Анализ эффективность использования производственных фондов предприятия ОАО «Белгородский завод ЖБК-1»

Цена 1-го блока равна 45 рублей (по данным прайс-листа ОАО «Белгородский завод ЖБК-1»).

Соответственно выручка  от реализации блоков составит: 1620000*45=72900 тыс. рублей.

Затем рассчитаем сумму  текущих затрат:

21046,175+178+1017,123+21+354,140 = 22616,438 тыс. рублей

Тогда прибыль от реализации, т. е. до налогообложения, продукции  будет составлять: 72900 - 22616,438 = 50283,562 тыс. рублей.

В связи с тем, что в процессе работы данного станка отсутствуют коммерческие и управленческие расходы, и так как данный автоматический станок был приобретён за счет собственных средств, то отсутствует процент к уплате, таким образом валовая прибыль равна прибыли до налогообложения.

Чистая прибыль составит: 50283,562 - (50283,562*0,2) = 40226,85 тыс. рублей.

Рассчитаем, чисты денежные потоки за период. Чистый денежный поток равен сумме чистой прибыли и амортизации. Так чистый денежный поток составит: 40226,85+(40226,85*0,1) = 44249,535 тыс. рублей.

Определения экономической  эффективности инвестиционного  проекта начинается с определения  чистого дисконтированного дохода.  Для того, что бы рассчитать чистый дисконтированный доход необходимо рассчитать ставку дисконтирования. Рассчитаем норму дисконта с учетом уровня инфляции по формуле:

          r = r0+r0*i+I ,                                                                                             (12)

где, r - номинальная процентная ставка

r0 – реальная процентная ставка за 1 шаг начисления процента. Возьмём ставку рефинансирования ЦБ РФ на сегодняшнюю дату – 8,25%

I – индекс инфляции. Прогнозирую средний уровень инфляции на 10 лет на уровне не более 9 %.

r = 0,0825+0,0825*0,09+0,09=18%

Затем найдем чистую современную  стоимость проекта, и  оценим срок окупаемости по критериям PP и DPP (таблица 3.4).

Таблица 3.4

Оценка приемлемости проекта по критериям PP и DPP

 

Год	Денежный поток	Дисконтируемый множитель при ставке 18 %	Дисконтируемый денежный поток  тыс. руб.	Кумулятивное возмещение инвестиции для потока
				исходного (PP)		дисконтиро (DPP)
0	160800	1	-160800	-160800	-160800
1	64132097,92	1,18	11000,17	7618,213	5638,18
2	64132097,92	1,2944	9322,18	20598,416	14960,36
3	64132097,92	1,543	7900,306	33578,619	22860,666
4	64132097,92	1,158	6697,731	46558,822	30760,972
5	64132097,92	2,264	5675,646	59539,025	36436,618
6	64132097,92	2,4	4807,483	72519,228	41244,101
7	64132097,92	3,2	4187,162	85499,431	45431,263
8	64132097,92	3,41	3461,387	98479,634	48892,65
9	64132097,92	4,47	2930,068	111459,837	51822,718
10	64132097,92	5,31	2481,874	124440,04	54304,592

 

Показатель NPV представляет собой разницу между всеми  денежными притоками и оттоками, приведенными к текущему моменту  оценки инвестиционного проекта. NPV также можно интерпретировать как общую прибыль инвестора. NPV рассчитывается по формуле:

 

                                                                            (13)

 

NPV= (11000,17 + 9322,18 + 7900,306 + 6697,731 + 5675,646 + 4807,483 + 4187,162+ 3461,387 + 2930,068 + 2481,874 ) - 160800= 52184,214 тыс. рублей получит предприятие ОАО «Белгородский завод ЖБК-1» в результате инвестирования в осуществления данного проекта.

Чаще всего, проекты  со сроком погашения, более 4 года не принимаются, из таблицы (таблица 3.4) видно, что вложенные инвестиции покрылись в 1 году, при более точном расчете обыкновенный срок окупаемости составляет:  64132097,92 / 12 = 5344341,4 тыс. рублей в месяц. Тогда 160800 тыс. рублей покроется за: 160800 / 5344341,4 = 4,77 месяца. То есть срок окупаемости составит меньше года – 4,77 месяца.

Дисконтированный срок окупаемости составит: 11000,17 / 12 = 916,680 тыс. руб. в месяц. Тогда 160800 тыс. руб. окупится за: 160800 / 916,680 = 5,8 месяца. Дисконтированный срок окупаемости составит меньше 1 год - 5,8 месяца. Определим индекс рентабельности. Индекс рентабельности рассчитывается по формуле:

                                                                                              (14)

где, PV – современная стоимость денежного потока на протяжении экономической жизни проекта;

IC – сумма инвестиций на начало периода.

PI = ((11000,17 + 9322,18 + 7900,306 + 6697,731 + 5675,646 + 4807,483 + 4187,162+ 3461,387 + 2930,068 + 2481,874 ) / 160800 = 11,8

Таким образом, отдача от вложенных инвестиций будет в 11,8 раза больше, это говорит о том, что экономически целесообразно и выгодно реализовать данный инвестиционный проект.

 

3.3. Оценка влияния проектного мероприятия на повышение эффективности использования производственных фондов предприятия

 

Рассчитав экономическую  эффективность и целесообразность внедрения станка с целью повышения производительной мощности станка Hartmann 50MP, оценим его влияние на финансово – хозяйственную деятельность предприятия ОАО «Белгородский завод ЖБК-1». Для этого составим новые бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках (табл. 3.5), в которых покажем изменение статей с учетом эффекта от внедренного станка.

Таблица 3.5

Анализ бухгалтерского баланса ОАО «Белгородский завод ЖБК-1» до и после внедрения станка Hartmann 50MP

 

Наименование статьи	2011 г.	2012 г.	Абсолютное отклонение (тыс. руб.)	Относительное отклонение (%)
	тыс. руб.	тыс. руб.	2012 / 2011	2012 / 2011
1	2	3	4	5
I. ВНЕОБОРОТНЫЕАКТИВЫ
Нематериальные активы	56	56	0	0,00
Основные средства	651510	655921	4411	100,67
Финансовые вложения	8004	8004	0	0,00
Прочие внеоборотные активы	215133	215133	0	0,00
Итого по разделу I	875417	879828	4411	100,5
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	465936	488552	22616	104,85
Дебиторская задолженность	723224	723224	0	0,00
Денежные средства	14242	14242	0	0,00
Итого по разделу II	1253085	1275701	22616	101,8
Баланс	2128502	2155529	27027	101,26
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	4651	4651	0	0,00
Добавочный капитал (без переоценки)	156030	156030	0	0,00
Резервный капитал	233	233	0	0
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	1705048	1709459	4411	100,25
Итого по разделу III	1865962	1870373	4411	100,23
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства	0	0	0	0,00
Итого по разделу IV	0	0	0	0,00
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства	-	-	-	-
Кредиторская задолженность	223220	245836	22616	110,13
Итого по разделу V	223220	245836	22616	110,13
БАЛАНС	2128502	2155529	27027	101,26

 

Из таблицы 3.5 видно, что за анализируемый период происходит увеличение основных средств на 4411 тыс. руб. (на 1,85%). Это связано с введением в производство нового станка для производства Hartmann 50MP.

По строке запасы произошло  увеличение на 22616 тыс. руб. (15,21%) в связи с увеличением сырья, материалов для производства выпуска бетонных камней.

Дебиторская задолженность, денежные средства, краткосрочные финансовые вложения и прочие оборотные активы не изменятся, следовательно, общая стоимость оборотных активов увеличится, и составила –1275701 тыс. руб. (8,51%).

В разделе Капитал  и резервы изменений не произошло, только нераспределенной прибыли увеличилась на 0,86%.

Кредиторская задолженность  увеличилась на 73,88% или на 22616 тыс. руб. Это связано с увеличением обязательств предприятия ОАО «Белгородский завод ЖБК-1» перед поставщиками сырья и перед персоналом по заработной плате.

Таким образом, можно сделать вывод, что внедрение станка для производства бетонных камней, увеличит основные средства и  повлияет на увеличение стоимости баланса на 4,77%. И тем самым поможет сократить предприятию количество медленно реализуемых активов

Таблица 3.6

Отчет о прибылях и  убытках ОАО «Белгородский завод ЖБК-1» до и после внедрения станка Hartmann 50MP

 

Наименование статьи	2011 г.	2012 г.	Абсолютное отклонение (тыс. руб.)	Относительное отклонение (%)
	тыс. руб.	тыс. руб.	2010 к 2009	2010 к 2009
Выручка (за минусом налога на добавленную  стоимость)	2041679	2114579	72900	103,57
Себестоимость проданной продукции, услуг	1507118	1507118	0	0,00
Валовая прибыль	534561	584844	50283	109,41
Коммерческие расходы	45403	45403	0	0,00
Прибыль (убыток) от продаж	386430	436713	50283	113,01
Прочие доходы	121378	121378	0	0,00
Прочие расходы	183441	183441	0	0,00
Продолжение табл. 3.6
Прибыль (убыток) до налогообложения	326710	376993	50283	115,39
Текущий налог на прибыль	68516	78573	10057	114,67
Постоянные обязательства	13596	13596	0	0,00
Чистая прибыль	246075	286301	40226	116,34

 

Проанализировав таблицу  можно сделать вывод, что выручка  за период изменится, так как предполагается, что станок будет работать на полную мощность и предприятие достигнет за планируемый период необходимый уровень выпуска бетонных камней.

Себестоимость продукции  останется такой же, так как  при увеличение выручки себестоимость продукции должны снижаться, но с учетом удорожания стоимости приобретенных сырьевых компонентов, ростом тарифов на энерго- и теплоносители и грузоперевозки цена на выпускаемую продукцию останется той же. Валовая прибыль соответственно увеличится на (9,25%) по сравнению с годом внедрения станка Hartmann 50MP.

Так как предположительно, что коммерческие расходы, проценты к получению и к уплате, а также прочие доходы и расходы за период останутся на том же уровне, то прибыль от продаж и прибыль до налогообложения за анализируемый период также увеличатся на 50283 тыс. руб.

В связи с тем, что  в 2011 г. налог на прибыль не изымался, а в 2012 г. он вводится в размере 20% для предприятий, то чистая прибыль увеличилась на 40226 тыс. руб. (10,5%).

С целью того, чтобы показать, насколько изменилось эффективность использования основных средств организации рассчитаем коэффициент фондоотдачи с учетом изменений от внедрения станка.

Фо ₂₀₁₁= 2041679 / 558474 = 3,65

Фо ₂₀₁₂= 2114579 / 653715,5 = 3,23

Из расчетов видно, что коэффициент фондоотдачи уменьшился на 0,42 рубля,  таким образом, выручка приходящееся на единицу стоимости основных средств увеличилась.

С целью того, чтобы  показать, насколько изменилась обеспеченность предприятия оборотными средствами, рассчитаем коэффициент обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами с учетом изменений от внедрения автоматизированного станка.

К_{осс 2011}= (1865962-875417) / 1253085 = 0,79

К_{осс 2012}= (1870373-879828) / 1275701 = 0,77

Из расчетов видно, что  коэффициент обеспеченности собственными средствами сократился на 0,02, что связано с увеличением общей суммы баланса – 4,77 %, за счет вложения инвестиций в размере 4411 тыс. руб., краткосрочные обязательства и оборотные активы увеличились незначительно.

Коэффициент фондоёмкости (ФЕ) после внедрения станка Hartmann 50MP изменился следующим образом:

Ф_{Е 2011} = 558474 / 2041679 = 0,27

Ф_{Е 2012} = 653715,5 / 2114579 = 0,3

Фондоёмкость показывает, что произошло сокращение затрат на 0,03 рублей затраченных основных фондов для производства 1 рубля продукции.

Рассчитаем коэффициент  фондорентабельности после внедрения  станка.

= 326710 / 0,5*(250782+246075) = 1,31

= 376993 / 0,5*(246075+286301) = 1,41

Фондорентабельность показывает, что произошло увеличение прибыли на 0,1 рублей. Увеличение данного показателя в динамике при одновременном уменьшении фондоотдачи говорит об снижении затрат предприятия.

Таким образом, можно  сделать вывод о том, что внедрения  станка Hartmann 50MP поможет увеличить доходы предприятия ОАО «Белгородский завод ЖБК-1».

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

 

В ходе выполнения данной курсовой работы мною были сделаны нижеследующие выводы и заключения.

Одним из важнейших факторов повышения эффективности производства на промышленных предприятиях является обеспеченность их производственными фондами в необходимом количестве и ассортименте и более полное их использование.

В состав производственных фондов промышленных предприятий входят основные и оборотные фонды, вещественным содержанием которых являются средства производства, состоящие соответственно из средств труда и предметов труда. Производственные фонды участвуют в процессе производства длительное время, используются постепенно, сохраняя при этом свою первоначальную форму, а свою стоимость переносят на себестоимость продукции по частям по мере использования. Эта особенность производственных фондов делает необходимым их максимально эффективное использование.

Эффективное использование  производственных фондов оказывает  непосредственное влияние на результаты хозяйственной деятельности предприятия, приводит к росту производительности труда, повышению фондоотдачи, экономии капитальных вложений.

Задачами анализа эффективности  использования производственных фондов является:

1) выявление соответствия фактического наличия производственных фондов с плановым расчетом;

2) выполнение плана ввода в действие производственных фондов;

3) анализ структуры и технического состояния производственных фондов. Он необходим для определения ее прогрессивности, что оказывает влияние на себестоимость продукции, прибыль и рентабельность;

4) анализ степени обновления производственных фондов и организации их ремонта;

5) анализ вооруженности труда техникой и энергетикой;

6) выявление резервов лучшего использования производственных фондов и разработка мероприятий по устранения выявленных недостатков.

Анализ производственных фондов может проводиться по нескольким направлениям, разработка которых в комплексе позволяет дать оценку структуры, динамики и эффективности использования основных средств и долгосрочных инвестиций.