Анализ накладных расходов

       Данные  таблицы 4 показывают, что структура затрат на предприятии за отчетный период существенно не изменилась. В 2007 году прямые затраты составляли 82,7 %, а в 2008 году – 82,6 %. Прямые затраты увеличились на 220893 тыс. руб. Темп прироста составил 143,4%. Косвенные затраты в структуре затрат увеличились на 0,1% с 17,3 % в 2007 году до 17,4 % в 2008 году. Абсолютное увеличение составило 47006 тыс. руб. Темп прироста составил 144,1 %.

Произведем  расчёт структуры прямых затрат предприятия  в таблице-5 

Таблица 5 - Структура прямых затрат предприятия

       Рассмотрев  таблицу 5 можно сделать вывод. В структуре прямых затрат наибольший удельный вес занимают «Материалы» - 22,4% в 2007 году, а в 2008 году удельный вес данной статьи уменьшился на 3% до 19,4%. Однако общая сумма по статье «Материалы» увеличилась на 27701 тыс. руб. Темп прироста составил 124,2%. Статья затрат «Заработная плата» в структуре прямых затрат за отчетный период увеличилась с 13,29 % в 2007 году до 19,0 % в 2008 году. Абсолютное увеличение составило 70556 тыс. руб. Темп прироста 204,1%. Статья затрат «Электроэнергия» в структуре прямых затрат сократилась на 2,1% с 9,5 % в 2007 году до 7,4 % в 2008 году. Абсолютное изменение составило 5708 тыс. руб. Темп прироста составил 111,8 %. Статья затрат «Другие» в структуре прямых затрат предприятия ОАО «Агрегат» самая значительная. За отчетный период сократилась на 0,6 % с 54,8 % в 2007 году до 54,2 % в 2008 году. Однако абсолютное увеличение составило 116928 тыс. руб. Темп прироста – 141,8 %.

  Рассчитаем структуру косвенных (накладных) расходов в таблице-6

Таблица 6 - Структура косвенных (накладных) расходов 

       Данные  таблицы 6 позволяют сделать вывод. В структуре косвенных затрат наибольший удельный вес занимает статья «Административно-управленческие расходы». За отчетный период она увеличилась на 0,12 % с 52,74% в 2007 году до 52,86% в 2008 году. Абсолютное увеличение составило 24983 тыс. руб. Темп прироста составил 144,4%. Следующая по величине в структуре косвенных затрат является статья «Расходы на содержание вспомогательных производств, служб и др.» В 2007 году ее удельный вес составлял 27,14 %, в 2008 году 23,1 % снизившись за отчетный период на 4,04 %. В тоже время увеличившись в абсолютном значении на 6544 тыс. руб. Темп прироста составил 122,6 %. Статья «Амортизация» в структуре косвенных затрат сократилась на 1,96% с 9,31 % в 2007 году до 7,63% в 2008 году. В абсолютном отклонении увеличившись на 1787 тыс. руб. Темп прироста составил 118 %. Статья «Расходы на продажу» увеличилась за отчетный период на 0,96 % с 8,71 % в 2007 году до 9,67%  в 2008 году. Абсолютное увеличение составило 5573 тыс. руб. Тем прироста составил 160 %. Данные увеличения являются положительными т.к. предприятие стремится расширить сбыт своей продукции. Что в конечном итоге приведет к увеличению прибыли предприятия. Статья затрат «Другие» в структуре косвенных затрат за отчетный период увеличились на 8119 тыс. руб.или 4,66 % с 2,06 % в 2007 году до 6,72% в 2008 году. Темп прироста составил 468 %.     

            2.5 Анализ производственной себестоимости продукции 

       На  предприятии выпускают насосы шестеренные, аварийно-спасательный инструмент, автозапчасти (карданные шарниры, мембранный кран)

       Насосы  шестеренные предназначены для  нагнетения рабочей жидкости в гидравлические системы тракторов, автомобилей, сельскохозяйственных и дорожных машин, электропогрузчиков и двигателей.

       Аварийно-спасательтный  инструмент применяется при выполнении монтажных работ, связанных с  обслуживанием и ремонтом тяжелого оборудования и техники, строительстве и реконструкции зданий, коммуникаций. Изделия применяется для резания листового металла, перекусывания арматуры из стали.  

       Карданные шарниры (КУС-1) равных угловых скоростей, предназначаемые для установки в передний ведущий мост автомобилей типа УАЗ.

       Мембранный  кран (КО-2) управления отопителем предназначен при ремонте отопительной системы автомобиля.

 Произведём  анализ себестоимости продукции по экономическим элементам в таблице-7 

Таблица 7 - Анализ себестоимости продукции по экономическим элементам

       Данные  таблицы 7 позволяют сделать вывод.  В структуре себестоимости «Материалы» снизились на  1139 тыс. руб. или 3,35%. С 28,1% в 2007 году до 52,28% в 2008 году. Темп прироста составил 99,5%. Данный факт свидетельствует о снижении объемов производства. «Оплата труда (с начислениями)» за отчетный период увеличились на 1103 тыс. руб. или 4,09%. С 48,19% в 2007 году до 52,28 % 2008 году. Темп прироста составил 122,6%. «Амортизация» за отчетный период в структуре себестоимости увеличилась на 7059 тыс. руб. или на 0,47%, с 2,39% в 2007 году до 2,86% в 2008 году. Темп прироста составил 135,1%. «Другие» в структуре себестоимости снизились на 1,21% с 21,3% в 2007 году до 20,09% в 2008 году. Темп прироста составил 106,6 %, а абсолютном значении – 11768 тыс. руб.

 Произведём  анализ себестоимости по видам продукции в таблице-8

Таблица 8- Анализ себестоимости по видам продукции