Анализ ликвидности и платежеспособности организации на примере ООО «МираМет»

 

 

НОУ ВПО «МОСКОВСКАЯ ФИНАНСОВО-ПРОМЫШЛЕННАЯ АКАДЕМИЯ» (ОМСКИЙ ФИЛИАЛ)

 

 

 

 

                                Специальность: Финансы и кредит

                                           

 

 

            Дисциплина: Техника финансового анализа

             

 

 

 

 

 

 

Курсовая работа

 

на тему: «Анализ ликвидности и платежеспособности организации на примере ООО «МираМет»»

 

 

 

 

 

 

 

                                                             Выполнил: Березнева Т.Д.

                                                                                Гр. ДФФ-301

                                                                              

 

 

        Проверил:  

 

 

 

                                                                                             Оценка: ____________

 

 

 

 

                                                           Омск 2012

 

СОДЕРЖАНИЕ

 

 

ВВЕДЕНИЕ                                                                                                             3                                                                                                                           

ГЛАВА 1.ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОЦЕНКИ И АНАЛИЗА ЛИКВИДНОСТИ БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА ПРЕДПРИЯТИЯ           5                 

1. Понятие ликвидности и платежеспособности бухгалтерского баланса      5            
2. Методика анализа ликвидности бухгалтерского баланса предприятия    7                                             

ГЛАВА 2.АНАЛИЗ И ОЦЕНКА ЛИКВИДНОСТИ БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА ПРЕДПРИЯТИЯ                                                                             20

2.1 Характеристика деятельности ООО «Промышленно-коммерческой фирмы «МираМет»»                                                                                              20

2.2 Анализ ликвидности ООО «МираМет»                                                       22

2.3 Пути совершенствования                                                                                31

ЗАКЛЮЧЕНИЕ                                                                                                   36

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ                                                                                 38

ПРИЛОЖЕНИЕ                                                                                                 40

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность и практическая значимость анализа ликвидности и платежеспособности предприятия обусловлена рядом причин:

 во-первых, в настоящее время, в российской экономике ключевой  проблемой является кризис неплатежей, и большую часть российских предприятий следовало уже давно объявить банкротами, а полученные средства перераспределить в пользу эффективных производств, что, несомненно, способствовало бы оздоровлению российского рынка;

во-вторых, в условиях массовой неплатежеспособности российских хозяйствующих субъектов особое значение приобретают меры по предотвращению кризисных ситуаций, а также мероприятия, направленные на восстановление ликвидности и платежеспособности предприятия и стабилизацию его финансового состояния.

От финансового состояния предприятия зависит во многом успех его деятельности. Поэтому анализу платёжеспособности и ликвидности предприятия уделяется много внимания.

Цель анализа состоит не только в том, чтобы оценить ликвидность организации, её активов и источников их формирования, но и в том, чтобы постоянно разрабатывать мероприятия, направленные на улучшение этих показателей. Анализ ликвидности баланса показывает, по каким направлениям надо проводить такую работу, даёт возможность выявить важнейшие аспекты и наиболее слабые позиции в деятельности хозяйствующего субъекта. Поэтому результаты анализа дают возможность найти способы улучшения финансового состояния организации.

Целью данной работы является анализ ликвидности баланса ООО «Промышленно-коммерческой фирмы «МираМет»», а так же разработка мероприятия, направленных на улучшение деятельности предприятия. Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

1. изучить теоретические основы анализа ликвидности предприятия;

2.провести оценку ликвидности ООО «МираМет»;

3.предложить пути повышения платежеспособности и ликвидности предприятия.

Предметом анализа является ликвидность и платежеспособность организации.

Объект исследования – ООО «Промышленно-коммерческая фирма «МираМет»».

Период исследования предприятия – бухгалтерский баланс предприятия на 2009-2010 года.

При написании работы использовались такие методы исследования, как наблюдение, метод группировки, табличный, метод сравнения, изучение монографических источников и др. методы исследования.

 

 

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОЦЕНКИ И АНАЛИЗА ЛИКВИДНОСТИ БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА ПРЕДПРИЯТИЯ

1. Понятие ликвидности и платежеспособности бухгалтерского баланса

Ликвидность и платежеспособность являются характеристиками финансового состояния предприятия. Рассмотрим основные понятия.

Ликвидность активов- это способность активов трансформироваться в денежные средства. Степень ликвидности активов определяется продолжительностью временного периода, в течении которого эта трансформация может быть осуществлена. Чем короче период трансформации, тем выше ликвидность активов. Ликвидность активов характеризует способность руководства организации формировать и управлять имуществом и источниками финансирования.

  Ликвидность предприятия- это способность предприятия своевременно исполнять обязательствам по всем видам платежей.Чем больше степень способности исполнения обязательств по платежам, тем выше уровень ликвидности организации. Уровень ликвидности зависит от сферы деятельности, соотношения оборотных и внеоборотных активов, скорости оборота средств, состава оборотных активов, величины и срочности оплаты текущих обязательств. Для обеспечения высокого уровня ликвидности организация должна поддерживать определенное соотношение между превращением оборотных активов в денежные средства и сроками погашения краткосрочных обязательств.

Этот показатель используется для оценки имиджа организации, его инвестиционной привлекательности. Чем выше уровень инвестиционной привлекательности, тем выше уровень платежеспособности.

Термин «платежеспособность» несколько шире, так как он вкючает в себя не только и не сколько возможность превращения активов в денежные средства, сколько способность своевременно и полностью выполнять свои обязательства, вытекающие из торговых, кредитных и иных операций денежного характера.

Ликвидность баланса предприятия- это уровень обеспеченности оборотных активов долгосрочными источниками формирования. Ликвидность баланса предпологает изыскание платежных средств за счет внутренних источников, т.е. реализации активов. [7,стр.419].

Ликвидность баланса является основой платежеспособности и ликвидности хозяйствующего субъекта. Ликвидность — это способ поддержания платежеспособности [18, стр.47-649].

Анализ ликвидности необходим для решения таких как:

1.Оценка достаточности средств для покрытия обязательств, сроки которых истекают  в соответствующие периоды;

2.Определение суммы ликвидных средтсв и проверка их достаточности для выполнения срочных обязательств;

3.Оценка ликвидности и платежеспособностипредприятия на основе ряда показателей [7,стр.419].

 

2. Методика анализа ликвидности бухгалтерского баланса предприятия.

Проанализируем ликвидность активов предприятия.

Для оценки ликвидности активов осуществляется rруппировка статей актива баланса по срокам их трансформации в дeнежные средства, что позволяет оценить качество средств opгaнизации, находящихся в обороте. rруппировка статей актива может меняться в зависимости от конкретных экономических ситуаций. С помощью горизонтальноrо и вертикальноrо методов производится оценка динамики изменения каждой rруппы актива и

структуры по степени ликвидности.

Оценим ликвидности бухгалтерского баланса на основе абсолютных показателей:

1.Наличие собственных оборотных средств

        а) Наличие собственных оборотных средств (СОС) для формирования оборотного капитала определяется как разница между третьим разделом пассива и первым разделом актива.

СОС= III р. П- I р. А. Данный показатель характеризует чистый оборотный капитал организации, а его увеличение по сравнению с прошлым годом свидетельствует о развитии организации.[7,стр.424.]

б)Наличие собственных и долгосрочных источников для формирования запасов и затрат (СД). Определяется путём увеличения предыдущего на ∑ долгосрочных пассивов (итог IV раздела пассива)

СД=СОС+IV р. П

в) Общая величина источников для формирования запасов и затрат (ОИ). Определяется путём увеличения предыдущей ∑ на ∑ краткосрочных заёмных средств (меньше года).

ОИ= СД+КЗС

2.Степень обеспеченности запасов и затрат за счёт собственных и заёмных источников

Данная группа включает в себя следующие показатели:

а) Излишек (+) \ недостаток (-) собственных источников для формирования оборотных средств и в частности запасов ∆ СОС. Определяется как разность между величиной СОС и статьёй запасы (строка 210 II р. А)

б) Излишек (+) \ недостаток (-) собственных и долгосрочных источников для формирования запасов и затрат. ∆ СД = СД – запасы

в) Излишек (+) \ недостаток (-) общей величины источников для формирования запасов и затрат ∆ ОИ= ОИ – запасы.[7,стр.424.]

На основании двух групп показателей определяется тип финансовой устойчивости организации.

Абсолютно устойчивая организация. Характеризуется наличием платёжеспособности и кредитоспособности и задаётся условием:

 

S= (1; 1; 1)

Нормально устойчивая организация. Характеризуется наличием платёжеспособности, но нарушена кредитоспособность. Задаётся следующими условиями:

 

S= (0; 1; 1)

Неустойчивое финансовое положение. Характеризуется нарушением платёжеспособности, отсутствием кредитоспособности и задаётся условиями

 

S= (0; 0; 1)

Кризисное финансовое состояние. Характеризуется отсутствием платёжеспособности и кредитоспособности, т.е организация находится на грани банкротства.

 

S= (0; 0; 0). [7,стр. 424.]

Для оценки качества активов, их способности трансформироваться в денежные средства осуществим rруппировку активов баланса на четыре rруппы: абсолютно и наиболее ликвидные активы, быстрореализуемые активы, медленнореализуемые aктивы, труднореализуемые активы.

В соответствии с балансовой отчетностью:

А 1- абсолютно и наиболее ликвидные активы включают денежные средства и краткосрочные финансовые вложения;

А2 - быстрореализуемые активы включают в себя дебиторскую задолженность, по которой платежи ожидаются в течение 12 месяцев, и прочие оборотные активы;

А3 - медленнореализуемые активы включают в себя: запасы и ндс;

А4 - труднореализуемые активы включают в себя иммобилизованные (внеоборотные) активы и просроченную дебиторскую задолженность.

Используя данные балансовой отчетности, оценим ликвидность активов баланса в отчетный период. [7,стр.420.]

Оценка динамики абсолютного и наиболее ликвидных активов:

А1 = ДС + КФВ,

Где ДС - денежные средства;

КФВ - краткосрочные финансовые вложения: (ф. 1 (стр.250 + стр. 260);

Абсолютно и наиболее ликвидные активы за отчетный период составили:

А11 = (А1н + А1к) *0.5;

Оценка динамики быстрореалuзуемых активов А2 (ф. 1 (стр. 240 + стр. 270));

Изменение быстрореализуемых активов в течении отчетногo периода:

А2 1 =(А2н + А2к) *0,5;

Оценка динамики медленнореализуемых активов АЗ (ф. 1, стр. (210 + 220);

В отчетный период медленнореализуемых активов было:

А31 = (А3н + А3к) * 0,5 ;

Оценка динамики труднореалuзуемых активов А4 (ф. 1 (стр. (190 + 230)).

В отчетный период труднореализуемых активов было:

А41 = (А4н + А4к) * 0,5 .

Для оценки динамики изменения активов по степени ликвидности за два периода используем средние значения каждой группы активов, приведем их в таблицу.

 Оценка обязательств организации по степени срочности оплаты: