Анализ хозяйственной деятельности ООО «Сибпромстрой-ЛК»

 

По таблице 4.3 можно сделать следующие выводы:

• Фондоотдача снизилась с 25,00 в 2006 году до 22,006 в 2007 году.
• Фондоемкость увеличилась с 0,039 до 0,0452 тыс./руб./тыс.руб.
• Фондовооруженность возросла с 34,47 до 52,05 в 2007 году, то есть на 150,99%.
• Коэффициент износа с 12,5 снизился до 8,4, и составил 67,2% от прошлогоднего уровня.
• Коэффициент годности повысился на 4,686% (с 87,5 до 91,6).

Обобщающие показатели отражают использование всех основных производственных средств, а частные – использование отдельных их видов.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рис. 4.3 Динамика эффективности использования основных фондов

 

Изменение фондоотдачи за счет изменения структуры основных средств (доли активной части в стоимости основных фондов) составило -0,15руб./руб. в 2007 году по сравнению с 2006 годом. Изменение фондоотдачи за счет изменения отдачи активной части основных фондов составило в 2007 году -2,84 руб./руб. Изменение потребности в основных фондах за счет изменения объема СМР составило в 2007 году 3994,15 тыс.руб. Изменение потребности в основных фондах за счет изменения фондоемкости составило в 2007 году 3214,84 тыс. руб. Общее изменение потребности в основных фондах составило 7209 тыс. руб.(3994,15+3214,84).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 5. Анализ ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВ

 

Источником информации для анализа  оборотных средств является форма  №1 «Бухгалтерский баланс».

5.1 Общее состояние оборотных средств

 

Оценка общего состояния оборотных средств организации проводится с целью выяснения тенденции их развития. Посредством вертикального и горизонтального анализа можно установить, насколько состояние оборотных средств исследуемого предприятия типично для отрасли.

Таблица 5.1
Оценка общего состояния оборотных средств за 2005-2007 гг.
Показатели	2005 год	2006 год	2007 год	Удельный вес, %
				2005 год	2006 год	2007 год
Оборотные средства всего, в том числе	80834	75025	53734	100	100	100
Запасы (стр. 210, 220)	46204	44922	25437	57,16	59,88	47,34
Дебиторская задолженность (<12) (стр. 230)	-	-	-	-	-	-
Дебиторская задолженность (>12) (стр. 240)	28990	22166	22448	35,86	29,54	41,78
Краткосрочные финансовые вложения (стр. 250)	4896	5293	2372	6,057	7,055	4,41
Денежные средства (стр.260)	744	2609	3442	0,92	3,48	6,40
Прочие оборотные средства (стр.270)	-	35	35	-	0,047	0,06

 

Как видно из таблицы 5.1. величина запасов  в 2007 году уменьшилась по сравнению  с 2006 годом на 56,62% или на 19485 тыс. руб. Удельный вес запасов в 2007 году составляет 47,34%, в 2006 году 59,88%, в 2005 году 57,16% от общего объема оборотных средств. Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) на предприятии отсутствует. Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты) в 2007 году увеличилась по сравнению с 2006 годом на 282 руб. или 101,27%, в 2006 году по сравнению с 2005 годом уменьшилась на 76,5% или 6824 тыс. руб. Удельный вес краткосрочных финансовых вложений в составе оборотных средств в 2007 году составляет 4,41%, в 2006 году 7,055%, в 2005 году 6,057%, из анализа видно снижение краткосрочных финансовых вложений. Денежные средства за анализируемый период увеличиваются в 2007 году по сравнению с 2006 годом на 83,3%, в 2006 году по сравнению с 2005 годом в три раза произошло увеличение.

Более наглядно изобразим удельный вес оборотных средств на рисунке 5.1.

 

 

 

 

 

Рис. 5.1. Структура оборотных средств

 

На рисунке 5.1. хорошо видно какую долю составляют оборотные средства за анализируемый период.

5.2 Анализ оборачиваемости оборотных средств

 

Расчеты коэффициентов  сведем в таблицу 5.2.

Скорость оборота активов  предприятия принято рассчитывать с помощью формулы:

 

(5.1)

где   - коэффициент оборачиваемости оборотных средств;

- выручка от реализации продукции;

- средняя величина оборотных  средств.

Средняя величина активов по данным баланса определяется по формуле:

(5.2)

где   и - величина оборотных средств на начало и конец периода.

Продолжительность одного оборота  в днях определяется по формуле:

(5.3)

 

Коэффициент оборачиваемости  запасов:

(5.4)

 

где   - коэффициент оборачиваемости запасов;

- себестоимость реализованной  продукции;

- средняя величина запасов.

При этом:

(5.5)

где   и - величина запасов на начало и конец периода.

Срок хранения запасов определяется по формуле:

(5.6)

Для оценки оборачиваемости дебиторской  задолженности используется следующая  группа показателей.

Оборачиваемость дебиторской  задолженности.

(5.7)

где   - коэффициент дебиторской задолженности;

- средняя дебиторская задолженность.

(5.8)

где   и - дебиторская задолженность на начало и конец периода.

Период погашения дебиторской  задолженности.

(5.9)

 

Следует иметь в виду, что чем больше период просрочки  задолженности, тем выше риск её непогашения.

 

Таблица 5.2
Коэффициентный анализ оборотных активов
Показатели	2005 год	2006 год	2007  год	Изменения, (+;-)
				2005/ 2006	2007/ 2006	2007/ 2005
1.Выручка от работ, услуг тыс. руб.	717563	491260	591116	-226303	+99856	-126447
2.Средняя величина  оборотных средств, тыс. руб.	94039	77929,5	64379,5	-5809	-21291	-24100
3.Оборачиваемость оборотных средств	7,63	6,3	8,1	-1,33	+1,8	+0,47
Продолжение таб.5.2
4.Себестоимость реализованных работ, услуг тыс. руб.	504078	466964	533797	-37114	+66833	+29719
5.Средняя величина  товароматериальных запасов, тыс. руб.	х	х	х	х	х	х
- производственные запасы (стр.211)	29579	26986	24167,5	-2593	-2818,5	-5411,5
- незавершенное производство (стр.213)	7071	14379	8365,5	+7308	-6013,5	+1294,5
- готовая продукция  (стр.214)	284	271	179,5	-13	-91,5	-104,5
6.Оборачиваемость товароматериальных запасов, об/год.	х	х	х	х	х	х
- производственные запасы	17,04	17,30	22,08	+0,26	+4,78	+5,04
- незавершенное производство	71,29	32,47	63,8	-38,8	31,33	-7,48
- готовая продукция	1774,9	1723,1	2973,8	-4,57	+35,06	+30,48
7.Срок хранения запасов, дни.	х	х	х	х	х	х
- производственные запасы	21	21	16	-0,32	-4,50	-4,82
- незавершенное производство	5	11	6	6,035	-5,44	0,592
- готовая продукция	0,2	0,2	0,1	0,158	-0,94	-0,78
8.Дебиторская задолженность, тыс. руб.	46896	25578	22307	-21318	-3271	-24589
- дебиторская задолженность (<12)	-	-	-	-	-	-
- дебиторская задолженность (>12)	46896	25578	22307	-21318	-3271	-24589
9.Оборачиваемость дебиторской задолженности, об./год:	15,3	19,2	23,3	3,90	7,29	11,198
- дебиторская задолженность (<12)	-	-	-	-	-	-
- дебиторская задолженность (>12)	15,3	19,2	23,3	3,905	7,293	11,198
10.Срок погашения дебиторской задолженности, дни:	23,5	18,75	15,4	-4,784	-5,1584	-9,94
- дебиторская задолженность (<12)	-	-	-	-	-	-
- дебиторская задолженность (>12)	23,5	18,75	15,4	-4,784	-5,158	-9,942

 

Из таблицы 5.2 видно, что  оборачиваемость оборотных средств  за анализируемый период увеличилась  на 0,47, что говорит об отрицательной  динамики предприятия. Производственные запасы за анализируемый период снизились на 5411,5 тыс. руб. Незавершенное производства увеличилось на 1294,5 тыс. руб. Скорость оборачиваемости производственных запасов увеличилась на 5,04 об./год. Срок хранения запасов в целом снизился, что говорит о положительной динамики. Дебиторская задолженность снизилась на 24589 тыс. руб., соответственно срок погашения сократился на 9,94 дня.

Более наглядно динамику дебиторской задолженности представим на рисунке 5.2.

 

 

 

 

 

 

 

 

Рис. 5.2. Динамика дебиторской  задолженности

 

Таблица 5.3
Соотношении темпов роста оборотных активов и объемов реализации продукции
Показатели	2005 год	2006 год	2007  год	Темп роста, %
				2005/ 2006	2007/ 2006	2007/ 2005
Величина оборотных  средств, тыс. руб.	80834	75025	53734	92,814	71,621	66,47
Выручка от реализации работ, услуг тыс. руб.	717563	491260	591116	68,462	120,33	82,38

 

 

 

 

 

 

 

 

Рис. 5.3. Динамика соотношения  темпов роста оборотных активов  и объемов реализации продукции

 

На рисунке 5.3 хорошо видно, что  величина оборотных активов над ростом объемов реализации снизилась на 66,47%, что говорит о хорошем уровне контроля над дебиторской задолженность, что хорошо сказывается на платежеспособности предприятия.

Глава 6. Анализ себестоимости, прибыли предприятия

6.1 Анализ себестоимости

 

Себестоимость продукции является важным качественным показателем работы строительной организации и одним из главных факторов повышения эффективности производства. Данный раздел предусматривает рассмотрение таких вопросов, как анализ общего изменения себестоимости, изменение структуры по статьям затрат и по элементам. Основным источником информации для исследования перечисленных вопросов служит форма № 5-З «Отчет о затратах на производство и реализацию продукции (работ, услуг) предприятия (организации)», форма №2 «Отчет о прибылях и убытках. Проведем расчеты и сведем в табл. 6.1.

Таблица 6.1
Анализ себестоимости  выполненных работ. Элементная группировка.
Наименование статей затрат	2005 год	Уд. вес, %	2006 год	Уд. вес, %	2007 год	Уд. вес, %	Абсолютный  прирост,
							2006/ 2005	2007/ 2006
1.Затраты на производство, всего, тыс. руб.	698167	100	504078	100	533797	100	-194089	29719
2. В том числе:
а) материальные затраты	89620	12,84	83478	16,56	88979	16,67	-6142	5501
б) затраты на ОТ с ЕСН	495037	70,91	332545	65,97	380874	71,35	-162492	48329
в) амортизация ОФ	24560	3,52	26775	5,31	16990	3,18	2215	-9785
г) прочие расходы	88950	12,74	61280	12,16	46954	8,80	-27670	-14326
3.Объем работ, услуг в ценах базового (предыдущего) периода, тыс. руб.	717563	х	491260	х	591116	х	-226303	99856
4. Затраты на рубль работ, всего, руб. (стр.1/стр.3)	0,973	х	1,026	х	0,903	х	0,053	-0,123
В том числе: а) материалоемкость (стр.2ф/стр.3)	0,125	х	0,169	х	0,150	х	0,045	-0,019
б) зарплатоемкость (стр.2б/стр.3)	0,69	х	0,677	х	0,644	х	-0,013	-0,032
в) амортизациеемкость (стр.2в/стр.3)	0,034	х	0,054	х	0,029	х	0,0203	-0,026
г) прочие удельные затраты (стр.2г/стр.3)	0,124	х	0,125	х	0,079	х	0,0008	-0,045