Анализ имущества и капитала организации по данным бухгалтерского баланса, приложения к нему и отчета об изменении капитала

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 24 Сентября 2014 в 21:48, курсовая работа

Описание работы

В современных условиях рыночных отношений организациям предоставлена максимальная самостоятельность в распоряжении своими финансовыми ресурсами. В связи с тем, что устойчивое финансовое состояние и постоянная платежеспособность организаций всегда являются результатом не спонтанных, а заранее просчитанных и проанализированных управленческих решений, проблема эффективного управления финансовым состоянием организаций будет актуальна всегда.

Содержание работы

Введение……………………………………………………………………….…..4
1. Понятие и состав бухгалтерской (финансовой) отчетности………………...6
1.1 Нормативно-законодательная база формирования бухгалтерской (финансовой) отчетности…………………………………………………………………6
1.2 Особенности состава и формирования ООО «Пилен»……………………10
1.3 Пользователи бухгалтерской (финансовой) отчетности и их интересы…11
2. Анализ имущества и капитала организации по данным бухгалтерского
баланса, приложения к нему и отчета об изменении капитала……………….13
2.1 Счетная проверка и построение перегруппированного бухгалтерского
баланса (нетто)…………………………………………………………….……..13
2.2 Анализ актива бухгалтерского баланса. Анализ имущественного положения организации…………………………………………………………15
2.3 Подробный анализ составляющих имущества организации……………...20
2.4 Анализ показателей, характеризующих капитал организации. Общая оценка изменения пассива баланса……………………………………………..30
2.5 Анализ состава и движения собственного капитала……………………....34
2.6 Анализ заемного капитала…………………………………………………..39
2.7 Анализ краткосрочной ликвидности, платежеспособности, и финансовой устойчивости……………………………………………………………………..43
2.8 Анализ показателей эффективности использования имущества и капитала. Анализ деловой активности…………………………………………………50
2.9 Оценка вероятности банкротства и несостоятельности………………......52
3. Анализ «Отчета о финансовых результатах»…………………………….....58
3.1 Система показателей, характеризующих финансовые результаты
деятельности организации и их взаимосвязь………………………………….58
3.2 Анализ состава, динамики и структуры финансовых результатов организации……………………………………………………………………...60
3.3 Факторный анализ выручки от продаж, прибыли от продаж и прибыли до налогообложения………………………………………………………………...66
3.4 Анализ затрат и их составляющих………………………………………….72
3.5 Коэффициентный анализ Отчета о финансовых результатах…………….76
3.6 Анализ безубыточности продаж (маржинальный анализ)………………..78
4. Анализ формы №4 «Отчет о движении денежных средств»………………82
4.1 Горизонтальный и вертикальный анализ Отчета о движении денежных средств……………………………………………………………………………82
4.2 Коэффициентный анализ Отчета о движении денежных средств……….87
5. Обобщение данных анализа бухгалтерской (финансовой) отчетности…...89
Список использованной литературы…………………………………………...

Скачать архив (302.90 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

analiz_buhgalterskoi_finansovoi_otchetnosti_ooo_pilen.docx

— 307.45 Кб (Скачать файл)

 

Окончание таблицы 6.

АКТИВ

Прошлый год

Отчетный год

Изменение

Темп прироста, %

Сумма, тыс.руб.

Уд. вес, %

Сумма, тыс.руб.

Уд. вес, %

Сумма, тыс.руб

Уд. вес, %

Запасы

1802

33,26

1370

19,42

-432

-13,84

-24,0

НДС по приобретенным ценностям

3

0,06

1

0,01

-2

-0,05

-66,7

Дебиторская задолженность

1355

25,01

3878

54,94

+2523

+29,93

+186,2

Краткосрочные финансовые вложения

-

-

-

-

-

-

-

Денежные средства

300

5,54

189

2,68

-111

-2,86

-37,0

Прочие оборотные активы

-

-

-

-

-

-

-

ИТОГО СТОИМОСТЬ ИМУЩЕСТВА ОРГАНИЗАЦИИ

5417

100

7058

100

+1641

-

+30,3


 

Вывод: Имущество организации в отчетном году выросло на 1641 тыс. руб., а прирост составил 30,3 %. В части оборотных активов темп прироста составил 57,2 %, или 1978 тыс. руб. Источником роста послужила дебиторская задолженность, ее прирост составил 186,2 %. По запасам и денежным средствам наблюдается снижение на 24 % и 37 % соответственно. В части внеборотных активов наблюдается спад: их стоимость уменьшилась на 17,2 %, что составило 337 тыс. руб. за счет снижения стоимости нематериальных активов основных средств на 9 тыс. руб. и 373 тыс. руб. соответственно. Их прирост также  уменьшился на 22 % и 17,1 % соответственно. Это означает, что предприятие не обновляет основные средства, что не очень хорошо.

 

Таблица 7 – Горизонтальный анализ чистых активов.

Показатели

Прошлый год

Отчетный год

Абсолютное изменение

Темп прироста, %

Активы, принимающие участие в расчете

1. Нематериальные активы

41

32

-9

-22,0

2. Основные средства

1916

1588

-373

-17,1

3. Результаты исследований и разработок

-

-

-

-


 

Окончание таблицы 7.

Показатели

Прошлый год

Отчетный год

Абсолютное изменение

Темп прироста, %

4.Доходные вложения в материальные ценности

-

-

-

-

5. Долгосрочные и краткосрочные  финансовые вложения

-

-

-

-

6. Прочие внеоборотные активы

-

-

-

-

7. Запасы

1802

1370

-432

-24,0

8. НДС по приобретенным ценностям

3

1

-2

-66,7

9. Дебиторская задолженность

1355

3878

+2523

+186,2

10. Денежные средства

300

189

-111

-37,0

11. Прочие оборотные активы

-

-

-

-

12. ИТОГО активов

5417

7058

+1641

+30,3

Пассивы, принимающие участие в расчете

13. Долгосрочные заемные средства

2598

2890

+292

+11,2

14. Прочие долгосрочные обязательства

-

-

-

-

15. Резервы под условные обязательства

-

-

-

-

16. Краткосрочные заемные средства

1700

2500

+800

+47,1

17. Кредиторская задолженность

217

1289

+1072

+494,0

18. Резервы предстоящих расходов

-

-

-

-

19. Прочие краткосрочные обязательства

-

-

-

-

20. ИТОГО пассивов

4515

6679

+2164

+22,7

21. Стоимость чистых активов (12-20)

902

379

-523

-59,9


 

Вывод: Имущество организации в отчетном году выросло на 1641 тыс. руб., а прирост составил 30,3 %.

Что касается обязательств, то они увеличились на 2164 тыс. руб., а прирост составил 22,7 %. Этому способствовало увеличение долгосрочных заемных средств на 292 тыс. руб., или на 11,2 %; увеличение краткосрочных заемных средств на 800 тыс. руб., где прирост составил 47,1 %. Но самое большое увеличение наблюдается по  кредиторской задолженности, она увеличилась почти в 5 раз, что составило 1072 тыс. руб.

В целом предприятие работает в убыток себе. Стоимость чистых активов на отчетный год составляет 379 тыс. руб., что больше уставного капитала на 366 тыс. руб.

2.3 ПОДРОБНЫЙ АНАЛИЗ СОСТАВЛЯЮЩИХ ИМУЩЕСТВА

ОРГАНИЗАЦИИ

 

Для подробного анализа состояния имущества организации, в части основного капитала, используя пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах, проанализируем нематериальные активы предприятия:

- структуру  на начало и конец года (таблица 8);

- проведем анализ эффективности использования нематериальных активов (таблица 9).

Также проанализируем основные средства предприятия и оценим их:

- структуру  основных средств организации (таблица 10);

- движение  и динамику основных средств (таблица 11);

- структуру  и динамику сумм начисленной  амортизации всего и по

группам основных средств (таблица 12); 

- рассчитаем  и оценим коэффициенты интенсивности движения и

эффективности использования основных средств (таблица 13);

- проведем факторный анализ эффективности использования основ-

ных средств (таблица 14).

 

 

Таблица 8 – Анализ состава и движения нематериальных активов.

Показатели

Наличие на начало года

Изменение за год

Наличие на конец года

Начисленная амортизация (износ)

Наличие на конец года по остаточной стоимости

Сумма, тыс.руб.

Уд. вес, %

Поступило

Выбыло

Сумма, тыс.руб.

Уд. вес, %

Сумма, тыс.руб.

Уд. вес, %

Сумма, тыс.руб.

Объекты интеллектуальной собственности (исключительные права на результаты интеллектуальной собственности), в том числе:

42

 

 

-

 

-

-

-

42

-

-

-

- у  патентообладателя на изобретение, промышленный образец, полезную модель

-

-

-

-

-

-

-

-

-

- у правообладателя на программы  ЭВМ, базы данных

-

-

-

-

-

-

-

-

-

- у правообладателя на топологии  интегральных микросхем

-

-

-

-

-

-

-

-

-

- у владельца на товарный знак и знак обслуживания, наименование места происхождения товаров

42

-

-

-

-

42

-

-

-

- у патентообладателя на селекционные  достижения

-

-

-

-

-

-

-

-

-

Деловая репутация организации

-

-

-

-

-

-

-

-

-

Прочие

-

-

-

-

-

-

-

-

-

ИТОГО НЕМЕТЕРИАЛЬНЫХ АКТИВОВ

42

-

-

-

-

42

-

-

-


 

 

Таблица 9 – Анализ относительных показателей использования нематериаль-ных активов.

Показатели

Прошлый  
год

Отчетный 
год

Абсолютное 
изменение

Темп прироста, %

1. Среднегодовая стоимость НМА

37

32

-5

-13,51

2. Выручка от продажи продукции 
(работ, услуг)

3669

10460

+6791

185,09

3. Чистая прибыль отчетного периода

-1678

-633

+1045

165,09

4. Рентабельность НМА  
(стр. 3 / стр. 1), руб.

17,11

52,44

+35,33

206,49

5. Оборачиемость НМА, оборотов  
(стр. 2 / стр. 1)

99,16

326,88

+227,72

229,65


 

Таблица 10 – Вертикальный и горизонтальный анализ состава основных фондов.

Вид основных средств

Прошлый  
год

Отчетный 
год

Абсолютное 
изменение

Темп  
при-роста, %

Сум-ма,т.р.

Уд.вес, %

Сум-ма,т.р

Уд.вес, %

Сум-ма,т.р

Уд.вес, %

Всего основных производственных фондов

2455

100

2535

100

+80

103,26

+3,26

Пассивная часть,  
в том числе:

-

-

-

-

-

-

-

Здания

-

-

-

-

-

-

-

Сооружения и передаточные устройства

-

-

-

-

-

-

-

Земельные участки и объек-ты природопользования

-

-

-

-

-

-

-

Капитальные вложения на коренное улучшение земель

-

-

-

-

-

-

-

Активная часть, 
в том числе:

2455

100

2535

100

+80

103,26

+3,26

Машины и оборудование

2439

99,35

2511

99,05

+72

102,95

+2,95

Транспортные средства

-

-

-

-

-

-

-

Производственный и хозяйственный инвентарь

-

-

8

0,32

-

100

+100

Рабочий скот

-

-

-

-

-

-

-

Продуктивный скот

-

-

-

-

-

-

-

Многолетние насаждения

-

-

-

-

-

-

-

Другие виды ОС

16

0,65

16

0,63

-

-

-


 

Вывод: Из данной таблицы видно, что в отчетном году произошло увеличение ОПФ на 80 тыс. руб., где темп прироста составил 3,26 %. При этом весь прирост пришелся на активную часть ОПФ. Увеличение произошло за счет машин и оборудования, их стоимость увеличилась на 72 тыс. руб., или 2,95 % и производственного хозяйственного инвентаря на 8 тыс. руб., или 0,32 % от общей стоимости ОПФ. По остальным статьям в отчетном году ничего не поменялось по сравнению с прошлым годом.

Для того чтобы понять, почему поменялась стоимость ОПФ, было это выбытие или поступление основных фондов, нужно повести анализ движения основных фондов за год. Он представлен в таблице 11.

Из данной таблицы 11 видно, что в отчетном году на предприятии было как поступление, так и выбытие основных фондов. Большая часть изменений пришлась на машины и оборудование. Поступление было на 108 тыс. руб., или 91,56 % а выбытие на 36 тыс. руб., или 94,74 %.Так же наблюдается поступление на 10 тыс. руб. и выбытие на 2 тыс. руб. производственного хозяйственного инвентаря. Всего в отчетном году поступило ОПФ 118 тыс. руб., а выбыло 38 тыс. руб. что на 80 тыс. руб. меньше поступления, что свидетельствует о приросте ОПФ. Это хорошо для предприятия. Прирост ОПФ означает то, что используется все больше основных для производства готовой продукции, а значит, происходит увеличение объемов выпуска продукции.

Так как основные фонды учитываются по остаточной стоимости, нам необходимо знать какая она и как ее рассчитать. Для этого необходимо знать сумму начисленной амортизации по всем статьям основных фондов. Данные представлены в таблице 12.

 

Таблица 11 – Анализ движения основных фондов за анализируемый год.

 

Вид основных средств

Наличие на  
начало года

Изменение за год

Наличие на  
конец года

Сумма, тыс.руб.

Уд. вес, %

Поступило

Выбыло

Переоценка

Сумма,  
тыс.руб.

Уд. вес, %

Сумма, 
тыс.руб.

Уд. вес, %

Сумма, 
тыс.руб.

Уд. вес,%

Сумма, 
тыс.руб.

Уд. вес, %

Всего основных  
производственных фондов

2455

100

118

100

38

100

-

-

2535

100

Пассивная часть, в том числе:

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

Здания

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

Сооружения и передаточные устройства

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

Земельные участки и объекты природопользования

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

Капитальные вложения на коренное улучшение земель

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

Активная часть, в том числе:

2455

100

118

100

38

100

-

-

2535

100

Машины и оборудование

2439

99,35

108

91,56

36

94,74

-

-

2511

99,05

Транспортные средства

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

Производственный и хозяйственный инвентарь

-

-

10

8,47

2

5,26

-

-

8

0,32

Рабочий скот

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

Продуктивный скот

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

Многолетние насаждения

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

Другие виды ОС

16

0,65

-

-

-

-

-

-

16

0,63

Информация о работе Анализ имущества и капитала организации по данным бухгалтерского баланса, приложения к нему и отчета об изменении капитала