Анализ эффективности использования трудовых ресурсов на предприятии ООО «МагСервис»

 

На основании данных таблицы  определим относительное отклонение по фонду заработной платы с учетом выполнения плана по оказанию услуг:

где ∆ФЗП относительное отклонение по фонду зарплаты;

ФЗП_ф – фонд зарплаты фактический;

ФЗП_ск – фонд зарплаты плановый, скорректированный на коэффициент выполнения плана по оказанию услуг;

ФЗП_пл.пер. и ФЗП_{пл.пост.} – соответственно переменная и постоянная сумма планового фонда зарплаты;

К_вп – коэффициент выполнения плана по оказанию услуг.

Следовательно, на предприятии имеется  относительный перерасход в использовании  фонда зарплаты в размере  579546,87 руб.

Представим динамику роста фонда  заработной платы на рисунке 3.4

Рисунок 3.4 Динамика роста заработной платы в ООО «МагСервис»

 

Проанализируем причины изменения  постоянной части фонда заработной платы труда, так как она составляет более 80% в составе общего фонда зарплаты.

Таблица 3.13 – Исходные данные для  анализа повременного фонда заработной платы в ООО «Магсервис»

Показатель	2009	2010	2011	Отклонение 2011 года к 2010 году
Среднесписочная численность рабочих-повременщиков (ЧР)	63	58	67	+9
Количество отработанных дней одним  рабочим в среднем за год (Д)	211	210	200	-10
Средняя продолжительность рабочей  смены, ч (П)	7,85	7,83	7,75	-0,08
Фонд повременной оплаты труда, руб.	1467698	3008384	4036293	+1027909
Зарплата одного работника, руб:
Продолжение таблицы 3.13
Среднегодовая (ГЗП)	50166,91	84884,90	83307,09	-1577,81
Среднедневная (ДЗП)	228,87	417,87	415,42	-2,45
Среднечасовая (ЧЗП)	23,93	39,90	39,07	-0,83

 

Расчет влияния этих факторов можно  произвести способом абсолютных разниц, используя данные таблицы 3.13:

, ,

Итого:658250,83

В том числе:

Итого:-338287,69

Таким образом, перерасход повременного фонда зарплаты произошел в основном за счет увеличения численности рабочих. Снижение среднегодового заработка, вызвано уменьшением количества отработанного времени одним рабочим за год.

Необходимо установить соответствие между темпами роста средней заработной платы и производительностью труда. Для расширенного воспроизводства, получения прибыли и рентабельности нужно, чтобы темпы роста производительности труда опережали темпы роста его оплаты. Если такой принцип не соблюдается, то происходит перерасход фонда заработной платы повышение себестоимости продукции и соответственно суммы прибыли.

Изменение среднего заработка работающих за тот или иной отрезок времени  характеризуется его индексом (J_сз), который определяется отношением средней заработной платы за отчетный период (СЗ₁) к средней зарплате в базисном периоде (СЗ₀).

Аналогичным образом рассчитывается индекс производительности труда (J_гв):

Приведенные данные показывают, что на предприятии ООО «МагСервис», темпы роста производительности труда опережают темпы роста оплаты труда. Коэффициент опережения (К_оп) равен:

Для определения суммы экономии (-Э) или перерасхода (+Э) фонда зарплаты в связи с изменением соотношений между темпами роста производительности труда и его оплаты можно использовать следующую формулу:

руб.

По полученным данным видно, что  более высокие темпы роста  производительности труда по сравнению с темпами роста оплаты труда способствовали экономии фонда заработной платы на сумму 586549,89 руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

В процессе выполнения данной курсовой работы была исследована эффективность  использования трудовых ресурсов в компании ООО «МагСервис».

Анализ показателей экономической  деятельности ООО «МагСервис» показал, что у предприятия не наблюдается  тенденция к ускорению оборачиваемости  всего имущество об этом свидетельствует  снижение внеоборотных активов в 2011 году по сравнению с 2010 на 2,5%, при одновременном увеличении оборотных средств на 2,5% за этот же период.

Кроме того, произошло увеличение производственных запасов, что может свидетельствовать

• наращивании производственного потенциала организации;
• стремлении за счет вложений в производственные запасы защитить денежные активы организации от обесценивания под воздействием инфляции;
• нерациональности выбранной хозяйственной стратегии, вследствие которой значительная часть текущих активов иммобилизована в запасах, чья ликвидность может быть невысокой.

Чистая прибыль возросла в 2011 году на 231% относительно 2010 года, так как в 2010 году предприятие получило убыток в размере 93 тыс.рублей, это стало возможным за счет увеличения управленческих и прочих расходов. Управленческие расходы увеличились на 18,7%.

Кроме того, произошло увеличение себестоимости проданных услуг  на 28,42%, которая дала увеличение выручки от продажи товаров на 27,31 % и увеличение валовой прибыли на 21,8 %.

Итого прибыль от продаж увеличилась всего на 49,24 %. Все выше перечисленное дало увеличение прибыли до налогообложения на 196,6 %. Текущий налог на прибыль исполнился по сравнению с прошлым годом на 61,1 %.

Анализ обеспеченности предприятия  трудовыми ресурсами показал, что  выбытие работников происходит более быстрыми темпами, чем приём работников ( в 2011 году коэффициент по приему рабочих снизился на 0,02, во выбытию увеличился на 0,27, по сравнению с 2010 годом), что объясняется переходом большей части управленческого персонала в компанию ООО «ПрофСервисъ», в связи с тем, что ООО «МагСервис» становится дочерним предприятием. Коэффициент текучести кадров также увеличился на 0,27 в 2011 году по сравнению с 2010 годом, что также сказалось и на понижение коэффициента постоянства кадров в 2011 году на 0,09.

Анализ использования рабочего времени показал, что на предприятии  ООО «МагСервис» произошло увеличение фактического фонда рабочего времени по сравнению с плановым на  8292 часов, за счет того, что численность рабочих увеличилась на девять человек. Вместе с тем, произошло не до использования трудовых ресурсов предприятия за счет сокращения рабочих дней и средней продолжительности рабочей смены, анализ показал, что данное снижение вызвано такими факторами, как отпуска с разрешения администрации (+138), прогулы (+124,2), простои (+69), внутрисменные простои (+69), всего 400,2 часа, которые можно считать неиспользованными резервами увеличения фонда рабочего времени.

Анализ производительности труда  показал, что среднегодовая выработка  работников предприятия выше в 2011 году на 301835,1 руб. по сравнению с 2010 годом, что произошло за счет увеличение среднечасовой выработки, повышения себестоимости услуг, а также увеличением удельного веса рабочих. Отрицательно на рост реализации услуг, сказалось сокращение количества отработанных дней, а также продолжительности рабочего дня.

Анализ трудоёмкости продукции  показал, что произошло снижение трудоёмкости, которое повлияло на снижение производительности труда, причиной данного снижение стало, снижение численности персонала и соответственно сокращение фонда рабочего времени.

Анализ фонда заработной платы  показал, что на предприятии ООО  «МагСервис»,  произошло снижение среднегодового заработка, из-за уменьшения количества отработанного времени  одним рабочим за год.

Темпы роста производительности труда  опережают темпы роста оплаты труда, что позволило сэкономить  фонда заработной платы на сумму 586549,89 руб.