Анализ эффективности использования трудовых ресурсов на предприятии ООО «МагСервис»

2.2 Финансово-экономическая характеристика  организации

2.2.1 Динамика состава и структуры актива баланса

Финансовое состояние (положение) характеризуется системой экономических  показателей, отражающих наличие и  использование ее финансовых ресурсов. Финансовое состояние изучают с  целью установить, насколько эффективно используются финансовые ресурсы, находящиеся в распоряжении организации.

Объектом исследования является компания ООО «МагСервис» выполняющая  услуги по чистке и уборке производственных и жилых помещений.

Прибыль (доход), остающиеся у общества после уплаты налогов, иных платежей и сборов в бюджет и внеоборотные фонды, поступает в полное его распоряжение и используется обществом самостоятельно.

Общество обязано вести бухгалтерский  учет и предоставлять финансовую отчетность в порядке, установленным законодательством РФ.

Анализ финансово-экономического состояния предприятия следует  начинать с общей характеристики состава и структуры  актива (имущества) и пассива (обязательств баланса). Анализ актива баланса дает возможность  установить основные показатели, характеризующие производственно-хозяйственную деятельность предприятия:

1. Стоимость имущества предприятия,  общий итог баланса.

2. Иммобилизованные активы, итог  разд. I баланса.

3. Стоимость оборотных средств,  итог разд. II баланса.

Таблица 2.1 - Анализ состава и структуры актива баланса

Актив баланса	На 31 декабря 2009 года		На 31 декабря 2010 года			На 31 декабря 2011 года			Абсолютное отклонение			Темп роста
	тыс. руб.	Уд.вес	тыс. руб.		удельный вес	тыс. руб.		Уд. вес	Тыс.      руб	%		Тыс. руб.	%
Внеоборотные активы
Нематериальные активы		-			-
Основные средства	114	6,8	100		5,3	62	2,8		-38	-2,5		-0,38	-0,47
Финансовые вложение	-	-	-		-				-	-		-	-
Прочие внеоборотные активы	-	-	- -						-	-		-	-
Итого	114	6,8	100		5,3	62	2,8		-38	-2,5		-0,38	-0,47
Оборотные активы
Запасы	8	0,47	292	15,3		457	20,7		165	5,4	0,56		0,35

 

 

Продолжение таблицы 2.1

Дебиторская задолженность	1269	75,26	1220	64,07	1416	64,15	196	0,08	0,16	0,001
Финансовые вложения	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Денежные средства	295	17,49	292	15,3	272	12,3	-20	-3	-0,07	-0,2
Прочие внеоборотные активы	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Итого	1572	93,2	1804	94,7	2145	97,2	+341	2,5	0,19	0,03
Всего активов	1686	100	1904	100	2207	100	+303	0

 

Представим данные в виде диаграмм рис.2.1, 2.2

Рисунок 2.1 Анализ состава и структуры актива баланса, тыс.рублей.

Рисунок 2.2 Анализ структуры актива баланса, %

 

При увеличении в организации оборотных  средств в 2011 году на 2,5 % по сравнению с 2010годом, внеоборотные активы уменьшились на 2,5 %, что говорит о том, что у предприятия тенденция к ускорению оборачиваемости всего имущества не происходит. Уменьшение стоимости внеоборотных активов в целом произошло вследствие снижения стоимости основных средств на 2,5 %. При общем снижении стоимости предприятия основное финансирование было направлено на пополнение оборотных средств. Наблюдается увеличение дебиторской задолженности на 0,08% и увеличение запасов на 5,4%. Увеличение удельного веса производственных запасов может свидетельствовать о

• наращивании производственного потенциала организации;
• стремлении за счет вложений в производственные запасы защитить денежные активы организации от обесценивания под воздействием инфляции;
• нерациональности выбранной хозяйственной стратегии, вследствие которой значительная часть текущих активов иммобилизована в запасах, чья ликвидность может быть невысокой.

 

2.2.2 Динамика состава и структуры пассива баланса

Исследование структуры  пассива баланса позволяет установить одну из возможных причин финансовой неустойчивости (устойчивости) организации.

Увеличение доли собственных  средств за счет любого из источников способствует усилению финансовой устойчивости организации. При определении соотношения  собственных средств и заемных  следует учитывать, что, как правило, долгосрочные займы и кредиты (стр.610) приравниваются к источникам собственных средств (стр.490). Кроме того, следует учитывать, что при определенных условиях такие статьи пассива баланса, как доходы будущих периодов (стр.640) и резервы предстоящих расходов (стр.650) являются по существу источниками собственных средств. При этом наличие нераспределенной прибыли может рассматриваться как источник пополнения оборотных средств и снижения уровня краткосрочной кредиторской задолженности.

Анализируя структуру краткосрочной  кредиторской задолженности (Раздел V пассива баланса), следует обратить внимание на тенденцию к увеличению доли заемных средств в источниках образования активов предприятия. Нерационально высокая доля заемных  средств в источниках, привлекаемых для финансирования хозяйственной деятельности – с одной стороны свидетельствует об усилении финансовой неустойчивости, а с другой об активном перераспределении (в условиях инфляции и невыполнения в срок финансовых обязательств) доходов от кредиторов к предприятию-должнику.

 

Таблица 2.2 - Анализ состава и структуры пассива баланса

Актив баланса	На 31 декабря 2009 года		На 31 декабря 2010 года		На 31 декабря 2011 года		Абсолютное отклонение,		Темп роста
	тыс. руб.	Удельный вес	тыс. руб.	удельный вес	тыс. руб.	удельный вес	тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%
1.Капитал и  резервы, в том числе:
Уставный капитал	12	0,71	12	0,63	12	0,54	0	-0,09	0	-0,14
Нераспределенная прибыль	154	9,14	51	2,68	98	4,46	47	1,78	0,92	0,66
Итого	166	9,85	63	3,31	110	5	47	1,69	0,75	0,51
2.Долгосрочные  обязательства, в том числе прочие	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
3. Краткосрочные  обязательства в том числе:
Заёмные средства	343	20,34	343	18,01	528	23,9	185	5,89	-0,54	0,33
Кредиторская задолженность	1177	69,81	1498	78,68	1569	71,1	71	-7,58	-0,05	-0,10
Итого	1520	90,15	1841	96,69	2097	95	256	-1,69	-0,14	-0,02
Всего	1686	100	1904	100	2207	100	303	0

 

Представим данные в виде диаграмм рис.2.3

Рисунок 2.3 Анализ состава и структуры пассива баланса

 

Важным моментом в анализе пассива баланса является определение наличия собственных оборотных средств. В организации собственный оборотные средства на конец 2010 года составили -37 тыс. руб. (63-100), а на конец 2011 года 48 тыс. руб. (110 – 62) Увеличение собственного оборотного капитала, происходит за счет того, что рост оборотных активов (2,5%) опережает снижение краткосрочных обязательств (- 1,69%), что обусловлено снижением привлечения денежных средств за счет кредитов и займов (-7,58%).

 

2.2.3 Анализ отчета о прибылях и убытках

Показатель	На 31 декабря 2009 года	На 31 декабря 2010 года	На 31 декабря 2011 года	Абсолютное отклонение в 2011году относительно,		Темпы роста, %
				2009	2010	2011
	тыс.руб.	тыс. руб.	тыс.руб.	тыс.руб.	тыс.руб.	%
Выручка от продаж	1969	5658	7784	5815	2126	27,31
Себестоимость продаж	1478	4643	6486	5008	1843	28,42
Валовая прибыль	491	1015	1298	807	283	21,8
Коммерческие расходы	-	-	-	-	-	-
Управленческие расходы	-474	-948	-1166	-692	-218	18,7
Прибыль от продаж	17	67	132	115	65	49,24
Прочие доходы (расходы)	-13	-153	-43	-30	-110	255,8
Прибыль до налогообложения	4	-86	89	85	175	196,6
Налоги	-1	-7	-18	-17	-11	61,1
Чистая прибыль	3	-93	71	68	164	231

 

Согласно отчету о прибылях и  убытках чистая прибыль возросла в 2011 году на 231% относительно 2010 года, так как в 2010 году предприятие получило убыток в размере 93 тыс.рублей, это стало возможным за счет увеличения управленческих и прочих расходов. Кроме того, произошло увеличение себестоимости проданных услуг на 28,42%, которая дала увеличение выручки от продажи товаров на 27,31 % и увеличение валовой прибыли на 21,8 %. Но так же увеличились управленческие расходы и в 2011 году относительно 2010 года на 18,7 %. Итого прибыль от продаж увеличилась всего на 49,24 %. Все выше перечисленное дало увеличение прибыли до налогообложения на 196,6 %. Текущий налог на прибыль исполнился по сравнению с прошлым годом на 61,1 %.

 

 

 

 

 

3 Анализ эффективности использования  трудовых ресурсов на ООО «МагСервис»

3.1 Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами.

Для оценки соответствия квалификации рабочих сложности выполняемых  работ сравним средние тарифные разряды работ и рабочих, рассчитанные по средне взвешенной арифметической:

 

где Тр - тарифный разряд; ЧР - численность рабочих; Vpi -объем работ каждого вида.

 

Для характеристики движения рабочей силы рассчитывают и анализируют динамику следующих показателей, данные и расчет представлены в таблице 3.1:

Таблица 3.1 – Показатели движения рабочей силы

Показатели	Данные
	2009	2010	2011
1.Количество принятого на работу персонала, чел.	25	28	31
2.Количество уволившихся работников, чел.	21	9	29
3. Количество уволившихся по  собственному желанию и за  нарушение трудовой дисциплины, чел.	21	9	29
4. Количество работников проработавших  весь год, чел.	10	23	20
5. Среднесписочная численность  персонала, чел.	71	60	69
6. Коэффициент оборота по приему  рабочих (Кпр) (1/5)	0,35	0,47	0,45
7. Коэффициент оборота по выбытию (Кв) (2/5)	0,3	0,15	0,42
8. Коэффициент текучести кадров (Km) (3/5)	0,3	0,15	0,42
9. Коэффициент постоянства состава  персонала предприятия (Кп.с) (4/5)	0,14	0,38	0,29