Анализ производственно-хозяйственной деятельности

 

Вывод: фондоотдача в текущем периоде возросла на 0.0081. Это было обусловлено положительным влиянием следующих факторов: рост среднего количества оборудования на 0,13 привел к увеличению фондоотдачи на 0.04, что составляет 438.62% и увеличение выработки одной машины в час на 0.002 повлияло на увеличение фондоотдачи на 0.05 (или 586.18%).

Отрицательное влияние оказали: сокращение количества отработанных машино-часов на 3900.05, что привело к снижению фондоотдачи на 0,03 или 432.23%, повышение среднегодовой стоимости основных фондов на 20 тыс.руб повлияло на снижение фондоотдачи на 0.004 (или 53.95%), увеличение средней стоимости активной части основных средств на 50 тыс.руб. привело к уменьшению фондоотдачи на 0.02 или 213.34% и фондоотдача упала на 0.02 или 225.28% за счет снижения среднегодовая стоимости единицы оборудования на 16.75 тыс руб.

 

Задача 11. Определить влияние среднесписочной численности персонала и среднегодовой заработной платы 1 работника на изменение фонда оплаты труда.

Имеются следующие исходные данные:

Фонд оплаты труда: фактический = 950 тыс. руб и плановый = 945 тыс. руб. Среднесписочная численность персонала: фактическая =125 и плановая = 115.

Фонд оплаты труда = Средняя зарплата одного работника* Среднесписочная численность персонала.

Применяем мультипликативную модель вида: y = x₁ x₂

 

Средняя зарплата одного работника = ФОТ/ Среднесписочная численность персонала.

 

Используя метод абсолютных разниц имеем:

 

Δy_x1 = (x₁₁ - x₁₀) x₂₀

Δy_x2 = x₁₁ (x₂₁ - x₂₀)

 

Показатели	Усл. обзн.	План	Факт	Отклонен	Влияние
					абсолютное	уд.вес, %
ФОТ, тыс руб	у	945.00	950.00	5.00	Δyx	100
Численность персонала	x1	115.00	125.00	10.00	82.17	1643.48
ЗП, тыс руб	x2	8.22	7.60	-0.62	-77.17	-1543.48

 

Вывод: Фонд оплаты труда увеличился на 5 тыс. руб. При увеличении среднесписочной численности персонала на 10 человек ФОТ увеличился на 82.17 руб., а при уменьшении среднегодовой зарплаты одного работника на 620 руб. фонд оплаты труда уменьшился на 77.17 тыс руб.

 

Задача 12. Провести факторный анализ фондоотдачи. Рассчитать влияние на фондоотдачу изменения: доли активной части основных фондов, удельного веса действующего оборудования, сменности, загрузки оборудования, производительности оборудования, средней цены единицы оборудования.

Имеются следующие исходные данные:

Среднегодовая стоимость активной части ОПФ: фактическая = 2600 и плановая = 2550 тыс руб. Среднегодовая стоимость действующего оборудования: фактическая = 2150 и плановая = 2120 тыс руб. Среднегодовая стоимость ОПФ: фактическая = 3970 и плановая = 3950 тыс руб. Объем продукции в фактических ценах: фактический = 3600 тыс. руб. и плановый = 3550 тыс. руб. Количество отработанных станко-смен: фактическое = 13210,7 и плановое = 13200,5. Коэффициент загруженности оборудования в течение смены: фактический = 0,64 и плановый = 0,66. Коэффициент сменности: фактический = 2,1 и плановый = 2,08.

 

Фондоотдача = Количество отработанных машино-часов * Среднее количество оборудования * (1/Среднегодовая стоимость активной части ОПФ) * (1/Среднегодовая стоимость действующего оборудования) * Средняя стоимость единицы оборудования * Доля активной части ОПФ * Доля действующего оборудования * Выработка одной машины в час. = Объем продукции/ОПФ

 

Получаем смешанную модель вида:

 

 

1) Количество отработанных машино-часов = (Количество отработанных станко-смен*24* Коэффициент загруженности оборудования)/ Коэффициент сменности

2) Среднее количество оборудования = Коэффициент сменности/ Коэффициент загруженности оборудования

3) Средняя стоимость единицы оборудования = (Среднегодовая стоимость активной части ОПФ * Коэффициент загруженности оборудования)/ Коэффициент сменности

4) Доля активной части основных средств = Среднегодовая стоимость активной части ОПФ/ Среднегодовая стоимость ОПФ

5) Доля действующего оборудования в активной части основных средств = Среднегодовая стоимость действующего оборудования/ Среднегодовая стоимость активной части ОПФ

6) Выработка 1 машины в час = Объем продукции * Коэффициент сменности/

(Количество отработанных станко-смен*24*Коэффициент загруженности оборудования)

 

Δy_x1 =

Δy_x2 =

Δy_x3 =

Δy_x4 =

Δy_x5 =

Δy_x6 =

Δy_x7 =

Δy_x8 =

 

Показатели	Усл. обзн.	План	Факт	Отклонен	Влияние
					абсолютное	уд.вес, %
Фо	у	0.8987	0.9068	0.0081	Δyx	100
Машино - смены	x1	100526.88	96626.83	-3900.05	-0.03	-432.23
Кол-во оборудования	x2	3.15	3.28	0.13	0.04	440.84
Акт часть ОПФ, тыс руб	x3	2550.00	2600.00	50.00	-0.02	-214.42
Действующее оборуд, тыс руб	x4	2120.00	2150.00	30.00	-0.01	-152.59
Ед. оборуд, тыс руб	x5	809.13	792.38	-16.75	-0.02	-223.26
Доля активной части ОПФ	x6	0.646	0.655	0.009	0.012	152.81
Уд/о (а)	x7	0.831	0.827	-0.004	-0.005	-57.33
Выработка	x8	0.035	0.037	0.002	0.05	586.18

 

Вывод: на рост фондоотдачи (на 0.0081) положительное влияние оказали такие показатели, как:

- среднее количество оборудования увеличилось на 0.13, что привело к увеличению фондоотдачи на 0,04 пункта, или 440.84 %;

- возросла доля активной части ОПФ на 0.009, что увеличило фондоотдачу на 0.012 или 152.81 %;

- и увеличение выработки одной машины в час на 0.002, при этом фондоотдача увеличилась на 0.05 или 586.18%.

Отрицательное влияние оказали:

- уменьшилось количество отработанных машино-часов на 3900.05, что привело к падению фондоотдачи на 0.03 (или 432.23 %);

- среднегодовая стоимость активной части увеличилась на 50 тыс руб, что также привело к снижению фондоотдачи на 0.02 или 214.42%;

- произошло увеличение среднегодовой стоимости действующего оборудования на 30 тыс руб, которое привело к падению фондоотдачи на 0.01 (или 152.59%);

- среднегодовая стоимость единицы оборудования уменьшилась на 16.75 тыс руб, что уменьшило фондоотдачу на 0.02 или 223.26%;

- и уменьшилась в своем значении доля действующего оборудования на 0.004, что привело к уменьшению фондоотдачи на 0.005, или 57.33%.

 

Задача 13. Определить влияние на изменение объема продукции материалоемкости и материальных затрат.

Объем продукции: фактический = 3600 тыс. руб и плановый = 3550 тыс. руб. Материальные затраты составляют: фактические = 1450 ты. руб и плановые = 1400 тыс. рыб.

 

Объем продукции = Материальные затраты/Материалоемкость

Материалоемкость (Ме) = Материальные затраты (МЗ)/ Объем продукции

 

 

Рассчитываем по методу цепных подстановок:

 

Δy_x1 =

Δy_x2 =

 

Показатели	Усл. обзн.	План	Факт	Отклонен	Влияние
					абсолютное	уд.вес, %
Объем продукции, тыс руб	у	3550.00	3600.00	50.00	Δyx	100
МЗ, тыс руб	x1	1400.00	1450.00	50.00	126.79	253.57
Ме	x2	0.39	0.40	0.01	-76.79	-153.57

 

Вывод: объем продукции увеличился 50 тыс. руб, причиной этому послужило увеличение материальных затрат на 50 тыс руб, что повлияло на объем продукции на 253.57%. Материалоемкость увеличилась на 0,01, что снизило объем продукции на 76.7 тыс руб или 153.57%.

 

Задача 14. Определить влияние на изменение материальных затрат изменений следующих факторов: объема производства продукции, структуры производства продукции, удельного расхода материалов, цен на сырье и материалы.

Исходные данные приведены в таблице.

 

Показатель	Алгоритм расчета	Сумма, тыс. руб.
Затраты материалов на производство продукции
1.базовая величина	Σ(Vi0*УРi0*Ц i0)	1400.00
2.базовая величина, пересчитанная на фактический выпуск продукции при базовой ее структуре	МЗ0*IВП	1350.00
3. по базовым нормам и базовым ценам на выпуск фактической продукции при фактической ее структуре отчетного периода	Σ(Vi1*УРi0*Ц i0)	1380.00
4.отчетного периода по базовым ценам на материалы	Σ(Vi1*УРi1*Ц i0)	1385.00
5. отчетного периода	Σ(Vi1*УРi1*Ц i1)	1450.00

 

Факторная модель прямыз материальных затрат выглядит следующим образом

 

МЗ_общ = Σ(V*Si*УР_i*Ц _i)

 

Согласно этим данным, расход материалов на производство продукции увеличился на 250 тыс руб., в том числе за счет изменения следующих факторов:

Показатель	Обозначение	Абсолютное изм, тыс. руб	Относит. изм, %
объема производства продукции	V	-50.00	-100.00
структуры производства продукции	S	30.00	60.00
удельного расхода материалов	УРi	5.00	10.00
цен на сырье и материалы	Ц i	65.00	130.00
Итого:		50.00	100.00

 

Вывод: проведенный выше анализ показал, что в отчетном периоде материальные затраты выросли на 50 тыс. руб. Наиболее существенное влияние на повышение МЗ оказало изменение цен на сырье и материалы - 65 тыс руб, или 130%.

Отрицательное влияние оказало падение объема производства продукции. Оно снизило МЗ на 50 тыс руб, что составляет 100%. Изменение структуры производства и удельного расхода материалов повлияло положительно, увеличив МЗ на 60% и 10% соответственно.

 

Задача 15 Определить влияние на изменение материалоемкости продукции следующих факторов: материалообеспеченности фондов, трудообеспеченности фондов, фондоемкости продукции и фондовооруженности труда.

Исходные данные:

Материальные затраты: фактические = 1450 и плановые = 1400 тыс руб. Среднегодовая стоимость ОПФ: фактическая = 3970 и плановая = 3950 тыс руб.

Объем продукции: фактический = 3600 тыс руб и плановый - 3550 тыс руб.

 

Материалоемкость (Ме) = Материальные затраты/ Объем продукции =Материалообеспеченность фондов * Трудообеспеченность * Фондоемкость продукции * Фондовооруженность труда

 

Получаем мультипликативную модель вида: у = x₁x₂ х₃x₄.

1) Материалообеспеченность фондов (М об) = МЗ /Среднегодовую стоимость ОПФ

2) Трудообеспеченность (Тоб) = Численность работников / Среднегодовую стоимость ОПФ

3) Фондоемкость продукции (Фе) = Среднегодовую стоимость ОПФ/ Объем продукции.

4) Фондовооруженность труда (Фв) = Среднегодовую стоимость ОПФ/ Среднесписочная численность работников.

Таким образом, для оценки влияния на изменение материалоемкости продукции факторов применяем метод абсолютных разниц.

 

Δy_x1 = (x₁₁ - x₁₀) x₂₀ x₃₀x₄₀

Δy_x2 = x₁₁ (x₂₁ - x₂₀) x₃₀ x₄₀

Δy_x3 = x₁₁ x₂₁ (x₃₁ - x₃₀) x₄₀

Δy_x4 = x₁₁ x₂₁ x₃₁ (x₄₁- x₄₀)

 

Показатели	Усл. обзн.	План	Факт	Отклонен	Влияние
					абсолютное	уд.вес, %
Ме	у	0.39	0.40	0.01	Δyx	100
Моб	x1	0.35	0.37	0.01	0.01	142.98
Тоб	x2	0.029	0.031	0.002	0.03	393.66
Фе	x3	1.11	1.10	-0.01	-0.004	-46.48
Фв	x4	34.3	31.8	-2.6	-0.03	-390.16

 

Вывод: значение материалоемкости увеличилось на 0,01. На это оказало положительное влияние двух факторов - увеличение трудообеспеченности труда на 0.002, что повысило Ме на 393.66% и увеличение материалообеспеченности фондов на 0,01, что повлияло на увеличение Ме на 142.98% .

Остальные рассматриваемые показатели оказали отрицательное влияние на материалоемкость: - уменьшение фондовооруженности на 2.6 привело к снижению материалоемкости на 0.03 или 390.16%;

- фондоемкость продукции уменьшилась на 0.01, что привело к снижению материалоемкости на 0.004 или 46.48%.

 

Задача 16. Дать оценку влияния материалоемкости, трудоемкости, фондоемкости и уровня прочих расходов на себестоимость продукции.

Имеются следующие исходные данные:

Себестоимость продукции (с/с): фактическая = 3045 тыс руб и плановая = 2980 тыс руб. Прочие расходы: фактическая = 245 тыс руб и плановая = 240 тыс руб. Объем продукции в фактических ценах: фактический = 3600 тыс. руб. и плановый = 3550 тыс. руб. ФОТ: фактический 950 тыс. руб. и плановый 945 тыс. руб. Материальные затраты: фактические = 1450 тыс руб и плановые = 1400 тыс руб. Амортизация: фактическая = 400 тыс. руб. и плановая = 395 тыс. руб.