Анализ источников формирования капитала предприятия и его размещения

На данный момент птицефабрика располагает  следующими производственными объектами:

1. ИПС на 20 машин;
2. Два типовых помещения для выращивания ремонтного молодняка кур, оснащенных оборудованием БКМ-3, вместимостью по 35000 голов каждый;
3. Шесть типовых помещений для содержания взрослых кур-несушек; из них: 2 помещения оснащены оборудованием ОБН-1 вместимостью по 13500 голов каждый; 3 помещения оснащены оборудованием БКН-3 вместимостью одно помещение 25000 голов; 2 помещения по 30000 голов каждый; 1 помещение находится в удовлетворительном состоянии без оборудования;
4. Автотракторный парк на 40 единиц;
5. Кормоцех;
6. Типовые помещения для напольного содержания птицы, используемые в настоящее время под склады 4 помещения;
7. Мини убойный цех с холодильными установками.

Имеются также яйцесклад, стройцех.

Целью развития птицефабрики является насыщения рынков г.Астрахани пищевым куриным яйцом и мясом птицы.

Птицефабрика «Степная» действует  на внутреннем рынке. Также предприятие  сотрудничает с аналогичными птицефабриками Астраханской области. В другие регионы  птицефабрика «Степная» свою продукцию  не реализует, продает только на территории Астраханской области.

Постоянные потребители продукции  птицефабрики «Степная» это:

• жители г. Астрахани и Астраханской области;
• медицинские учреждения – 20%;
• детские учреждения – 20%;
• школы – 20%;
• предприятия хлебопекарной и кондитерской промышленности – 15%;
• организации общественного питания (кафе, рестораны быстрого обслуживания, предприятия со специальной кухней и др.) – 8%;
• розничная торговая сеть.

Птицефабрика «Степная» реализует  свою продукцию населению через  свои собственные киоски (на сегодняшний день имеет 4 киоска), по договорам, а также практикует разъездную торговлю, вывозит яйцо на автомашинах в город, на ярмарки.

 

2.3. Краткий анализ  экономических показателей ГП АО «Сельскохозяйственного предприятия – Птицефабрики «Степная»

Таблица 2.

Показатели  финансово-хозяйственной  деятельности ГП АО «Сельскохозяйственного предприятия – Птицефабрики «Степная».

2007-2008гг.

 

Наименование  показателя	Ед. Изм	2007г.	2008г.	Изменение
				абс. (+,-)	отн. (%)
1	2	3	4	5	6
Объем товарной продукции	тыс.р	84680	109643	+24963	129,4
Объем реализованной продукции	тыс.р	80170	102431	+22261	127,8
Среднегодовая стоимость ОПФ, в том числе активной части	тыс.р	93358   28007	110743   44297	+17385   +16290	118,7   158,2
Фондоотдача ОПФ, в том числе активной  части	р.	0.86   2.86	0.92   2.31	+0.06   -0.55	106,9   80.8
Фондовооруженность	тыс.р	488.8	647.6	+158.8	132,5
Фондорентабельность	%	6.8	7.3	+0,5	107,3
Фондоемкость	р.	1.16	1.08	-0,08	93,1

Продолжение таблицы 2.

1		2	3	4	5	6
Материальные  затраты		тыс.руб..	30177	38278	+8101	126,8
Материалоемкость	р.		0.36	0.35	-0,01	97,2
Материалоотдача	р.		2.8	2.9	+0,1	103,6
Себестоимость продукции	тыс.р		73832	94370	+20538	127,8
Затраты на рубль  товарной  продукции	р.		0.87	0.86	-0,01	98,8
Среднесписочная численность работников	чел.		191	171	-20	89,5
ФОТ	тыс.р		1528	1881	+353	123,1
Производительность  труда	тыс.р		443	641	+198	144,7
Рентабельность  персонала	р.		33.2	47.1	+13,9	141,9

 

Согласно данным, приведенным в  таблице 2, о  финансово-хозяйственной  деятельности ГП АО «Сельскохозяйственного предприятия – Птицефабрики «Степная»,можно сделать вывод о положительных результатах его функционирования, а именно о расширении производства, что в свою очередь, привело к увеличению объемов товарной и реализованной  продукции. Объем товарной продукции  увеличился на  24963 тыс. руб. (на 29,4%), Объем реализованной продукции  на 22261 тыс. руб. (на 27,8%). Среднегодовая стоимость ОПФ увеличилась на 17385 тыс. руб. или на 18,7%, в том числе активной части фондов на 16290 тыс. руб. или на 58,2%.  Фондоотдача ОПФ, характеризующая технологическую эффективность производства, увеличилась на  0,06 руб. или на 6,9%. Это означает, что на каждый рубль основных средств предприятие производит продукцию на 0,06 рубля.

Фондовооруженность  увеличилась на 158,8 тыс. руб. или на 32,5%. Таким образом, в 2008г. на одного работника стало приходиться  на 158,8 тыс.руб. больше стоимости основных средств, чем в прошлом году. Но рост данного показателя объясняется не увеличением стоимости ОПФ, а снижением численности работников. Фондорентабельность, которая в свою очередь характеризует экономическую эффективность производства, увеличилась на 0,5%. Фондоемкость ОПФ уменьшилась на 0,08 руб. (на 6,9%). Это означает, что для производства продукции на один рубль необходимо вложить 0,08 рублей основных средств.

Материалоемкость  продукции сократилась на  0,01 руб. или на 2,8%. Таким образом уменьшились  материальные затраты на  производство единицы продукции. Материалоотдача  увеличилась на  0,1 руб. или на 3,6%.

Себестоимость продукции увеличилась на  20538 тыс. руб. (на 27,8%). Но в тоже время  общие затраты на один рубль товарной продукции уменьшились на 0,01 руб. (1,2%).

Среднесписочная численность  работников уменьшилась на  20 человек, при этом численность рабочих осталась неизменной. Перерасход фонда заработной платы в 2008 году по сравнению с 2007 годом составил 353 тыс. руб., или 23,1%. Увеличение заработной платы работников произошло за счет увеличения фонда заработной платы.

Производительность  труда увеличилась на 198 тыс. руб. или на 44,7%.

В 2008 г. по сравнению с 2007г. увеличилась  выручка от продажи произведенной  продукции на 21595 тыс.руб., что можно  детально проиллюстрировать с помощью использования метода абсолютных разниц и следующей факторной модели:

В=ОПФср*Фотд, где:

В- выручка  от продажи произведенной продукции  в 2008 г. по сравнению с 2007 г.

ОПФср- среднегодовая стоимость основных производственных фондов;

Фотд- фондоотдача основных производственных фондов.

Изменение выручки от продажи произведенной  продукции в 2008 г. по сравнению с 2007 г. за счет изменения среднегодовой  стоимости основных производственных фондов:

В08/07=(ОПФср08-ОПФср07)*Фотд07=(110743-93358)*0,86=+14951,1 тыс.руб.

Изменение выручки от продажи произведенной  продукции в 2008 г. по сравнению с 2007 г. за счет изменения фондоотдачи  основных производственных фондов:

В08/07=ОПФср08*(Фотд08-Фотд07)=110743*(0,92-0,86)=+6644,58 тыс.руб.

Совокупное  влияние факторов на изменение выручки  от продажи произведенной продукции:

В08/07+ В08/07=14951,1+6644,58=+21595 тыс.руб. или

В08-В07=101883-80288=21595 тыс. руб.

Таким образом, из приведенных расчетов видно, что в 2008 г. по сравнению с 2007 г. на изменение выручки от продажи продукции положительное влияние оказал рост среднегодовой стоимости основных производственных фондов в 1,2 раза, увеличение фондоотдачи основных производственных фондов.

В целом деятельность ГП АО «Сельскохозяйственного предприятия – Птицефабрики «Степная» можно назвать стабильной в 2008 г. по сравнению с 2007 г., так как  наблюдается рост рентабельности персонала, она увеличилась на 13,9 тыс. руб. или на 41,9%, что связано с увеличением прибыли от реализации.

 

2.3 Анализ источников формирования капитала.

 

Для того чтобы  провести анализ источников формирования капитала, необходимо по данным бухгалтерского баланса проанализировать динамику и структуру капитала.

 

Таблица 3.

Анализ  динамики и структуры источников капитала

2007-2008гг.

Источник капитала	Наличие средств, тыс.руб.				Структура средств, %
	На начало     периода	На конец  периода	Изменение	На начало периода		На конец  периода	Изменение
1	2	3	4	5		6	7
Собственный капитал	83312	92864	+9552	90		87	-3
Заемный капитал	8919	13221	+4302	10		13	+3
Итого	92231	106085	+13854	100		100	-

 

Из данной таблицы  видно, что на данном предприятии  основной удельный вес в источниках формирования активов занимает собственный  капитал, хотя за отчетный период его доля снизилась на 3 п.п., а заемного, соответственно, увеличилась.

 

Рассмотрим  структуру собственного капитала:

 

Таблица 4.

Динамика  структуры собственного капитала

2007-2008гг.

Источник капитала	Наличие средств, тыс.руб.					Структура средств, %
	На начало     периода	На конец  периода		Изменение		На начало периода	На конец  периода	Изменение
1	2		3	4	5		6	7
Уставный капитал	22084		22084	-	27		24	-3
Резервный капитал	0		0	-	-		-	-
Добавочный  капитал	50862		49244	-1618	61		53	-8
Нераспределенная прибыль	10366		21536	+11170	12		23	+11
Итого	83312		92864	+9552	100		100	-

 

Данные таблицы 4 показывают изменения в размере  и структуре собственного капитала: значительно увеличилась сумма  нераспределенной прибыли на 11170 тыс. рублей  и её доля на 11п.п. при уменьшении удельного веса уставного капитала. Общая сумма собственного капитала за отчетный год увеличилась на 9552 тыс. рублей, или на 12%.

Большое влияние  на финансовое состояние предприятия  оказывают состав и структура  заемных средств, т.е. соотношение долгосрочных, среднесрочных и краткосрочных финансовых обязательств.

 

Таблица 5.

 

Динамика  структуры заемного капитала

2007-2008гг.

Источник капитала	Наличие средств, тыс.руб.				Структура средств, %
	На начало     периода	На конец  периода		Изменение	На начало периода	На конец  периода	Изменение
1	2		3	4	5	6	7
Долгосрочные  кредиты	7471		11792	+4321	84	89	+5
Краткосрочные кредиты	-		-	-	-	-	-
Кредиторская  Задолженность	1448		1429	-19	16	11	-5
В том числе:
-Поставщики  и подрядчики	360		309	-51	4	2	-2
-Задолженность  перед персоналом организации	745		942	+197	8	7	-1
-Задолженность  перед государственными внебюджетными  фондами	113		7	-106	1	0,5	-0,5
-Задолженность  по налогам и сборам	129		164	+35	2	1	-1
-Прочие кредиторы	101		7	-94	1	0,5	-0,5
Итого	8919		13221	+12330	100	100	-