Анализ эффективности использования трудовых ресурсов на предприятии ООО «МагСервис»

3.4 Анализ эффективности использования  трудовых ресурсов

Большое значение для оценки эффективности  использования трудовых ресурсов на предприятии в условиях рыночной экономики имеет показатель рентабельности персонала.

 

Исходные данные для факторного анализа рентабельности персонала представлены в таблице 3.7

Таблица 3.7 – Исходные данные для факторного анализа рентабельности персонала ООО «МагСервис»

Показатель	Значение показателя			Отклонение 2011 г. по сравнению с		Изменение (%) в 2011 г. по отношению к
	2009 г.	2010 г.	2011 г.	2009 г.	2010 г.	2009г	2010г
Прибыль от реализации услуг, тыс.руб.	17	67	132	115	65	676,5	97,01
Выручка от реализации услуг в действующих ценах, тыс.руб.	1969	5658	7784	5815	2126	295,3	37,58
Среднесписочная численность работников, чел.	71	60	69	-2	9	-2,82	15,00
Рентабельность, %	0,2	-2	1,1	0,9	3,1	450	155,00
Удельный вес выручки в стоимости  произведенных услуг	1	1	1	-	-	-	-
Среднегодовая выработка продукции  одним работником (в действующих  ценах), тыс.руб.	27,7	94,3	112,8	85,08	18,51	306,8	19,63
Прибыль на одного работника, тыс.руб.	0,24	1,12	1,91	1,67	0,80	699	71,32

 

Исходя из данных таблицы 3.7, можно сказать, что в связи с увеличением: объема реализованных услуг на 37,58 %, среднегодовой выработки одного работника на 19,63% в 2011 г. по сравнению с 2010 г. Значительно увеличилась и доля прибыли на одного работника – на 71,32%. Рентабельность продукции в 2010 году составила отрицательную величину (-2%), это связано с тем, что компания в 2010 году потерпела убыток в размере 93 тыс.руб.

Кроме того, мы можем увидеть, что  значительно возросли выручка от реализации услуг, прибыль, а также среднегодовая продукция одним работником и прибыль на одного работника в 2011 году по сравнению с 2009 годом, это связано с тем, что значительно выросла себестоимость услуг.

Прибыль на одного работника увеличилась на 800 руб., или на 71,32 %, в том числе за счет изменения следующих факторов:

а) прибыли от реализации продукции

б) численности персонала:

Расчет влияния факторов изменения  годовой выработки на уровень рентабельности персонала представлен в таблице 3.9.

Таблица 3.9 – Факторы изменения прибыли на одного работника

Фактор	, тыс.руб	Изменение прибыли на одного работника, тыс. руб.
Удельный вес рабочих	+19,52	+19,52 х 0,011 = 0,21
Количество отработанных дней одним  рабочим за год	-180,48	-180,48 х 0,011 = -1,98
Средняя продолжительность рабочего дня	-36,88	-36,88 х 0,011 = -0,41
Изменение среднечасовая выработки  рабочих	+499,68	+499,68 х 0,011 = 5,5
Итого:	+301,84	+301,84 х 0,011 = 3,32

 

Из таблицы 3.9 видно, как изменилась прибыль на одного работника за счет факторов, формирующих среднегодовую  выработку персонала. Отрицательный  результат отдельных факторов можно  расценить как неиспользованный резерв повышения эффективности использования трудовых ресурсов на предприятии.

3.5 Анализ трудоёмкости продукции  (услуг)

Значительный интерес представляет сравнение трудоёмкости продукции  на предприятии, что даёт возможность  выявить передовой опыт и разработать  мероприятия по его внедрению на анализируемом предприятии.

Исходные данные представлены в  таблице 3.7

 

 

 

 

Таблица 3.10 – Анализ динамики и выполнения плана по уровню трудоёмкости продукции.

№ п/п	Показатель	Отчетный год			Рост уровня показателя %
		2009	2010	2011	2010 г. к 2009 г.	2011 г. к 2010 г.	2011 г. к 2009 г.
1	Товарная продукция, тыс.руб.	1969	5658	7784	+187,4	+137,57	+295,3
2	Отработано всеми  рабочими человеко- часов	117600,85	98658	106950	-19,2	+8,4	-9,9
3	Удельная трудоёмкость на 1тыс.руб. (п.2/п1)	59,73	17,4	13,74	-243,2	-26,6	-334,72
4	Среднечасовая выработка, тыс.руб.(п.1/п.2)	0,017	0,057	0,073	+235,3	+28,1	+329,4

 

Между изменением общей трудоёмкости и среднечасовой выработки существует обратно пропорциональная зависимость. Поэтому, зная как изменилась трудоёмкость продукции, определим темпы прироста среднечасовой выработки:

,

Фактическая трудоёмкость ниже планового уровня на 269,8 %. Найдем темп прироста производительности труда:

 

И наоборот, зная темп роста производительности труда, можно определить процент снижения трудоёмкости продукции.

Из расчетов видно, что значительное снижение трудоёмкости повлияло на значительное снижение производительности труда, это  связано с тем, что в период с 2009 года по 2010 год произошло снижение численности персонала, что повлекло за собой и сокращение фонда рабочего времени. Кроме того, возросла и выручка в 2010г на 187,4%, что связано с увеличением себестоимости продажи услуг.  

3.6 Анализ фонда заработной платы

Анализ использования трудовых ресурсов на предприятии, уровня производительности труда необходимо рассматривать  в тесной связи с оплатой труда.

Фонд заработной платы по действующей  инструкции органов статистики включает в себя не только фонд оплаты труда, относимый к текущим издержкам предприятия, но и выплаты за счет средств социальной защиты и чистой прибыли, остающейся в распоряжении предприятия. Сведения об использовании средств, направленных на потребление, представлены в таблице 3.8

Таблица 3.11 – Анализ использования средств, направленных на потребление

Вид оплаты	Сумма, руб.			Отклонение в 2011г, по отношению  к
	2009	2010	2011	2009	2011
1.Фонд оплаты  труда	3419193	5232937	6004767	2585574	771830
1.1По сдельным расценкам	-	-	-
1.2 Тарифным ставкам  и окладам	2216397	3477900	4349454	2133057	871554
1.3 Премии за производственные  результаты	639590	942827	962421	322831	19594
1.4 Доплаты за профессиональное  мастерство	8326	6790	-	-	-
1.5 Доплаты за ночное  время, сверхурочные часы, праздничные дни	76817	140340	70104	-6713	-70236
1.6 Оплата ежегодных  и дополнительных отпусков	258740	335105	390372	131632	55267
1.7 Оплата льготных  часов подростков, перерывов в  работе кормящих матерей	-	-	-	-	-
1.8 Доплата до среднего  уровня	-	-	-	-	-
1.9 Оплата простоев	-	-	-	-	-
1.10 оплата труда совместителей	219323	329975	232416	13093	-97559
2. Выплаты за  счет чистой прибыли	14000	19000	22000	8000	3000
2.1 Вознаграждения за  результаты работы по итогам	-	-	-	-	-
2.2 Материальная помощь	14000	19000	22000	8000	3000
2.3 Единовременные выплаты  пенсионерам	-	-	-	-	-
2.4 Оплата отпусков  сверх установленных сроков	-	-	-	-	-
2.5 Стипендии студентам  или плата за обучение	-	-	-	-	-
2.6 Погашение ссуд работникам  на строительство жилья	-	-	-	-	-
2.7 Оплата путевок на отдых и лечение	-	-	-	-	-
2.8 Выплаты дивидендов  по ценным бумагам	-	-	-	-	-
Продолжение таблицы 3.11
3. Выплаты социального  характера	65234	100272	185896	120662	85624
3.1 Пособия семьям, воспитывающим  детей	28002	39828	91336	63334	51508
3.2 Пособия по временной  нетрудоспособности	37232	60444	94560	57328	34116
3.3 Стоимость профсоюзных  путевок	-	-	-	-	-
Итого средств  направленных на потребление	3498427	5352209	6212663	2714236	860454
Доля в общей  сумме,%	-	-	-	-	-
фонд оплаты труда	97,7	97,8	96,7	-1,1	-1,1
Выплаты из чистой прибыли	0,4	0,4	0,4	0	0
выплаты за счет фонда  социальной защиты	1,9	1,9	3,0	1,1	1,1

 

Наибольший удельный вес в составе  средств, использованных на потребление, занимает фонд оплаты труда, включаемый в себестоимость услуг.

Прежде чем анализировать использование  фонда заработной платы, включаемого  себестоимость услуг, рассчитаем абсолютное и относительное отклонение фактической  его величины от плановой.

Абсолютное отклонение (∆ФЗП_абс)

Однако следует иметь в виду, что абсолютное отклонение само по себе не характеризует использование фонда зарплаты, так как этот показатель определяется без учета степени выполнения плана по оказанию услуг.

Относительное отклонение рассчитывается как разность между фактически начисленной суммой зарплаты и плановым фондом, скорректированного на коэффициент выполнения плана по производству продукции. Процент выполнения плана по оказанию услуг составляет 127,8% (1298/1015). При этом необходимо учитывать, что корректируется только переменная часть фонда заработной платы, которая изменяется пропорционально объему производства продукции.

Постоянная часть оплаты труда  не изменяется при увеличении или  спаде объема услуг. Данные для расчета  представлены в таблице 3.12

 

 

 

 

 

Таблица 3.12 – Исходные данные для  анализа фонда заработной платы  в ООО «МагСервис»

Вид оплаты	Сумма зарплаты, руб
	2009	2010	2011
1.Переменная часть  оплаты труда рабочих	423536,5	815545,4	893126,7
1.1 По сдельным расценкам	-	-	-
1.2. Премии за производственные результаты	423536,5	815545,4	893126,7
2. Постоянная часть  оплаты труда рабочих	1552841	3155514	4106397
2.1. Повременная оплата труда  по тарифным ставкам	1467698	3008384	4036293
2.2 Доплаты
2.2.1 За сверхурочное время	76817	140340	70104
2.2.2. За стаж работы	8326	6790	0
2.2.3. За простои по вине предприятия
3. Всего оплаты рабочих  без отпускных	1976378	3971059	4999524
4. Оплата отпускных  рабочих	171337,6	289865,8	362265,2
4.1. Относящаяся к переменной  части	39539,45	66892,12	83599,67
4.2 Относящаяся к постоянной  части	131798,2	222973,7	278665,6
5. Оплата труда служащих	993600	662400	386400
6. Общий фонд заработной  платы, в том числе:	3141315	4923325	5748189
переменная часть	463076	882437,5	976726,4
постоянная часть	2678239	4040887	4771463
7.Удельный вес в  общем фонде зарплаты, %
переменная части	14,74	17,92	16,99
постоянная части	85,26	82,08	83,01