Анализ хозяйственной деятельности

 

Рентабельность собственного капитала замыкает всю пирамиду показателей эффективности функционирования предприятия. Вся деятельность предприятия должна быть направлена на увеличение суммы собственного капитала и повышение уровня его доходности. Рассчитывается она отношением суммы чистой прибыли к среднегодовой сумме собственного капитала:

Рент.СК = Чистая прибыль/Собственный капитал

Рент СК 2011г = 17462/517199*100=3,376

Рент.СК 2012г = 2071/518567*100=0,4

Доля активов на 1 руб. СК = А/СК

Доля активов на 1 руб. СК на 2011г = 1432654/517199=2,77

Доля активов на 1 руб. СК на 2012г = 1982679/518567=3,82

Коэф. Обор.активов = Выручка от продаж/Активы

Коэф. Обор.активов = 2077415/1432654=1,45

Коэф. Обор.активов =2254433/1982679=1,137

Рент.прод.,% = Чистая прибыль/Выручка*100%

Рент.прод. 2011г = 17462/2077415*100=0,84

Рент.прод.2012г= 2071/2254433*100=0,092

а) доля активов на 1 руб. СК

Рент СК = ЧП/СК*Выручка/Выручка*Активы/Активы= Активы/СК*Выручка/Активы*ЧП/Выручка

Активы/СК — доля активов на 1 руб. СК

Выручка/Активы — Коэффициент оборачиваемости активов

ЧП/Выручка — рентабельность продаж

Рент. СК = доля активов на 1 руб.СК*Коа*Рент.прод.

∆Рент СК Доля а на 1р = ∆Доля активов на 1 руб. СК*Коа0*Рент.пр.0= 1,05*1,45*0,84=1,2789

∆Рент СК Коа = ∆Коа*Доля активов на 1 руб.СК1*Рент.пр.0 = -0,313*3,82*0,84=-1,004

∆Рент СК Рент.прод.= ∆Рент.прод.*Доля активов на 1 руб. СК 1*Коа1= -0,748*3,82*1,137= -3,249

Баланс отклонений = ∆Рент СК Доля а на 1р +∆Рент СК Коа + ∆Рент СК Рент.прод.= 1,2789-1,004-3,249=-2,974

-2,97=-2,97

Данные таблицы свидетельствуют о том, что рентабельность собственного капитала в отчетном году по сравнению с предыдущим годом уменьшилась на 2,97% пункта, при этом следует отметить высокий уровень показателя рентабельности на начало года (3,376%) и на конец года (0,4%) - это вызвано значительно небольшой величиной собственного капитала. Чистая прибыль уменьшилась на 15391 тыс.руб., величина собственного капитала увеличилась на 1368 тыс.руб., а также увеличилась выручка на 177018 тыс.руб.

Используя расчеты влияния факторов, отметим, что рентабельность собственного капитала снизилась на 2,976 % за счет влияния следующих факторов:

рентабельности продаж на -0,748% пункта, за счет этого рентабельность собственного капитала снизилась на 3,249

коэффициента оборачиваемости активов на -0,313 % пункта, за счет этого рентабельность снизилась на 1,004

доля активов на 1 руб собственного капитала (вырос на 1,05), за счет этого рентабельность увеличилась на 1,2789

 

Задание 6

 

По данным отчета о движении денежных средств охарактеризуйте распределение денежных потоков организации и соотношение притока и оттока денежных средств по видам деятельности.

Результаты расчетов за 2011 г. Представьте в табл.6.2.

 

Таблица 6.2

Анализ соотношения притока и оттока денежных средств по видам деятельности за 2011 г.

Показатель	остаток	Приток (+)	Отток (-)	Изменение (+, -)
1	2	3	4	5
Остаток денежных средств на начало 2012 года	7156	х	х	х
Текущая деятельность	Х	2962557	-3189465	-226908
Инвестиционная деятельность	Х	42613	-285130	-242517
Финансовая деятельность	Х	1561277	-1097873	463404
Итого (п.2 + п.3 + п.4)	Х	4566447	-4572468	-6021
Остаток денежных средств на конец года	1135	х	х	х
Изменение остатка денежных средств(+,-)	-6021	х	х	х

 

Наибольший отток денежных средств на предприятии произошел в рамках осуществляемой им текущей деятельности, денежные средства уменьшились на сумму 226908, при этом основным направлением их стала оплата товаров, работ , услуг в сумме 2232754, оплата труда в сумме 404642, расчеты по налогам и сборам в сумме 269253. Приток денежных средств в основном осуществлялся за счет выручки от продажи продукции в сумме 2534709 и прочих поступлений в сумме 427848.

Также уменьшились денежные средства за счет инвестиционной деятельности предприятия на сумму 242517. Это произошло из-за приобретения объектов основных средств и нематериальных активов на сумму 121556, а также на финансовые вложения ушло 153516. Приток денежных средств по инвестиционной деятельности небольшой, составил всего 42613 в основном за счет прочих поступлений (39318).

В результате финансовой деятельности денежные средства организации возросли на 463404 в основном за счет кредитов и займов (1561277), но также большая сумма денежных средств была направлена на погашение кредитов и займов (1076008).

Совокупное сокращение денежных средств в 2011г. составило -6021 (-226908-242517+463404).

 

По данным отчета о движении денежных средств охарактеризуйте распределение денежных потоков организации и соотношение притока и оттока денежных средств по видам деятельности 2012г.

Результаты расчетов за отчетный период представьте в табл. 6.3.

Таблица 6.3

Распределение денежных потоков по видам деятельности

 

Показатель	Итого	В том числе по видам деятельности
		текущая	инвестиционная	финансовая
1	2	3	4	5
1. остаток денежных  средств на начало 2012 года, тыс.руб.	1135	х	х	х
2. приток (+), тыс.руб.	4584983	2991926	24379	1568678
3.Удельный вес  притока	100	65,26	0,53	34,21
4. отток (-), тыс.руб.	4578266	2827576	249468	1501222
5. удельный вес  оттока, %	100	61,76	5,45	32,79
6. Остаток денежных  средств на конец года, тыс  руб.	7849	х	х	х

 

Наибольший приток денежных средств образовался в результате текущей деятельности предприятия и составил 2991926 или 65,26% от всех видов деятельности. Это произошло за счет продажи продукции, работ, услуг (2681887), а также прочих поступлений (310039), но также осуществлялся отток денежных средств в сумме 2827576 или 61,76 % от всех видов деятельности, которые были направлены в основном на оплату товаров, работ, услуг (1889547), на оплату труда (471799), на выплату процентов по долговым обязательствам (85470), на расчеты по налогам и сборам ( 235635), на прочие перечисления.

Также приток денежных средств наблюдался и за счет инвестиционной деятельности в размере 24379 или 0,53 % от всех видов деятельности, это произошло в основном за счет продажи объектов основных средств на сумму 21594. Отток денежных средств инвестиционной деятельности составил 249468 или 5,45%, в основном за счет приобретения объектов основных средств (163440), финансовых вложений (62755).

Наибольший отток денежных средств образовался в результате финансовой деятельности на сумму 1501222 или 32,79 % от всех видов деятельности, в основном эти средства были направлены на погашение кредитов и займов (1431085), но наблюдался и приток денежных средств в размере 1568678, что составило 34,21% от всех видов деятельности предприятия.

Совокупное прибавление денежных средств в 2012 году составило 6717.

 

Задание 7

По данным пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках рассчитайте коэффициенты обновления, выбытия, прироста, износа и годности основных средств на начало и конец периода.

Результаты расчетов за 2011 г. представьте в табл. 7.1.

По данным отчета о движении денежных средств охарактеризуйте распределение денежных потоков организации и соотношение притока и оттока денежных средств по видам деятельности.

Результаты расчетов за 2012 г. представьте в табл. 7.1.

Таблица 7.1

Анализ наличия, движения и структуры основных средств

показатель	Изменения за период 2012 г.
	Наличие на начало года		Поступило		Выбыло		Наличие на конец периода
	Сумма, тыс. руб	уд.вес,%	Сумма, тыс. руб	уд.вес,%	Сумма,тыс. руб	уд.вес,%	Сумма,тыс. руб	уд.вес,%
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1. Здания	240904	28,44	207961	62,94	-12981	18,12	435884	39,42
2. Сооружения и передаточные устройства
3. Машины и оборудование	599738	70,8	112951	34,18	-58460	81,6	654229	59,16
4. Транспортные средства
5.Производственный и хозяйственный инвентарь
6. Другие виды основных средств	6423	0,76	9517	2,88	-206	0,28	15734	1,42
7. Земельные участки и объекты природопользования
итого	847065	100	330429	100	-71647	100	1105847	100

 

По величине стоимости наиболее значимыми элементами состава основных средств организации на начало 2012 года являются: здания и сооружения (240904 тыс.руб.), машины и оборудования (599738 тыс.руб.) . Значимость элементов не меняется и к концу периода.

Стоимость основных средств за 2012 год увеличилась на 330429 тыс.руб. или на 39 %, что сложилось, в основном, под воздействием поступления машин и оборудования (112951 тыс.руб.) и приобретение зданий и сооружений. Выбытие основных средств произошло по элементам: здания и сооружения (12981тыс.руб.), машины и оборудование (58460 тыс. руб.), а также др. основные средства (206 тыс. руб.).

Анализ структуры основных средств позволяет судить о технической оснащенности и условиях производства. Он показывает, что наибольший удельный вес имеют машины и оборудование (70,8 на начало периода и 59,16% на конец). Изменение структуры в значительной части обусловлено приобретением машин и оборудования (112951 тыс.руб.).

Со временем или в результате изменения технологии часть основных средств списывается с баланса и, наоборот, вновь приобретенные основные средства зачисляются на баланс предприятия.

О том, насколько быстро идет этот процесс, можно судить по коэффициентам выбытия и обновления основных средств:

где К выб– коэффициент выбытия основных средств; С выб – суммарная стоимость выбывших в течение года основных средств; С нг – первоначальная стоимость основных средств на начало года.

Коэффициент выбытия основных средств - коэффициент равный отношению стоимости выбывших основных средств к стоимости основных средств на начало периода. Данными для его расчета служит бухгалтерский баланс.

К выб. = (12981+58460+206)/(240904+599738+6423)*100 = 0,0846*100=8,46

Коэффициент обновления основных средств — отношение новых основных средств, введенных за год, к основным средствам на конец периода. Коэффициент обновления основных средств - Отношение балансовой стоимости поступивших за определенный период основных средств к балансовой стоимости основных средств на конец этого периода.

где К обн – коэффициент обновления основных средств; С введ - суммарная стоимость введенных за год основных средств; С кг – первоначальная стоимость основных средств на конец года.

К обн. = (207961+112951+9517)/(435884+654229+15734) *100% = 30%

Значит в 2012 году произошла замена старых основных средств на новые на 30%.

Коэффициент прироста основных фондов это сумма прироста основных промышленно-производственных фондов деленная на стоимость основных промышленно-производственных фондов на начало периода.