Анализ платежеспособности предприятия

Другим мероприятием по восстановлению ликвидности и платежеспособности ЗАО «СибАльпИндустрия ГК «ЛИК» является проведение инвентаризации основных средств с целью выявления активов, неиспользуемых в производственном процессе либо непригодных для их дальнейшего использования, реализация или сдача их в аренду.

На данный момент в Усинском представительстве ЗАО «СибАльпИндустрия  ГК «ЛИК» на территории заказчика  находится сваебойная техника, неиспользуемая для выполнения работ на текущий  момент. За хранение этой техники заказчик выставляет арендную плату. Необходимо найти организацию, которая взяла бы в аренду данную технику для выполнения работ, и тем самым компенсировать затраты на ее содержание в представительстве.

Еще одним мероприятием по восстановлению платежеспособности ЗАО  «СибАльпИндустрия ГК «ЛИК» является привлечение финансирования для выполнения работ по крупным договорам, рассчитанным на год и более, на долгосрочной основе.

На данный момент у ЗАО «СибАльпИндустрия ГК «ЛИК» открыта бланковая линия в Филиале ОАО «УРАЛСИБ» г. Омск в размере 56 млн. руб. сроком на 1 год. Необходимо проанализировать портфель заказов, определить какие договора являются долгосрочными, и получить финансирование под залог контрактной выручки на весь период осуществления работ. При этом либо переоформить бланковую линию в Филиале ОАО «УРАЛСИБ» г. Омск, либо привлечь финансирование в другом банке. Подобные коммерческие предложения поступали от Новосибирского филиала «НОМОС-БАНКа» в г. Омск и Омского филиала ОАО «АЛЬФА-БАНК».

Кроме того, одним из путей  пополнения собственных оборотных  средств является продвижение организации, выход ее на новый уровень, внедрение новых видов работ.

Для этого необходимо создать  отдел, который будет  регулярно  проводить мониторинг рынка, отслеживать  и участвовать в тендерах, заниматься поиском новых заказчиков и т.д.

Так же при выполнении основных работ возможно оказание дополнительных услуг.

В Оренбургской области ЗАО  «СибАльпИндустрия ГК «ЛИК» занимается строительством Железнодорожного терминала  на территории нефтеперерабатывающего завода. Одним из видов работ являются бетонные работы. Бетон производится организацией собственными силами на оборудовании, находящемся на балансе  организации. На данный момент есть сторонние организации, готовые приобрести бетон для собственных нужд. Необходимо заключить договора поставки с этими организациями и производить бетон не только для собственных нужд, но и попутно для продажи на сторону.

Внедрение подобных мероприятий даст возможность предприятию увеличить поступление выручки от выполнения работ и оказания услуг. Увеличение выручки, и, соответственно, прибыли предприятия, позволит ЗАО «СибАльпИндустрия ГК «ЛИК» погасить свою кредиторскую задолженность.

При осуществлении плана увеличения прибыли и сокращения затрат, предприятие будет иметь свободные денежные средства, и вкладывать их в ликвидные активы.

Исходя из вышеизложенного, предприятие ЗАО «СибАльпИндустрия ГК «ЛИК» имеет реальную возможность восстановить свою платежеспособность в том случае, если сумеет сбалансировать и синхронизировать приток и отток денежных средств по срокам и объему.

Как показывают результаты проведенного анализа, организация  располагает еще достаточными резервами  для существенного улучшения  своего финансового состояния. Для  этого организации следует снизить  себестоимость работ, расширить их перечень, более плотно и интенсивно использовать машины и оборудование, ускорить оборачиваемость капитала за счет интенсификации производства и сокращения дебиторской задолженности. Все это позволит увеличить прибыль, пополнить собственный оборотный капитал и достигнуть более оптимальной финансовой структуры баланса.

Основной путь для оптимизации  денежных потоков - сокращения разрыва  времени между отгрузкой товара и получением оплаты за него, проведение систематической инвентаризации дебиторской  задолженности. Кроме того, предприятию  необходимо периодически проводить  инвентаризацию кредиторской задолженности, и вовремя погашать свои долги  перед поставщиками и покупателями, работниками по заработной плате, задолженность  перед бюджетом по налогам и сборам, отсрочить гашение некоторых обязательств. Все это приведет к улучшению показателей ликвидности и платежеспособности ЗАО «СибАльпИндустрия ГК «ЛИК».

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

При переходе к рыночной экономике для анализа платежеспособности и ликвидности предприятия, важная роль отводится повышению эффективности  производства, конкурентоспособности  работ и услуг на основе внедрения достижений научно-технического прогресса, эффективных форм хозяйствования и управления производством, преодоления бесхозяйственности, активизации предпринимательства, инициативы. Все это позволяет изучить и оценить обеспеченность предприятия и его структурных подразделений собственными оборотными средствами в целом, а также по отдельным подразделениям, определить показатели платежеспособности и ликвидности предприятия.

Курсовая работа выполнена для освоения анализа платежеспособности и ликвидности и путей их укрепления на предприятии ЗАО «СибАльпИндустрия ГК «ЛИК», для приобретения практических навыков анализа финансовой деятельности предприятия, необходимых в практической работе.

Практическая значимость работы заключается в том, что  разработанные рекомендации на основе выявленных резервов, позволят укрепить платежеспособность и ликвидность предприятия.

Анализ платежеспособности и ликвидности ЗАО «СибАльпИндустрия ГК «ЛИК» показал, что:

1. предприятие находится в состоянии финансовой неустойчивости;
2. ликвидность баланса можно охарактеризовать, как недостаточную, в отчетном периоде предприятие не обладало текущей ликвидностью.

В целом коэффициенты ликвидности  свидетельствуют о достаточно низкой платежеспособности предприятия, и при существующей тенденции нет возможности ее повышения. Предприятие не имеет в достаточном размере оборотных средств. Такое предприятие близко к состоянию неплатежеспособности, вследствие чего оно в ближайшее время не сможет выполнить свои обязательства перед кредиторами. Предприятие оказалось неплатежеспособным в связи с задолженностью сторонних организаций за выполненные работы.

С целью улучшения финансового  состояния предприятия предлагается следующее:

- соблюдение соотношения дебиторской и кредиторской задолженностей;

- оптимизация денежных потоков предприятия за счет сокращения разрыва между производством работ и его оплатой, востребованием дебиторской задолженности, увеличением объема выручки предприятия;

- расширенное действие  служб, отвечающих за внешние связи, поиск новых рынков;

- освоение новых видов  работ и услуг;

- увеличение прибыли может  быть достигнуто за счет уменьшения  себестоимости выпускаемой продукции,  рационального использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов.

Результатом проведения этих мероприятий будет повышение  платежеспособности и ликвидности  баланса.

На сегодняшний день основой  выживания ЗАО «СибАльпИндустрия ГК «ЛИК» в условиях рыночной экономики должны стать высокий уровень подготовки специалистов, организации производства и жестокий спрос за результаты производственно-хозяйственной деятельности со всех исполнителей.

 

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Гражданский Кодекс Российской Федерации. Часть первая, вторая, третья. - И.: ТК Велби «Проспект», 2011.
2. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. Как управлять капиталом? - М.: Финансы и статистика. 2010.
3. Барнгольц С.Б. Экономический анализ хозяйственной деятельности на современном этапе развития. //Финансы и кредит, №12,2010.
4. Гаврилова А.Н., Попов А. А. Финансы организаций (предприятий): Учеб. пособие. – M.: КНОРУС, 2010.
5. Дыбаль С.В. Финансовый анализ: теория и практика: Учеб. пособие. - СПб.: Издательский дом «Бизнес-пресса», 2010.
6. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. - М.: ТК Велби, Изд-во Проспект. 2011.
7. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Финансовый менеджмент: Учебник. - М.: ИНФРА-М, 2011.
8. Кондраков Н.П. Основы финансового анализа: Учеб. пособие. - У.: Главбух, 2012.
9. Кондрашова А.В. Финансы предприятий в вопросах и ответах.- М.: Изд-во Проспект, 2011 - 589с.
10. Котлер Ф. Основы маркетинга.- М.: Прогресс, 2010-734с.
11. Кравченко Л.И. Анализ хозяйственной деятельности. - М.: Новое знание, 2010- 544с.
12. Кукукина И.Г. Финансовый менеджмент: Учебное пособие.- М.: Юристъ, 2010- 471с.
13. Ламыкин И.А. Бухгалтерский учет: Учебник.- М.: Информационно-издательский дом “Филинъ”, Ригант, 2010- 520с.
14. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. - 3-е изд. испр. и доп. - М.: ИНФРА-М. 2012.
15. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий: Учебник. - М.: ИНФРА-М, 2011.

 Приложение 1

БУХГАЛТЕРСКАЯ ОТЧЕТНОСТЬ

ЗАО «СИБАЛЬПИНДУСТРИЯ ГК «ЛИК» ЗА 2012 ГОД

Бухгалтерский баланс

тыс. руб.

Наименование  показателя	На отчетную дату отчетного периода	На 31 декабря предыдущего  года	На 31 декабря года, предыдущего предыдущему
АКТИВ
Внеоборотные активы
Основные средства	67 948	82 461	48 790
Финансовые вложения	20 229	20 229	20 229
Итого по разделу 1	88 177	102 690	69 019
Оборотные активы
Запасы	18 158	60 210	23 753
Дебиторская задолженность	214 004	248 387	354 780
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)	25 000	17 647	39 630
Денежные средства и денежные эквиваленты	74 183	29 445	34 448
Прочие оборотные активы	0	628	0
Итого по разделу  2	331 345	356 317	452 611
БАЛАНС	419 522	459 007	521 630
ПАССИВ
Капитал и резервы
Уставный капитал	10	10	10
Резервный капитал	2	2	2
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	130 747	128 238	128 129
Итого по разделу 3	130 759	128 250	141
5.Краткосрочные обязательства
Заемные средства	84 554	84 343	27 284

 

Продолжение
Кредиторская задолженность	204 209	246 414	344 205
Итого по разделу 5	288 763	330 757	393 489
БАЛАНС	419 522	459 007	521 630

 

Отчет о финансовых результатах

тыс. руб.

Наименование  показателя	За отчетный период	За аналогичный  период предыдущего года
Выручка	616 288	851 015
Себестоимость продаж	(592 902)	(839 793)
Валовая прибыль (убыток)	23 386	11 222
Прибыль (убыток) от продаж	23 386	11 222
Проценты к получению	350	0
Проценты к уплате	(8591)	(0)
Прочие доходы	280	1 481
Прочие расходы	(489)	(4 153)
Прибыль (убыток) до налогообложения	14 936	8 550
Текущий налог на прибыль	(2 987)	(1 710)
Чистая прибыль (убыток)	11 949	6 840