Анализ эффективности и интенсивного использования оборотного капитала предприятия ОАО «Текстиль Плюс»

                                    4. Заключение

Профессиональное управление капиталом и финансами всегда требует глубокого анализа, позволяющего более точно оценить неопределенность ситуации с помощью современных  количественных методов исследования. В связи с этим существенно  возрастают приоритетность и роль финансового  анализа, т.е. комплексного системного изучения финансового состояния  предприятия и факторов его формирования с целью оценки степени финансовых рисков и прогнозирования уровня доходности капитала. В процессе снабженческой, производственной, сбытовой и финансовой деятельности происходит непрерывный кругооборот капитала, изменяются структура средств и источников их формирования, наличие и потребность в финансовых ресурсах и как следствие – финансовое состояние предприятия, внешним проявлением которого является платежеспособность.

Размещение средств предприятия имеет очень большое значение в финансовой деятельности и повышении ее эффективности. При хороших финансовых результатах, высоком уровне рентабельности предприятие может испытывать финансовые трудности, если нерационально использовало свои ресурсы, вложив их  в сверхнормативные производственные запасы или допустив большую дебиторскую задолженность.

По результатам исследования можно сделать выводы:

- управление оборотными активами связано с большим количеством элементов их внутреннего материально-вещественного и финансового состава, требующих индивидуализации управления; высокой динамикой трансформации их видов; приоритетной ролью в обеспечении платежеспособности, рентабельности и других целевых результатов операционной деятельности предприятия.  
Если рассматривать особенности управления отдельными видами оборотных активов предприятия, то управление запасами необходимо для обеспечения бесперебойного осуществления процесса производства и реализации продукции. Эффективное управление текущей дебиторской задолженностью связано с оптимизацией размера задолженности покупателей. Управление денежными активами необходимо для обеспечения постоянной платежеспособности предприятия и эффективного использования временно свободных денежных средств. Также важное значение имеет управление финансированием оборотных активов предприятия. Рост запасов противоречит задачам достижения финансового равновесия, так как замораживает (связывает) капитал, отдаляет сроки его высвобождения (поступление доходов), ограничивает свободные ликвидные резервы и таким образом понижает ликвидность предприятия. Поэтому необходимо в первую очередь снизить затоваривание готовой продукцией.  
Далее предприятию следует пересмотреть политику управления задолженностью.

 Погашение дебиторской задолженности следует по возможности ускорить.  
Рекомендуется ОАО "Текстиль Плюс" также увеличивать оборачиваемость производственных запасов, так как на замедление оборота средств повлияло именно замедление оборачиваемости производственных запасов.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                Список использованных источников:

 

1.Федеральный закон "О бухгалтерском учете" от 21.11.96г. 
    129-ФЗ.;

2. Положение по бухгалтерскому учету "Доходы организации".  
ПБУ 9/99. Утверждено приказом Минфина РФ от 06.05.99 г. 32н.;

3. Положение по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации". ПБУ 1/98. Утверждено приказом Минфина РФ от 09.12.1998г.;

4. Абрютина М.С., Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятельности организации. - М.: ДИС, 2008.-256с;

5.  Артеменко В.Г., Беллендир М.В. Финансовый анализ, 2-е изд. – Москва-Новосибирск, ДиС, 2008. – 224 с.;

6. Баканов М.И., Мельник М.В., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник.-М.: Финансы и статистика,2008.;

7. Берстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности.- М.: Ф. и Ст., 2008.- 224 с.;

8. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ бухгалтерской отчетности.-М.: ДИС, 2008. – 262 с.;

9. Кондраков Н.П. Учет и финансовый анализ для менеджеров. Учебное пособие. - М.: Дело, 2009. - 304 с.;

10. Любушин Н.П.     Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. – М.: Юнити, 2009. – 471 с.;

11. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник-4-е изд.,перер. и доп.-М.: ИНФРА-М

2007-512стр.; 
12.  Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятий. – Минск: "Новое знание", 2008. - 704 с.;

13. Самочкин В.Н. Гибкое развитие предприятия. Анализ и планирование. – М.: Дело, 2009. – 128 с. ;

14. . Страхова О.А. Организация процесса управления оборотными средствами. - СП6УЭФ, 2010.- 46 с.;

15. Чечевицина Л.Н.  Анализ финансово-экономической деятельности. – М.: "Маркетинг", 2010. – 352 с.;  
16.  Шеремет А.Д.       Анализ финансового состояния. – М.: ФБК-Пресс, 2008. - 512 с.;

17. Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа деятельности коммерческой организации.- М. :ИНФРА-М,2007.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Баланс предприятия ОАО  «Текстиль Плюс» на 1 января 2009 года

Актив		Сумма,тыс. руб
		на 01.01.2009		На 01.01.2010
	1. Внеоборотные активы
110	Нематериальные активы	1250	1500
120	Основные средства	8750	12500
130	Незавершенное строительство	2000	1250
140	Долгосрочные финансовые вложения	3000	3750
150	Итого по разделу 1	15000	19000
	2.Оборотные активы
170	Запасы	3700	7200
171	В том числе: сырье и материалы	1900	3100
172	затраты в незавершенном производстве	600	750
173	готовая продукция	1100	3700
174	расходы будущих периодов	100	150
175	налог на добавленную стоимость	400	600
176	дебиторская задолженность	1250	2700
177	в том числе:  покупатели и заказчики	1100	1800
178	Краткосрочные финансовые вложения	1500	1800
179	Денежные средства	650	1200
180	Итого по разделу 2	7500	13500
190	Баланс	22500	32500

 

 

 

Пассив		Сумма,тыс. руб
		на 01.01.2009	На 01.01.2010
	3. Капитал и резервы
310	Уставный капитал	5000	5000
311	Добавочный капитал	6363	8288
312	Резервный капитал	750	9125
313	В том числе: резервы образованные в соответствии с законодательством	750	913
314	Нераспределенная прибыль	3638	6600
315	Всего по разделу 3	15750	20800
	4. Долгосрочные обязательства
317	Займы и кредиты	2500	3000
318	Итого по разделу 3	2500	3000
	5.Краткосрочные обязательства
320	Займы и кредиты	1500	4200
321	Кредиторская задолженность	2750	4500
322	В том числе: поставщики и подрядчики перед персоналом организации	1025 375	1900 600
	перед государственными внебюджетными  фондами	200	300
	по налогам и сборам	780	1100
	прочие кредиторы	400	600
323	Итого по разделу 5	4250	8700
330	Баланс	22500	32500

Баланс предприятия ОАО  «Текстиль Плюс» на 1 января 2010 года

Актив		Сумма,тыс. руб
		на 01.01.2010		На 01.01.2011
	1. Внеоборотные активы
110	Нематериальные активы	1500	1700
120	Основные средства	12500	12700
130	Незавершенное строительство	1250	1450
140	Долгосрочные финансовые вложения	3750	3950
150	Итого по разделу 1	19000	21000
	2.Оборотные активы
170	Запасы	7200	7400
171	В том числе: сырье и материалы	3100	3300
172	затраты в незавершенном производстве	750	950
173	готовая продукция	3700	3900
174	расходы будущих периодов	150	350
175	налог на добавленную стоимость	600	800
176	дебиторская задолженность	2700	2900
177	в том числе:  покупатели и заказчики	1800	2000
178	Краткосрочные финансовые вложения	1800	2000
179	Денежные средства	1200	1400
180	Итого по разделу 2	13500	13700
190	Баланс	32500	32700

 

 

 

Пассив		Сумма,тыс. руб
		на 01.01.2010	На 01.01.2011
	3. Капитал и резервы
310	Уставный капитал	5000	5000
311	Добавочный капитал	8288	8488
312	Резервный капитал	9125	9325
313	В том числе: резервы образованные в соответствии с законодательством	913	1113
314	Нераспределенная прибыль	6600	6800
315	Всего по разделу 3	20800	21000
	4. Долгосрочные обязательства
317	Займы и кредиты	3000	3200
318	Итого по разделу 3	3000	3200
	5.Краткосрочные обязательства
320	Займы и кредиты	4200	4400
321	Кредиторская задолженность	4500	4700
322	В том числе: поставщики и подрядчики перед персоналом организации	1900 600	2100 800
	перед государственными внебюджетными  фондами	300	500
	по налогам и сборам	1100	1300
	прочие кредиторы	600	800
323	Итого по разделу 5	8700	8900
330	Баланс	32500	32700