Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия

Среднесписочная численность работников на 1. 11. 2012 г. составляла 18 человек.

Из них; директор - 1 чел, бухгалтерия -2 чел, отдел маркетинга -1 чел., менеджер по торговле- 2 чел, торговые агенты -2 чел, служба безопасности- 2 чел, рабочие по цеху– 8 человек.

Реализация  винных изделий, проводится через крупные точки Ошского и Аламединского рынков.

Про услуги предоставляемые населению  фирма дает информацию через рекламу (буклеты, планшеты).

Исполнительным  органом управления является директор ОсОО «Вин Марк», который назначается и освобождается от должности учредителями Общества.

Работа  в области маркетинга сводится на фирме к следующим двум позициям:

- изучение  ассортимента и цен конкурентов;

- изучение  текущего спроса покупателей.

Вся эта деятельность – текущая. Источниками  информации – сбора данных –  являются покупатели.

Реклама на предприятии служит целью продвижения  товара на рынок. Основной задачей любой  рекламы является донести до потребителя  информацию о товаре.

Не  признаются доходами организации поступления  от других юридических и физических лиц:

- сумм  налога на добавленную стоимость,  акцизов, налога с продаж, экспортных  пошлин и иных аналогичных  обязательных платежей,

- по  договорам комиссии, агентским и  иным аналогичным договорам в  пользу комитента, принципала  и т.п.,

- в  порядке предварительной оплаты  продукции, товаров, работ, услуг, 

- авансов  в счет оплаты продукции, товаров,  работ, услуг, 

- задатка, 

- в  залог, если договором предусмотрена  передача заложенного имущества  залогодержателю,

- в  погашение кредита, займа, предоставленного  заемщику.

Доходами  от обычных видов деятельности является выручка от продажи продукции  и товаров, поступления, связанные  с выполнением работ, оказанием  услуг (далее - выручка). Выручка принимается  к бухгалтерскому учету в сумме, исчисленной в денежном выражении, равной величине поступления денежных средств и иного имущества  и (или) величине дебиторской задолженности. При образовании в соответствии с правилами бухгалтерского учета  резервов сомнительных долгов величина выручки не изменяется.

Для целей формирования организацией финансового  результата деятельности от обычных  видов деятельности определяется себестоимость  проданных товаров, продукции, работ, услуг, которая формируется на базе расходов по обычным видам деятельности, признанных как в отчетном году, так и в предыдущие отчетные периоды.

 

2.  Анализ финансового состояния ОсОО «Вин Марк»

 

Общий анализ финансового состояния предприятия  осуществляется на основе абсолютных значений баланса предприятия и  формы №2 «Отчет о прибылях и убытках».

Целью их расчета является необходимость  оценить соотношение имеющихся  активов, предназначенных как для  непосредственной реализации, так и  для предварительного их потребления  с целью последующей реализации и возмещения вложенных средств  и существующих обязательств, которые  должны быть погашены предприятием в  последующем периоде.

Дело  в том, что платежеспособным предприятие  может быть признано даже при достаточном  превышении статей актива над его  обязательствами, если капитал вложен в труднореализуемые активы

Для более реальной картины на предприятии  рассмотрим бухгалтерский баланс. (табл. 2.1.)

 

Таблица 2.1.

Аналитический бухгалтерский баланс (сом)

Показатели	2011 год	2012 год	изменен. в сомах	изменен. в %
Оборотные активы	253 634	238 892	- 14742	94 %
Внеоборотные активы	193670	315492	+121822	162,9 5
Валюта баланса	447304	554384	+107080	123,9 %
Краткосрочные обязательства	16175	26677	+10502	164,9%
Долгосрочные обязательства	309854	377432	+67578	121,8 %
Собственный капитал	121275	150275	+29000	123,9%
Валюта баланса	447304	554384	+107080	123,9%

 

В 2012 г. валюта баланса увеличивается на 107080 сом (или на 23,9%), составив при этом темп роста 123,9 %.

На предприятии наблюдается увеличение нераспределенной прибыли, с 69223 сом до 93256 сом, это на 24033 сом, что составляет темп прироста 34%, оборотные активы уменьшились на 14742 сом.

Внеоборотные  активы увеличены на 121822 сом.

Увеличение  произошло в обязательствах на 86 %, но увеличение собственного капитала говорит о положительном балансе. Проведем более детальный анализ предприятия. Для этого проведем анализ структуры активов предприятия.

Для анализа структуры и динамики активов баланса проведем предварительные  расчеты, результаты которых сведем в таблицу 2.2.

 

Таблица 2.2

Результаты расчетов для анализа актива баланса предприятия (сом)

Статьи актива баланса	абсолютные величины сом.		изменения (абсолютные и относительные)
	на начало	на конец	абсол. велич. тыс.сом	Темп прироста, %
1	3	4	5	6
1.Оборотные активы	253634	238892	-5258	94,1%
2.Внеоборотные активы	193670	315492	+121822	162%
Баланс	447304	554384	107080	123,9%

 

На  предприятии произошло существенное снижение в 2012 году по статье «Оборотные активы» на 5258 сом, но внеоборотные активы увеличились на 121822 сом или на 62%, это говорит о незавершенном строительстве. Валюта баланса увеличена на 23,9 %.

Произошло снижение оборотных средств предприятия на 5258 сом, и уменьшение их доли в балансе.

В связи с этим, необходимо руководству  предприятия обратить внимание на то, что в структуре актива баланса  происходит рост наименее ликвидных  активов, что может негативным образом  сказаться на платежеспособности рассматриваемого предприятия за анализируемый период.

Необходимо  предъявлять повышенные требования к регулированию уровня дебиторской  задолженности, поскольку темп ее роста с 166058 на 139055 (уменьшился на 16,2%) но в любом случае превышает темп роста запасов предприятия

Перед анализом пассива проведем предварительные  расчеты и сведем результаты в  табл. 2.3.

 

Таблица 2.3

Результаты  расчетов для анализа пассива  баланса предприятия за 2012 год

Статьи  пассива баланса	абсолютные величины сом		изменения (абсолютные и относительные)
	на начало	на  конец	абсолют величин, cом	темп  прироста,%
3.Краткосрочные обязательства	16175	26677	+10502	164%
4.Долгосрочные обязат-ва	309854	377432	+67578	121,8%
5.Собственный капитал	121275	150275	+29000	123%
Баланс	447304	554384	+107080	123,9%

 

III раздел пассива баланса увеличился на 10502 сом, долгосрочные обязательства на предприятии выросли на 21, 8%.

Также произошел рост собственного капитала на 29000 сом. Что говорит о положительной тенденции ОсОО «Вин Марк».

Проанализируем  за счет, каких статей пассива баланса  произошло данное увеличение. Возросла доля краткосрочных банковских кредитов и займов, это означает, что предприятие  в своей деятельности прибегает  к помощи финансово-кредитных учреждений, что вполне оправдано и тем  более, финансово подкреплено. Однако рост кредиторской задолженности является негативной тенденцией на предприятии.

В отчетном периоде произошло снижение по статье «Готовая продукция», (с 17758 сом до 15535 сом), но от этого не уменьшилась прибыль предприятия.

Результаты  предварительных расчетов представлены в табл.2.4.

 

Таблица 2.4

Результаты  расчетов для анализа запасов предприятия за 2012 год

Статьи актива баланса	абсолютные величины, сом		изменения (абсолютные и относительные)
	2011	2012	абсолют. величин. сом.	темп прироста %
1	3	4	7	9
Сырье, материалы и другие аналогичные  ценности	46055	80741	+34686	175%
Товары отгруженные	17758	15535	-2223	87%
Расходы будущих периодов	1011	699	-312	69%
Итого запасы	64824	96975	+32151	149,5%

 

В условиях рыночных отношений целью  деятельности любого хозяйственного субъекта является получение прибыли. Прибыль  обеспечивает предприятию возможности  самофинансирования, удовлетворение материальных и социальных потребностей собственника капитала и работников предприятия.

Как видим из таблицы рост запасов  вырос на 49,5%, что говорит о  ликвидности ОсОО «Вин Марк»

Увеличение  запасов приведет соответственно к  увеличению прибыли.

Прибыль – часть дохода, созданного в  процессе производства и реализованного в сфере обращения. Только после  продажи продукции доход принимает  форму прибыли. Количественно она  представляет собой разность между  выручкой (после уплаты налога на добавленную  стоимость, акцизного налога и других отчислений из выручки в бюджетные  и внебюджетные фонды) и полной себестоимостью продукции.

Основные  задачи анализа финансовых результатов  деятельности ОсОО «Вин Марк»:

• оценка выполнения плана выпуска и реализации продукции и получение прибыли;
• определение влияния факторов на объем реализации продукции и финансовые результаты;
• выявление резервов увеличения объема реализации рентабельной продукции и суммы прибыли.

Анализ  прибыли находится в непосредственной связи с порядком ее формирования.

Выручка от продажи характеризует общий  финансовый результат (валовой доход) от реализации продукции (работ, услуг).

Выручка от продажи – одна из важнейших  показателей финансовой деятельности, которая включает выручку (доходы) от реализации готовой продукции, полуфабрикатов собственного производства; работ и  услуг; покупных изделий (приобретенных  для комплектации), строительных, научно – исследовательских работ; товаров  в торговых, снабженческих и сбытовых предприятиях; услуг по перевозке  грузов и пассажиров на предприятиях транспорта.

Выручка от продажи может быть определена по моменту поступления денег  на расчетный счет или в кассу. Документально это оформляется  выпиской банка с расчетного счета  предприятия или кассовыми документами, на основе которых зачисляются наличные денежные средства.

Предприятия могут определять выручку от реализации и финансовый результат по моменту  отгрузки продукции (выполнения работ, услуг), что оформляется соответствующими документами об отгрузке и т.п.

Валовая прибыль рассчитывается как разность между суммой выручки от продажи  продукции в действующих ценах (без налога на добавленную стоимость  и акцизов) и величиной себестоимости  проданных товаров. Валовая прибыль от реализации (прибыль от реализации продукции, работ, услуг) – важный финансовый результат, используемый при принятии финансовых решений фирмы.

Предприятия в полной себестоимости произведенной  и реализованной продукции выделяют отдельно коммерческие и управленческие расходы, которые в дальнейшем уменьшают  валовую прибыль предприятия. Результатом  данного вычитания будет являться прибыль (убыток) от продаж.

Полученная  прибыль (убыток) до налогообложения  получается суммированием прибыли  от сальдо операционных и внереализационных  расходов и доходов.

Операционными доходами являются:

• поступления, связные с предоставлением за плату во временное пользование (временное владение и пользование) активов организации;
• поступления, связанные с предоставлением за плату прав, возникающих из патентов на изобретения, промышленные образцы и других видов интеллектуальной собственности;
• поступления, связанные с участием в уставных капиталах других организаций (включая проценты и иные доходы по ценным бумагам);
• прибыль, полученная организацией в результате совместной деятельности (по договору простого товарищества);
• поступления от основных средств и иных активов, отличных от денежных средств (кроме иностранной валюты), продукции, товаров;
• проценты, полученные за предоставление в пользование денежных средств организации, а также проценты за использование банком денежных средств, находящихся на счете организации в этом банке.