Анализ эффективности работы гипермаркета Лента

Даже если на предстоящий год запланированы  те же самые действия, что имели место в отчетном году, величины валовых доходов, издержек и прибыли в планируемом периоде будут отличаться от их значений в отчетном периоде. Это происходит под воздействием изменения внешних (инфляция, изменения в области валютных отношений, законодательства) и внутренних условий деятельности фирмы (предприятия) (новые

Метод прямого  счета для прогнозирования прибыли  применяется, когда имеются надежные данные о прогнозных величинах издержек обращения, валовых доходов, налогах, когда не предвидится резких изменений ни в объемах деятельности, ни во внешней, ни во внутренней среде функционирования пред-приятия. Тогда прогнозный размер прибыли от реализации определяется как разница между прогнозами валовых доходов, издержек обращения и налогов:

п = вд- ио- н.

Сущность экономико-математического  моделирования в планировании прибыли  заключается в том, что оно  позволяет найти количественное выражение взаимосвязей между прибылью и факторами, ее определяющими. Эта  связь выражается через экономико-математическую модель. Экономико-математическая модель представляет собой математическое описание экономического процесса (процесса формирования прибыли), т. е. описание факторов, определяющих прибыль. Модель может строиться на функциональной или корреляционной модели. Функциональная связь выражается уравнением вида

У=f (x),

где у - прибыль; х - факторы, определяющие прибыль.

Корреляционная  связь (вероятная) показывается уравнением регрессии различного вида. Для построения модели необходимо взять данные за 5 лет или квартальные за 1-2 года. Целесообразно в целях повышения уровня научно обоснованного планирования разрабатывать несколько вариантов, исходя из раз- личных условий с последующим отбором оптимального.

Сущность метода оптимизации плановых решении заключается  в разработке нескольких вариантов  плановых расчетов с тем, чтобы выбрать лучший. При этом могут применяться разные критерии выбора:

-минимум приведенных  затрат;

-максимум приведенной  прибыли:

-минимум вложения  капитала при наибольшей эффективности  результата;

-минимум плановых (текущих) затрат:

-ускорение оборачиваемости оборотных средств (минимум времени на оборот капитала);

-максимум прибыли  на 1 рубль вложенного капитала:

-максимум валового  дохода на 1 рубль вложенного капитала.

Прогнозируемый  размер прибыли можно определить исходя из использования в расчетах значения маржинального дохода:

П=Дм- H, или П = В х Ду - Н .

Эту формулу  можно использовать для определения  прибыли от реализации, если известны общая сумма маржинального дохода и постоянных расходов или удельного  веса маржинального в валовом  доходе или в объеме товарооборота. Если известны удельные веса маржинального дохода в выручке от продаж (валовом доходе) каждого вида продукции в общей сумме выручки от продаж, средний удельный вес маржинального дохода подсчитывается как средневзвешенная величина.

На размер планируемой  прибыли (норму прибыли) акционерного общества могут оказать влияние  множество других факторов. Среди  них наиболее важными являются: ожидания держателей акций, отдача инвестиций, возможная экономия мощностей, структура  капитала и др.

В свою очередь  при определении размера дохода держателей акций необходимо учесть потенциальные дивиденды, возможности  для повышения стоимости капитала, элемент риска (высокий риск - высокий  доход, высокие дивиденды), величину дивидендов, выплачиваемых в других сравнимых местах.

Отдачу от вложенного капитала лучше рассчитывать по данным нескольких лет. При этом в отраслях с высоким уровнем конкуренции  большая часть доходов идет на обновление и модернизацию оборудования, сооружения, исследования, обучение, компьютеризацию. А, как известно, по этим направлениям инвестиций быстрой отдачи не происходит. Даже более того, как свидетельствует зарубежный опыт, неопределенность спроса, изменение моды, поведения потребителей, технологий, отсутствие четких циклов в предпринимательской деятельности, конкуренция всегда приводят к ошибкам при определении прогнозной величины прибыли.

Структура капитала может способствовать или препятствовать усилиям компании (предприятия) по увеличению ее активов, а следовательно, и прибыли.

Если фирма  имеет большие долги, а тем  самым и большие долговые выплаты, то тона не может привлечь дополнительные капиталы.

Соотношение заемных  средств и рискового капитала должно быть таким, чтобы обеспечить акционерам удовлетворительную отдачу от инвестиций. Лучше привлечь краткосрочный капитал. Среднесрочный и долгосрочный капиталы требуются в основном для длительных проектов.

Результаты расчетов прибыли с использованием всех вышеперечисленных  методов сводятся в специальную  таблицу для оценки их реальности, сравнения с возможностями получения соответствующего размера прибыли и определения того объема прибыли, который станет плановым. В том случае, если возможности предприятия в получении целевой прибыли недостаточны, необходимо разработать меры для обеспечения получения дополнительной прибыли путем введения в действие неиспользованных возможностей по росту доходов и снижению затрат. При этом необходимо стремиться к максимальному приближению плановой прибыли к целевой.

После определения  плановой величины прибыли рассчитывается плановый уровень рентабельности предприятия.

Проверка обоснованности прогнозных расчетов прибыли может  быть осуществлена с использованием индексного метода. Как уже отмечалось в предыдущих разделах, прогнозные расчеты должны отвечать требованию оптимизации пропорций.

Для прибыли  считается обоснованным такое соотношение  между ростом товарооборота и  прибыли, когда последняя опережает  предыдущий показатель и другие вытекающие из них:

Iпр> Iт > Iфп > Iфот > Iчр .

Плановая же прибыль не может быть меньше фактической, т. е. обязательным при разработке плана является соблюдение следующего условия:

ПП мин > Пф,

Таким образом, нижний предел плановой прибыли ограничен  минимальным ее размером, а верхний  ограничений не имеет. Он всегда должен стремиться к максимуму. Завершается процесс планирования прибыли расчетом прогнозной величины балансовой прибыли. Результаты прогноза оформляются в таблицу с ниже перечисляемыми показателями, расчитанными поквартально и на весь год:

1. Товарооборот (плановый, р.)

2. Валовой доход  (плановый, р.),в том числе НДС  и отчисления во внебюджетные  фонды, р.

3. Валовой доход  без НДС и отчислений во  внебюджетные фонды, р.

4. Издержки обращения  (плановые)

5- Уровень издержек  обращения

6. Уровень валового  дохода

7. Прибыль от реализации

8. Рентабельность  реализации, %

9. Доходы от  внереализацнонных операций, уменьшенные  на расходы по ним

В том числе:

9-1. Доходы от  участия в СП

9-2. Дивиденды  и др.

Проанализировав существующие методы разработки плана  прибыли на следующий год, принимаем решение использовать метод экспертных оценок,

Пвозм = Урб x ПТ + АПФ,

Пвозм = 2%*2000-20 = 20 млрд.руб

В качестве АПФ рассматриваю весьма вероятное увеличение банковских ставок по кредитам.

Другой возможный метод  расчета - Расчет минимальной прибыли:

Пmin = (К x МРР)/(100 - Ск) = 24*2% /(100-50) = 24 млрд.руб

В таком случае можно сделать  выводы о необходимости увеличения размеров прибыли таким образом, чтобы она покрывала необходимый  размер. Предложения - лоббирования своих  интересов на уровне местного самоуправления и администрации города в целях предоставления льготного кредитования.

Заключение

В условиях нестабильной, изменчивой среды большое значение в бизнесе имеет оперативная  отдача капитала в виде денежных потоков. Поэтому у предпринимателей особый интерес вызывает информация об объектах вложений капитала с точки зрения их текущей эффективности. Основные денежные потоки организации формируются в виде валового дохода от продаж. Поэтому весьма актуальным представляются вопросы о том, какие из товарных запасов при используемых формах приобретения и расчётов являются наиболее выгодными в обороте? На каких товарах и формах товарных расчётов следует сконцентрировать оборотные вложения? А какие товары имеют меньшую отдачу и поэтому менее интересны? Решению этих вопросов способствует анализ валового дохода.

Проанализировав ВД и рентабельность ТК «Лента 2», можно сделать вывод  о стабильной работе этого предприятия. Предприятие работает без убытков, и валовый доход покрывает  необходимые издержки. Для дальнейшего гармоничного развития хозяйственной деятельности предприятию необходимо увеличивать показатель рентабельности. Сделать это можно 2 путями – либо уменьшать и оптимизировать издержки, либо увеличивать валовый доход.

Для исследуемого мной предприятия логично идти по пути оптимального сочетания этих стратегий.

Валовый доход реально  увеличить за счет роста товарооборота  и за счет роста торговых надбавок. Но так бесконечно увеличивать ТН не представляется возможным в связи  с потерей конкурентоспособности, то главным образом необходимо увеличивать объёмы продаж, а также заключать наиболее выгодные контракты с поставщиками для минимизации закупочных цен.