Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и использования рабочего времени

Как известно, развитие производства может осуществляться экстенсивным и интенсивным путем. Так, увеличение производства за счет увеличения численности работников относится к экстенсивному пути развития производства. Такое развитие является неэффективным, увеличивающим расходы производства.

Увеличение  производства за счет повышения производительности труда, достигаемое внедрением научно-технического прогресса, совершенствованием организации производства, относится к интенсивному пути развития и является прогрессивным, повышающим эффективность производства.

Однако не всякое увеличение численности работников является отрицательным, снижающим эффективность производства. Оно может быть вызвано расширением производства, вводом новых предприятий и мощностей. В связи с этим необходимо рассчитать абсолютное и относительное отклонение численности работников.

Чтобы рассчитать абсолютное отклонение, следует сравнить фактическое наличие работников по категориям с показателями плана или базисного периода. По этому показателю нельзя еще делать выводы о качественной стороне работы предприятия. Если увеличение численности работников сопровождалось ростом производительности труда, объемом производства продукции более высокими темпами, чем рост численности работников, то следует считать, что оно вполне себя оправдало. Однако если рост объема производства происходит в основном за счет роста численности работников, то это приводит к снижению производительности труда, увеличению затрат. Такой рост численности не оправдан и приводит к экстенсивному развитию производства.

Относительное отклонение рассчитывается с учетом фактического изменения объема производства. Для определения относительного отклонения необходимо плановое (базисное) количество производственных работников пересчитать с учетом фактического выполнения плана выпуска продукции, а затем фактическое количество сравнить с пересчитанным показателем. Расчет производится по формуле [11]:

 

                                                 Δ_от   = Ч₁  - (Ч₀  x Δ_ПП),                                 (1)

                  

 

где Δ_от - относительное отклонение  численности производственных работников;

Ч₀ и Ч₁  - среднесписочная численность производственных работников соответственно базисного и отчетного периодов;

Δ_ПП - процент выполнения плана выпуска продукции.

Абсолютный  рост численности работников при  одновременном относительном ее уменьшении является результатом увеличения производительности труда. Например, выпуск продукции в сопоставимых ценах в 2012 г. по предприятию по сравнению с базисным годом, т.е. 2011 г., составил 60,7%. Среднесписочная численность производственных работников: в базисном году было 84 человека, а в отчетном году - 86 чел. Абсолютное отклонение производственных работников составит 2 чел. (86 - 84), т.е. по сравнению с базисным годом численность работников увеличилась на 2 чел.

Тогда, подставляя формулу 1, получается:

 

                    (84 x 60,7)

    Δ_от = 86 - ----------------- = 86 - 51 = 35.

                         100

 

Для того чтобы  определить относительное отклонение, необходимо вначале базисное число работников пересчитать на фактическое выполнение производственной программы по сравнению с базисным периодом (60,7%).

Относительное отклонение производственных работников составило 35 чел. Это указывает на то, что при производительности труда  производственных работников, которая  была в базисном году, для выполнения производственной программы отчетного года потребовался бы всего 51 человек, а фактически их работает 86 человек.

Это указывает  на то, что в отчетном году значительно  снизилась эффективность использования труда на предприятии, т.е. уменьшилась производительность труда производственных работников по сравнению с базисным годом, увеличились расходы по оплате труда.

1.4. Основы  анализа использования рабочего  времени

 

В ходе проводимого  анализа использования фонда  рабочего времени необходимо:

- дать общую  оценку полноты использования  рабочего времени;

- определить  основные факторы и размер  влияния каждого из них на  использование рабочего времени;

- выяснить причины  возникших целодневных и внутрисменных  потерь рабочего времени;

- произвести  расчет влияния простоев на  производительность труда и изменение объема выпуска.

Источниками необходимой  информации в этом случае являются плановый и фактический учет в организации рабочего времени, статистический отчет по труду, табельный учет.

При осуществлении  расчета баланса рабочего времени  целесообразно использовать не только данные текущего периода, но и аналогичные данные за предшествующие периоды (неявки работников из-за болезни, отвлечение работников на выполнение государственных и общественных обязанностей и др.), табельный учет явок и неявок на работу с расшифровкой по причинам. Баланс рабочего времени необходимо составлять не только в целом по организации, но и по каждому производственному участку и каждой категории работников.

Использование рабочего времени анализируется  путем сопоставления отчетных данных с плановыми показателями. Но, прежде всего, необходимо дать общую оценку использования рабочего времени. В этом случае объектом анализа является величина отклонения фактически отработанного времени в человеко-часах в отчетном периоде от аналогичного показателя за предыдущий период или от планового показателя.

Эффективность фонда рабочего времени зависит  от:

- изменения  среднесписочной численности рабочих;

- изменения  продолжительности рабочего года  или количества отработанных дней в среднем за год одним рабочим;

- изменения  средней продолжительности рабочего  дня.

Иначе говоря, фонд рабочего времени равен произведению изменения среднесписочной численности  рабочих, продолжительности рабочего года (количества отработанных дней одним рабочим в среднем за год), средней продолжительности рабочего дня.

Снижение продолжительности  рабочего года отражает целодневные  потери рабочего времени, а изменение в сторону снижения продолжительности рабочего дня - величину внутрисменных простоев.

Кроме прямых потерь рабочего времени, можно также выявить посредством проведения анализа непроизводительные затраты рабочего времени, к которым относится, в частности, время на исправление допущенного брака и на работы, связанные с нарушениями нормальных условий труда, и др.

Для выявления причин, связанных с целодневными и внутрисменными потерями рабочего времени, необходимо сопоставить данные фактического и планового баланса рабочего времени, что позволит выявить причины, оказавшие влияние на снижение потерь рабочего времени, а именно:

- невыход работников  на работу с разрешения администрации  организации;

- неявки работников  на работу по болезни;

- прогулы;

- отсутствие  материалов на рабочих местах;

- отключение  электроэнергии;

- забастовки  в коллективах поставщиков сырья  и материалов;

- аварии и простои в связи с неисправностями машин и оборудования и т.п.

В ходе анализа  причин потерь рабочего времени необходимо отдельно выявить потери, которые зависят от коллектива организации, так как снижение потерь рабочего времени, произошедших по вине трудового коллектива организации, - это прямой резерв увеличения производства продукции, и он не требует обычно дополнительных капитальных вложений.

При расчете  прироста выпуска продукции за счет сокращения потерь рабочего времени, произошедших по вине организации, следует умножить плановую среднечасовую выработку на потери рабочего времени.

 

2. ПРИМЕР АНАЛИЗА ОБЕСПЕЧЕННОСТИ ТРУДОВЫМИ РЕСУРСАМИ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ РАБОЧЕГО ВРЕМЕНИ НА ПРЕДПРИЯТИИ ОАО «АБДОР»

2.1. Краткая  характеристика предприятия

 

Исследуемое предприятие ОАО «Абдор» находится в г. Ростове-на-Дону. Название предприятия: Открытое акционерное общество «Абдор». По форме собственности это предприятие частное. По организационно-правовому статусу – это акционерное общество. Среднесписочная численность - 1026 человек.

Виды деятельности, осуществляемые на предприятии следующие:

- строительство; 

- ремонт дорог;

- грузоперевозки.

Предприятие образовано в 2001 году.

2.2. Анализ численности и движения рабочей силы

 

При изучении показателей  трудовых ресурсов в первую очередь обращается внимание на то, как организация обеспечена необходимым персоналом. С этой целью рассмотрены:

- состав и  структура промышленно-производственного  персонала;

- обеспеченность  организации и ее подразделений  рабочими, административно-управленческим персоналом;

- обеспеченность  квалификационным составом работающих;

- движение рабочей  силы.

Работники исследуемого предприятия подразделяются на две основные группы:

1) промышленно-производственный  персонал (ППП) - работники, непосредственно участвующие в производственном процессе или обслуживающие этот процесс. В частности, к ППП относятся рабочие, специалисты, административно-управленческий персонал;

2) непромышленный  персонал - работники, непосредственно  не связанные с основной деятельностью организации, но создающие нормальные условия для воспроизводства рабочей силы. К этой группе работников относится персонал жилищно-коммунальных хозяйств (ЖКХ), детских учреждений, организаций культурно-бытового обслуживания.

На структуру  персонала организации оказывают влияние особенности производства, его специализация и масштабы производственного процесса, то есть удельный вес каждой категории работающих зависит от развития техники, технологии и организации производства.

Так, например, повышение организационно-технического уровня производства способствует относительному сохранению численности служащих и росту рабочих в общей численности организации, а совершенствование техники, технологии и организации производства приводит к сокращению работников вспомогательных производств и росту основных рабочих.

Составлена таблица данных по среднесписочной численности персонала организации (см. табл. 2.1).

Таблица 2.1

 

Показатели	Лимит     численности	Фактически		Отклонения  фактических данных
		2012 г.	2011 г.	от лимита		от предыдущего  года
				Кол-во	%	Кол-во	%
1. Количество  всего персонала организации	830	827	826	-3	-0,4	+1	+0,1
2. ППП	825	824	825	-1	-0,1	-1	-0,1
в том числе:  рабочие	675	682	686	+7	+0,4	-4	-0,6
ИТР	97	89	85	-8	-5,1	+4	+4,7
служащие	51	51	53	-	-	-2	-3,8
Младший обслуживающий персонал	2	2	1	-	-	+1	+50,0
3. Персонал, занятый  в непромышленных сферах	5	3	1	-2	-40	+2	+200

 

Из таблицы 2.1 можно сделать следующие выводы.

Численность всего персонала ниже лимита на 3 человека, или 0,4%; в то же время лимит численности рабочих превышен на 7 человек, или 0,4%. Но это превышение не повлияло на общий лимит численности в связи со снижением лимита численности инженерно-технических работников (ИТР) на 8 человек, или 5,1%.

Но, в ходе анализа необходимо выяснить, привело ли большее количество рабочих к дополнительному выпуску продукции, а неукомплектованность штата ИТР - к ухудшению работы технических служб организации.

Из сравнения  данных, полученных в 2012 и 2011 гг., можно сделать следующие выводы:

- фактическая  численность всего персонала  увеличилась на 1 работника, а  по ИТР - на 4 работников;

- количество  рабочих сократилось на 4 человека.

Уменьшение  количества рабочих может оцениваться  как положительный фактор, если это произошло в результате повышения уровня механизации труда;

- количество  персонала непромышленной сферы  увеличилось по сравнению с предыдущим годом, но все равно еще меньше на 2 человека лимита численности работающих в этой сфере.

При рассмотрении состава рабочей силы необходимо проанализировать изменение удельного веса вспомогательных рабочих в общей численности работающих. При этом необходимо ответить на вопрос: как выполняется в организации задание по сокращению применения ручного труда, которое может устанавливаться в виде показателя удельного веса численности рабочих, занятых ручным трудом, по отношению к общей численности рабочих по состоянию на конец каждого отчетного года. Таким образом, вывод о выполнении задания по сокращению применения в организации ручного труда делается на основе сопоставления удельного веса численности вышеуказанных рабочих за предыдущие отчетные годы.

При анализе  численности и движения рабочих, кроме того, что устанавливается показатель абсолютного отклонения по численности рабочих, определяется также относительное отклонение численности рабочих от планового показателя и предыдущего отчетного периода в связи с изменением объема выпускаемой продукции, для чего исчисляются следующие показатели:

- коэффициент  изменения объема продукции, определяемый путем деления фактического выпуска продукции на плановый выпуск продукции;

- плановая численность  персонала, скорректированная на  коэффициент изменения выпуска  продукции;

- разница между  фактической численностью персонала и плановой, скорректированной на коэффициент изменения выпуска продукции.