Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности ОАО «КАМАЗ»

 

Среднегодовой темп роста выпуска и реализации продукции за год рассчитывается по среднегеометрической взвешенной:

                                                         _(2.1)

Тпр = 1,18– 1 = 0,18

 

Вывод: За три года объем производства увеличился на 18%. В целом идет динамика роста производства продукции.

 

2.2 Анализ структуры продукции

Таблица 2.2

Анализ структуры товарной продукции

 

	Объем производства продукции в  план. Ценах тыс. руб.		Процент выполнения плана	Объем продукции, зачтенный в выполнение, тыс. руб.
Номенклатура	план	факт
Силовые агрегаты и детали Камаз	37867665,76	37792899,63	99,8	37792899,63
Запасные части ТФК	5110604,59	5231981,14	102,4	5110604,59
Продукция диверсификации	621208,53	612998,81	98,7	612998,81
Детали и услуги прочим организациям	4145214,12	4205991,42	101,5	4145214,12
ИТОГО	47744693	47843871	100,2	47661717,15

 

 

В 2011 году по всем видам продукции  кроме деталей и услуг прочим организациям и продукции диверсификации план был перевыполнен. В целом по товарной продукции план выполнен на 100.2%.

Выполнение плана по ассортименту 2010 г.    47661717,15/47744693=99,83%

2.3 Анализ объема и ассортимента  продукции

 

С целью упрощения проведения структурного анализа продукции в качестве исследуемого объекта берется не весь выпуск продукции завода, а лишь двигатели. Однако данные анализа структуры двигателей дают общее представление о структуре всей продукции завода.

Расчет влияния структуры производства на уровень выпуска продукции  можно произвести способом цепной подстановки используя модель:

ВП=∑VВП*УД_i*Ц_i                                                                                                                              (2,2)

 

Данные для анализа и результаты расчета представлены в таблице 2.3

 

 Таблица 2.3 –

 

Анализ структуры производства продукции

 

Изделие	Опт. Цена тыс.руб.	Объем производства 2010 год		Товарная продукция в ценах  плана, тыс.руб.				Изменение ТП за счет структуры тыс.руб.
		План	Факт		План	Фактически при планов структуре	Факт
ЕВРО 1	183,618	6240	6978		1145776	1155931	1281286	125356
ЕВРО 2	215,765	21640	23827		4669155	4710535	5141033	430497
ЕВРО 3	256,018	16915	14387		4330544	4368924	3683331	-685593
ИТОГО		44795	45192		10145475	10235391	10105650	-129741

 

Коэффициент выполнения плана по товарной продукции в натурально-условных единицах равен 1,01 (К_вып.пл.=45192/44795). Если бы план производства был равномерно перевыполнен на 100.89% по всем видам продукции и не нарушилась запланированная структура, то общий объем производства в ценах плана составил бы 10145475 тыс.руб. При фактической структуре он ниже на 129741 тыс.руб. Это значит, что доля более дорогой продукции в общем её выпуске, уменьшилась.

 

2.4 Анализ ритмичности производства

 

На основе данных таблицы 2.4 рассчитываются коэффициент ритмичности, коэффициент вариации, коэффициент аритмичности.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 2.4

Ритмичность выпуска продукции  за 2011год

 

Квартал	Выпуск продукции за год, тыс.руб.		Удельный вес продукции, %		Выполнение плана, коэффициент	Доля продукции, зачтенная в выполнение плана по ритмичности, тыс.руб.
	план	факт	план	факт
1	37867665,76	37792899,63	79,31	78,99	1,00	37792899,63
2	5110604,59	5231981,14	10,70	10,94	1,02	5110604,59
3	621208,53	612998,81	1,30	1,28	0,99	612998,81
4	4145214,12	4205991,42	8,68	8,79	1,01	4145214,12
ВСЕГО	47744693	47843871	100		1,00	47661717,15

 

Существуют прямые показатели оценки ритмичности, к которым относят: 

• Один из наиболее распространенных показателей — коэффициент ритмичности. Величина его определяется путем суммирования фактических удельных весов выпуска за каждый период, но не более планового их уровня:

Коэффициент ритмичности = 78,99 %+10,70%+1,28%+8,68%=99,65%

• Коэффициент вариации (Квар) определяется как отношение среднеквадратичного отклонения от плановых заданий (за сутки, декаду, месяц и т.д.) к среднесуточному (среднедекадному, среднемесячному и т.д) плановому выпуску :

,                                                                 (2.3)

где n – число  суммируемых плановых заданий.

Коэффициент вариации составляет 0,006. Это значит, что выпуск продукции по кварталам отклоняется от плана в среднем на 0,6 %, т.е. слабое отклонение.

Для оценки ритмичности производства на предприятии рассчитывается также  показатель аритмичности как сумма положительных и отрицательных отклонений в выпуске продукции от плана за каждый день (неделю, декаду). Чем менее ритмично работает предприятие, тем выше показатель аритмичности.

Показатель аритмичности =(37867665,76-37792899,63)+( 5231981,14-5110604,59)+( 621208,53-612998,81)+( 4205991,42-4145214,12)=265129,7

Упущенные возможности  по выпуску  продукции в связи с неритмичностью работы предприятия.

Можно рассчитать разными способами:

1. Как разность между плановым и зачтенным выпуском продукции: (37867665,76-37792899,63)+( 5110604,59-5110604,59)+( 621208,53-612998,81)+( 4145214,12-4145214,12)=82975,85 – недовыполнение плана суммарно по интервалам.
2. Как разность между фактическим и возможным выпуском, рассчитанным исходя из наибольшего фактического выпуска за интервал:

37792899,63*4-47843871=103327727,5

3. Как разность между фактическим и возможным выпуском, рассчитанным как отношение максимального фактического выпуска за интервал, на его плановый удельный вес в анализируемом периоде.

103327727,5

4. Как разность между наибольшим и наименьшим выполнением за интервал, умноженное на число этих интервалов.

(37792899,63-612998,81)*4=148719603,3

Вывод: В 2011 году коэффициент ритмичности составил 99,65%, предприятие работало ритмично. Фактическое значение выпуска продукции по интервалам анализируемого периода отклоняется от плана в среднем на 0,6%.Упущенные возможности по выпуску продукции предприятия в связи с его неритмичной работой составил 103327727,5.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Анализ использования основных фондов.

3.1 Анализ технического уровня развития предприятия

Таблица 3.1

Наличие, движение и структура ОФ за 2010 г.

Группа основных средств	Наличие на начало года		Поступило за год		Выбыло за год		Наличие на конец года
	тыс.	уд.	тыс.	уд.	тыс.	уд.	тыс.	уд.
	руб.	вес, %	руб.	вес, %	руб.	вес, %	руб.	вес, %
1.Промышленно-произ-водственные ОФ,в  т.ч.:	5466199	99,93	52245	100,00	116146	99,85	5402298	99,94
Здания	2150567	39,32	18117	34,68	756	0,65	2167928	40,10
Сооружения	134976	2,47	4073	7,80	428	0,37	138621	2,56
Машины и оборудование	3146032	57,52	7355	14,08	167280	143,80	2986107	55,24
Транспортные средства	12953	0,24	0	0,00	0	0,00	12953	0,24
Произ. и хоз инвентарь	21671	0,40	11700	22,39	762	0,66	32609	0,60
2.Непроизводственные основные  фонды	454	0,01	0	0,00	0	0,00	454	0,01
3.Произв. ОФ др. отраслей	3174	0,06	0	0,00	180	0,15	2994	0,06
Всего основных фондов,вт.ч:	5469827	100	52245	100,00	116326	100,00	5405746	100,00
Активная часть ОФ	4446032	81,28	6355	12,16	105280	90,50	4347107	80,42

 

Таблица 3.2

Наличие, движение и структура ОФ за 2011 г.

Группа основных средств	Наличие на начало года		Поступило за год		Выбыло за год		Наличие на конец года
	тыс.	уд.	тыс.	уд.	тыс.	уд.	тыс.	уд.
	руб.	вес, %	руб.	вес, %	руб.	вес, %	руб.	вес, %
1.Промышленно-произ-водственные ОФ,в  т.ч.:	5402298	99,94	48873	100,00	48984	99,09	5402187	99,94
Здания	2167928	40,10	28718	58,76	29556	59,79	2167090	40,09
Сооружения	138621	2,56	0	0,00	1242	2,51	137379	2,542
Машины и оборудование	2986107	55,24	19302	39,49	17280	34,96	2988129	55,28
Транспортные средства	12953	0,24	0	0,00	0	0,00	12953	0,24
Произ. и хоз инвентарь	32609	0,60	853	1,75	906	1,83	32556	0,602
2.Непроизводственные основные  фонды	454	0,01	0	0,00	0	0,00	454	0,008
3.Произв. ОФ др. отраслей	2994	0,06	0	0,00	450	0,91	2544	0,047
Всего основных фондов,вт.ч:	5405746	100	48873	100,00	49434	100,00	5405185	100
Активная часть ОФ	4347107	80,42	35302	72,23	38280	77,44	4344129	80,37