Анализ хозяйственной деятельности ООО «Сибпромстрой-ЛК»

Х1 – суммарный объем  произведенной продукции за соответствующий  период времени;

X2 – трудоемкость производства единицы продукции, выраженная в соответствующих единицах измерения затрат живого труда;

X3 – средние размеры фонда оплаты труда, приходящиеся на единицу затрат живого труда;

X4 – коэффициент увеличения затрат на оплату в связи с включением в издержки производства начислений, базой которых является ФОТ.

Таблица 3.9

Расчет экономической  эффективности использования ресурсов рабочей силы

Показатель	Период		Изменения, (+;-)	Период 2007 год	Изменения (+;-)
	2005 год	2006 год
Объем работ, услуг, тыс. р.	717563	491260	-226303	591116	99856
Средняя списочная численность персонала основной деятельности, чел	684	570	-114	516	-54
Средняя трудоемкость единицы  продукции, чел/тыс.руб	0,00095	0,0012	0,00021	0,00087	-0,0003
Фонд оплаты труда, подлежащий включению в издержки производства, тыс.руб.	15758	14758	-1000	13610	-1148
Средняя годовая оплата труда одного списочного работника, тыс.руб.	1049,07	861,86	-187,21	1145,57	283,7
Начисления на фонд оплаты труда, подлежащие включению в издержки производства по установленным нормативам, %	38%	38%	0%	36,5%	-0,015
Общая сумма затрат, включенная в издержки производства, относящаяся  непосредственно к использованию ресурсов живого труда, тыс.р.	272674	186679	-85995	215757	29079
Изменение общей величины издержек, связанных с потреблением живого труда под влиянием всех включенных в исходную модель факторов, тыс.р.			-85995		29079
Влияние изменения объема произведенной продукции, тыс.руб.			-85995		37945
Влияние изменения трудоемкости, тыс.руб.			40549		-5564
Влияние изменения среднегодовой оплаты труда одного списочного работника			-40549		5564
Влияние изменения коэффициента нарастания затрат в связи с применением нормативов начислений на фонд оплаты труда.			0		-8867

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рис. 3.9  Динамика использования ресурсов рабочей силы

 

Из таблицы 3.9 видно, что под влиянием изменения всех включенных в исходную модель факторов общая величина издержек, связанных с потреблением живого труда и подлежащих включению в издержки производства, увеличилась в 2007 году почти на 29079 тыс. руб.

В том числе влияние  изменений отдельных факторов, включенных в модель:

• Увеличение объема произведенной продукции привело к увеличению  издержек, связанных с потреблением живого труда на 37945 тыс. руб.
• Снижение трудоемкости привело к  уменьшению издержек на 5564 тыс. руб.
• Увеличение среднегодовой оплаты труда одного списочного работника привело к снижению издержек, связанных с потреблением живого труда на 5564  тыс. руб.
• Коэффициент нарастания затрат в связи с применением нормативов на фонд оплаты труда снизился, что повлекло снижение издержек, связанные с потреблением живого труда на 8867 т.р.
• Сумма оценок факторных влияний совпадает с общим изменением результативного показателя – общей суммы издержек производства, связанных с использованием живого труда.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 4. Анализ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ основных фондов

 

Подробность разработки перечисленных разделов данной главы  в содержании курсового проекта  зависит от специфики  организации. В том случае, если анализируемая  организация имеет незначительные собственные основные фонды, арендуя машины и механизмы у специализированных организаций, в курсовой работе производится общий анализ состояния основных фондов строительной организации и анализ использования арендованных основных фондов.

Если  организация достаточно хорошо оснащена собственными основными фондами, анализ производится по всем разделам. Основная исходная информация для анализа содержится в формах статистической отчетности № П-2 «Сведения об инвестициях», план предприятия, план технического развития, № 1 «Баланс предприятия», форма № 3 «Приложение к балансу предприятия раздел 1 «Состав и движение основных средств», форма 11 «Отчет о наличии и движении основных средств», форма 1- переоценка, инвентарные карточки учета основных средств, проектно-сметная  и техническая документация и др.

4.1 Анализ структуры и движения основных фондов

 

В данном разделе необходимо привести состав основных фондов анализируемой  строительной организации. Анализ структуры ОФ проводится путем расчета удельного веса каждого элемента ОФ в их общей стоимости (табл. 4.1.)

Таблица 4.1
Структура ОФ строительного  назначения
тыс. руб.
Показатели	2005 год	Уд. Вес (%)	2006 год	Уд. Вес (%)	2007 год	Уд. Вес (%)	Абс. отклонение 2006/ 2005	Темп  роста, % 2006/ 2005	Абс.  отклонение 2007/ 2006	Темп роста, % 2007/ 2006
Всего основных фондов	23255	100	19650	100	26859	100	-3605	84,50	7209	136,7
в том числе
- здания;	2325,5	10	1143,63	5,82	3223,08	12	-1181,9	49,2	2079,45	281,8
- транспортные средства	3953,35	17	3875	19,72	3760,26	14	-78,37	98,02	-114,72	97,04
- машины и оборудование	16743,6	72	14446,7	73,52	19660,8	73,20	-2297	86,3	5214,11	136,1
- инструмент и производственный инвентарь	232,55	1	184,71	0,94	214,9	0,80	-47,8	79,43	30,2	116,3
Продолжение таб.4.1.
Коэффициент технологической структуры, %	0,73		0,74		0,74		-	102,00	-0,0046	99,4

 

Коэффициент технологической  структуры:

(4.1)

где    – среднегодовая стоимость активной части основных фондов;

         – среднегодовая стоимость основных фондов.

           

          

          

Для того чтобы более  наглядно увидеть доли в общей  стоимости основных фондов, мы представили их в виде структуры на которой четко видно удельный вес каждого показателя в общей стоимости основных фондов на рисунке 4.1.

Рис. 4.1.. Структура основных фондов

 

С помощью коэффициента структуры (табл. 4.1) можно установить, что соотношение активной части ОФ и ОФ строительного назначения осталось за анализируемый практически не низменным и составило 0,74%. Так как в строительном предприятии наибольшую долю составляют машины и оборудования в общем числе основных фондов, что в среднем составляет 73%.  

Анализ движения основных фондов производится по информации об их наличии по элементам путем  сравнении данных, показывающих их стоимость на начало и конец отчетного  периода

 

Таблица 4.2
Коэффициенты движения основных фондов
%
Показатели	2005 год	2006 год	2007 год
Коэффициент выбытия	0,0038	0,155	-
Коэффициент поступления	0,0337	-	0,268
Коэффициент прироста ОФ	0,031	-	0,367

 

Коэффициент поступления основных фондов:

Этот показатель дает количественно оценить процесс поступления основных фондов, потому что он характеризует долю введенных основных средств, в составе всех фондов на конец года.

(4.2)

где   - коэффициент ввода (обновления) основных производственных фондов;

- поступившие основные фонды;

- стоимость основных фондов  на конец года.

Коэффициент выбытия основных  фондов:

(4.3)

где   - коэффициент выбытия основных  фондов;

- выбывшие основные фонды.

Коэффициент прироста основных фондов:

(4.4)

 

где   - коэффициент прироста основных  фондов;

- сумма прироста основных  фондов  .

Для того чтобы более  наглядно увидеть движение основных фондов за анализируемый период представим графически динамику на рисунке 4.2.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рис. 4.2 Динамика коэффициентов  движения основных фондов за 2005 - 2007 гг.

 

Рисунок 4.2 наглядно демонстрирует повышение коэффициента поступления в 2007 году, в 2006 году поступления основных фондов на предприятии не наблюдалось. В связи с этим в 2007 году отмечается значительный прирост основных фондов. В 2006 году отмечается выбытие основных фондов вследствие износа основных фондов.

4.2 Анализ состояния и эффективности использования ОФ

 

Для характеристики степени  использования основных фондов рассчитываются показатели фондоотдачи и фондоемкости. Для характеристики технической  оснащенности строительных рабочих и ее влияния на уровень использования основных фондов рассчитываются показатели фондовооруженности, механовооруженности и энерговооруженности труда рабочих. Анализ состояния основных фондов производится на основе вычисления коэффициентов износа и годности (табл. 4.3).

Коэффициент износа      

(4.5)

 

Коэффициент годности

.

(4.6)

 

Таблица 4.3
Показатели состояния  и эффективности использования  ОФ
Показатели	Ед.изм.	2005 год	2006 год	2007 год	Абс. откл. 2006/ 2005	Темп роста, % 2006/ 2005	Абс. откл. 2007/ 2006	Темп роста. % 2007/ 2006
Объем работ СМР	тыс руб	717563	491260	591116	-226303	68,46	99856	120,32
Средняя  численность	чел.	684	570	516	-114	83,33	-54	90,52
Среднегодовая стоимость ОПФ	тыс руб	23255	19650	26859	-3605	84,49	7209	136,68
Фондоотдача	тыс руб/ тыс руб	30,85	25,00	22,006	-5,85	81,02	-2,99	88,03
Фондоемкость	тыс руб/ тыс руб	0,032	0,039	0,0452	0,007	123,42	0,0054	113,59
Фондовооруженность	тыс руб/чел.	33,991	34,47	52,05	0,475	101,39	17,57	150,99
Коэффициент износа	%	12,5	12,5	8,4	0	100	-4,1	67,2
Коэффициент годности	%.	87,5	87,5	91,6	0	100	4,1	104,68