выводы (таблица 5.1).

 

Таблица 5.1 – Численность работников по видам экономической деятельности

Наименование вида экономической  деятельности	За предыдущий год		За отчетный год		Отклонение
	Числен.,  чел.	уд. вес, %	Числен., чел	уд. вес, %
1. Всего по организации     в т.ч.:	15	100	18	100	3
1.1. услуги связи	2	13,3	3	16,7	1
1.2. розничная торговля	13	86,7	15	83,3	2

Источник: форма № 12-т  «отчет по труду» за январь-декабрь 2010 г.

 

Анализируя результаты, полученные в таблице 5.1, можно сказать, что  общая численность работников в отчетном году увеличилась на 3 человека  по сравнению с базовым.

Относительно предыдущего года возросла численность сотрудников осуществляющих услуги связи на розничную торговлю увеличилась на 1 и 2 человек соответственно.

 

5.2 Анализ движения рабочих

 

Проанализировать движение, оборот и текучесть рабочих, сделать  выводы об их изменении по сравнению с предыдущим годом (таблица 5.2). Обобщить выводы об обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами, их движении и текучести. Наметить мероприятия по сокращению текучести кадров.

 

Таблица 5.2 – Анализ движения рабочих

Показатели	За предыдущий год	За отчетный год	Отклонение
1	2	3	4
1 Состояло по списку на начало года, чел.	15	18	3
2 Принято, чел.	11	16	5
3 Выбыло, чел, в т.ч.:	8	13	5
3.1 по собственному желанию	-	-	-
3.2 уволено за прогулы  и другие нарушения	-	-	-
3.3 выбыло по прочим  причинам		-	-
4 Состояло по списку на конец года	18	15	-3
5 Среднесписочная численность,  чел.	15	15	-
6 Коэффициент оборота  по приему	73,3	106,6	33,3
7 Коэффициент оборота  по выбытию	53,3	86,7	33,4
8 Коэффициент текучести	53,3	86,7	33,4

Источник: форма № 12-т  «отчет по труду» за январь-декабрь 2010 г.

 

1) Коэффициент оборота по приему (К_оп) определяется отношением количества работников, принятых на работу за анализируемый период к среднесписочной численности работников за тот же период:

 

 

 

 

 

 

2) Коэффициент оборота по выбытию  (К_ов):

 

 

 

где Ч_ув – численность уволенных работников (по всем причинам)

      Ч – среднесписочная  численность работников

 

 

 

 

3) Коэффициент текучести

 

 

где Ч_ув* - численность уволенных работников предприятия по причинам текучести (по собственному желанию, за прогулы, за нарушение техники безопасности, за самовольный уход и т.п.), кроме причин, вызванных производственной и общественной потребностью (призыв в армию, уход на пенсию, на учебу и т.д.).

 

 

 

 

Анализируя полученные данные видим, что количество работников к концу отчетного года возросло на 3 чел. по сравнению с предыдущим годом. Количество принятых, уволенных работников возросло на одинаковое количество человек – 5. Наблюдаем значительный рост всех коэффициентов. Коэффициент оборота по приему на 33,3%, коэффициент оборота по выбытию и коэффициент текучести на 33,4%. Чтобы предотвратить дальнейшее увеличение текучести кадров необходимо более эффективно стимулировать работников.

 

5.3 Анализ использования рабочего времени

 

Дать общую оценку эффективности  использования рабочего времени (таблица 5.3)

Таблица 5.3 – Анализ использования  рабочего времени

Показатели	Обозначение	Фактически
1	2	4
Среднесписочная численность  рабочих, чел.	Т	15
Число отработанных всеми  рабочими, тыс. чел.-час	Ф	31,3
Число отработанных всеми  рабочими, чел.-дн.	К	3543
Отработанно сверхурочно, чел.-час	Фс	-
Число дней, отработанных одним  рабочим за год, дней	Д	236
Количество часов, отработанных одним рабочим за год, час	В	1880
Средняя продолжительность  рабочего дня, час	С	8
Невыходов на работу (забас-товки), чел.-дн.	Кз	-
Число человеко-дней целоднев-ных простоев.	Кп	-