Анализ эффективность использования производственных фондов предприятия ОАО «Белгородский завод ЖБК-1»

 

Коэффициент финансирования за анализируемый период не соответствует норме (>1), помимо этого, он снижается почти на 18% по сравнению с первоначальным уровнем. Это связано с превышением в абсолютном отношении заемных средств предприятия над собственными и свидетельствует о том, что предприятие в данный период нуждалось в привлеченных денежных средствах.

Коэффициент автономии также не соответствует нормативному значению (>0,5). Это связано с уменьшением удельного веса собственного капитала в общей структуре баланса и говорит о том, что предприятие зависимо от внешних источников финансирования своей деятельности.

Коэффициент финансовой зависимости больше 0,5, что является отрицательным для предприятия, так как свидетельствует о том, что оно не в состоянии обеспечить нормальное функционирование своей деятельности без привлечения заемных средств.

Коэффициент финансовой устойчивости в 2009 г. и 2010 г. соответствует норме (>0,7). Это показывает, что предприятие финансово устойчиво и денежные средства направляются на модернизацию и ремонт производственных фондов, что в дальнейшем позволит увеличить производственные мощности. В 2011 г. данный коэффициент снижается до 0,679, что ниже нормы. Это, прежде всего, связано с резким увеличением суммы всех активов, почти в 1,5 раза.

Коэффициент маневренности в 2009 г. равен 0,7, в 2010 г. – 0,692, а в 2011 г. – 0,917, что почти рядом с нормативным. Этот показатель повышается и это свидетельство того, что предприятие может поддерживать уровень собственного оборотного капитала за счет собственных средств.

Коэффициент постоянного  актива ниже нормы (0,5 – 0,8), а это  показывает, что у предприятия нет таких источников финансирования, которые она могла бы использовать в своей деятельности длительное время. Это связано с большой долей заемных средств, финансируемых внеоборотные активы.

Коэффициент инвестирования на предприятии в рассматриваемый  период выше нормативного (0,5 – 0,7) почти в 2 раза, это говорит о том, что

собственный капитал  предприятия все меньше принимает  участие в инвестировании внеоборотных активов.

За три рассматриваемых  года доля покрытия запасов собственными оборотными средствами увеличилась в 2010 и 2011 гг., что свидетельствует об улучшении финансовой устойчивости компании.

Таким образом, в отчетном периоде обеспеченность предприятия собственными оборотными средствами увеличилась, что положительно может сказаться на финансовой устойчивости компании.

В анализе финансово-хозяйственной  деятельности предусмотрено также рассматривать показатели рентабельности, которые наглядно представлены в таблице 2.9.

Таблица 2.9

Динамика изменения показателей рентабельности ОАО «Белгородский завод ЖБК-1» за 2009 – 2011 гг.

 

Наименование статьи	2009 г.	2010 г.	2011 г.	Абсолютное отклонение		Относительное Отклонение, (%)
				2010 к 2009	2011 к 2009	2010 к 2009	2011 к 2009
Рентабельность активов	0,046	0,063	0,076	0,017	0,03	36,957	65,217
Рентабельность собственного капитала	0,121	0,14	0,183	0,019	0,062	15,702	51,24
Рентабельность заемного капитала	0,097	0,224	0,185	0,127	0,088	130,928	90,722
Рентабельность расходов по обычным видам деятельности	0,211	0,44	0,319	0,229	0,108	108,531	51,185
Рентабельность совокупных расходов	0,133	0,134	0,193	0,001	0,06	0,752	45,113
Рентабельность производства	0,222	0,45	0,326	0,228	0,104	102,703	46,847
Рентабельность продаж	0,175	0,306	0,242	0,131	0,067	74,857	38,286
Рентабельность валовая	0,215	0,322	0,259	0,107	0,044	49,767	20,465

 

Рентабельность активов  с 2009 г. по 2011 г. увеличилось на 65,217%,. Рост обусловлен увеличением за рассматриваемый  период прибыли до налогообложения. Данный рост показывает, что предприятие проводит эффективную политику по вложению денежных средств в производственную деятельность.

Рентабельность собственного капитала также за период увеличилась на 51,24%. Это связано с тем, что у предприятия чистая прибыль растет более быстрыми темпами, чем средняя стоимость собственного капитала.

Рентабельность заемного капитала с 2009 г. по 2010 г. увеличилась  на 131%, а с 2009 г. по 2011 г. на 90,722%. Это  говорит о том, что предприятие, несмотря на использование заемного капитала, все меньше и меньше зависит от него.

Рентабельность расходов по обычным видам деятельности увеличивается за анализируемый период. Это связано с тем, что себестоимость продукции, коммерческие и управленческие расходы не превышают в совокупности выручку предприятия.

Рентабельность совокупных расходов с 2009 г. по 2011 г. увеличилась  на 45,113%, что является положительной  тенденцией, так увеличение коэффициента рентабельности произошло за счет сокращения совокупных расходов и увеличения чистой прибыли предприятия.

Рентабельность производства с 2009 г. по 2010 г. увеличилось  на 102,703%, а с 2009 г. по 2011 г. – на 47%. Произошло  это из-за того, что прибыль от продаж имеет положительную динамику и у предприятия отсутствуют управленческие расходы.

Рентабельность продаж за период имеет тенденцию к увеличению. Это связано с тем, что за рассматриваемый  период произошел рост прибыли от продаж за счет увеличения объемов  производства.

Валовая рентабельность так же показывает положительную динамику, так с 2009 г. по 2011 г. она увеличилось почти на 21%. Это связано с изменениями объемов производства и реализации продукции.

Для более полного  анализа финансового состояния  предприятия рассчитывают стоимость чистых активов предприятия, представленная в таблице 2.10 (Приложение 9).

Стоимость чистых активов  за анализируемый период увеличилась  по отношению 2010 года к 2009 году на 151333 тыс. руб. и составила 1719887 тыс. руб., и  по отношению 2011 года к 2009 году также  увеличилась на 297408 и составила 1865962 тыс. руб. Стоимость чистых активов предприятия превышает размер ее уставного капитала, а также минимальный размер уставного капитала, т.е. общество в целом работает эффективно.

Деятельность организации  может быть признана успешной. Общество имеет право принять решение о распределении своей прибыли между участниками, т.к. стоимость чистых активов общества выше его уставного капитала и резервного фонда. Возможно увеличение уставного капитала общества на 42134 тыс. руб.

Охарактеризовать результаты и эффективность текущей основной производственной деятельности предприятия  позволяет анализ деловой активности, которая представлена в таблице 2.11 (Приложение 10).

В 2011 г. произошел рост оборота собственных средств. Коэффициент  оборачиваемости активов в 2009 г. составил 1,251 в 2011 г. снизился до 0,241. Это снижение показывает сколько раз за год (или другой отчетный период) совершается полный цикл производства и обращения, приносящий прибыль компании, или сколько денежных единиц реализованной продукции принесла каждая денежная единица активов.

Коэффициент оборачиваемости  запасов показывает, сколько раз  в среднем, продаются запасы предприятия  за некоторый период времени. За анализируемый  период коэффициент имеет тенденцию  к росту.

Происходит снижение коэффициента дебиторской задолженности на 4, 27 – увеличение продажи от кредита, предоставляемого предприятием своим потребителям. Средний срок погашения дебиторской задолженности составляет в 2011 году 32,14. что оценивается отрицательно по сравнению с предыдущим годом, так как произошло его увеличение.

Снижение оборачиваемости  кредиторской задолженности в 2011 году свидетельствует об увеличении покупок в кредит той же техники, машин и запасных частей. Средний срок возврата долгов в 2011 году увеличился на 15,4.

В 2009-2011 годах происходит существенное снижение коэффициента оборачиваемости собственного капитала, что отражает тенденцию к бездействию части собственных средств.

Фондоотдача - финансовый коэффициент, характеризующий эффективность использования основных средств организации. Коэффициент фондоотдачи имеет тенденцию к росту. Это свидетельствует об интенсивном росте выпуска продукции.

Теперь перейдем к  анализу хозяйственной деятельности предприятия ОАО «Белгородский завод ЖБК-1» и рассмотрим эффективность использования производственных ресурсов, представленная в таблице 2.12 (Приложение 11).

Коэффициент обновления основных средств имеет небольшое  значение, то есть доля нового оборудования в его общем объеме невысока, но все же за рассматриваемый период наблюдается тенденция к его увеличению, что является положительным моментом для деятельности предприятия.

Произошло значительное увеличение коэффициента выбытия к  концу 2011г., который показывает нам  долю основных средств, которые были списаны в результате их устаревания. Положительным моментом является снижение показателя износа к концу рассматриваемого периода.

На значительное увеличение фондоемкости в 2011г. повлияло увеличение балансовой стоимости основных производственных фондов без соответствующего увеличения объемов производства. Снижение коэффициента годности также свидетельствует о необходимости улучшения технического состояния на предприятии.

Далее проведем анализ динамики, состава и структуры затрат на производство по элементам на предприятии ОАО «Белгородский завод ЖБК-1» за 2009-2011гг.

Таблица 2.13

Анализ динамики и  состава затрат на производство по элементам на предприятии ОАО «Белгородский завод ЖБК-1» за 2009-2011 гг.

 

Наименование показателя	На конец 2009	На  конец 2010	На конец 2011		Абсолютное отклонение			Относительное отклонение
					2010/2009	2011/2009		2010/2009		2011/2009
Материальные затраты	2566	3244	3110		678		544	126,56	130,81
Затраты на оплату труда	3564	3898	3580		334		16	134,61	142,28
Отчисления на социальные нужды	268	215	203		-53		-65	284,11	276,88
Амортизация	121	91	47		-30		74	86,33	74,24
Прочие затраты	164	245	220		81		56	92,44	95,57
Итого по элементам	6683	7693	7127	1010			444	162,49	172,34

 

Можно отметить, что происходит значительное увеличение суммы материальных затрат в их общей сумме к концу 2010г. В этот же период произошло увеличение расходов на оплату труда, но к концу анализируемого периода сумма этих затрат сократилась примерно на 40%. Это связано с уменьшением объемов производства в течение этого года, а также с текучестью кадров на предприятии.

Наибольший удельный вес в структуре затрат занимают материальные затраты на производство (более 85% в 2010г.), которые непосредственно  связаны с производством продукции на предприятии.

Теперь проведём анализ обеспеченности трудовыми ресурсами предприятия ОАО «Белгородский завод ЖБК-1», за период с 2009г. по 2011г., а также проанализируем их состав и структуру который представлен в таблице 2.14 (Приложение 12).

Анализируя таблицу, представленную в данном приложении, можно сказать о том, что среднесписочная численность персонала в 2011г. по сравнению к 2009 году сократилась на 16 человек. Это связанно в основном, что значительно сократились объемы производства на предприятии в этом периоде. Наибольший удельный вес принадлежит рабочим предприятия, так как они выполняют основную работу по изготовлению строительных материалов.