Анализ производственно-хозяйственной деятельности

 

Себестоимость = Объем продукции (Материалоемкость + Зарплатоемкость + АМОе + Прочеемкость)

 

Таким образом, получаем смешанную модель вида: у = х₁ (х₂ + х₃ + х₄ +х₅)

1)Материалоемкость (Ме) = Материальные затраты/ Объем продукции

2) Зарплатоемкость (Зе) = ФОТ/Объем продукции

3)Амортизациоемкость (Ае) = Амортизация/ Объем продукции.

4) Прочеемкость (Пе) = Прочие расходы / Объем продукции.

Применяя метод цепных подстановок, имеем:

 

Δy_x1 = (х₁₁ - х₁₀ ) (х₂₀ + х₃₀ + х₄₀ +х₅₀);

Δy_x2 = х₁₁ (х₂₁ + х₃₀ + х₄₀ +х₅₀) - х₁₁ (х₂₀ + х₃₀ + х₄₀ +х₅₀);

Δy_x3 = х₁₁ (х₂₁ + х₃₁ + х₄₀ +х₅₀) - х₁₁ (х₂₁ + х₃₀ + х₄₀ +х₅₀);

Δy_x4 = х₁₁ (х₂₁ + х₃₁ + х₄₁ +х₅₀) - х₁₁ (х₂₁ + х₃₁ + х₄₀ +х₅₀);

Δy_x5 = х₁₁ (х₂₁ + х₃₁ + х₄₁ +х₅₁) - х₁₁ (х₂₁ + х₃₁ + х₄₁ +х₅₀);

 

Показатели	Усл. обзн.	План	Факт	Отклонен	Влияние
					абсолютное	уд.вес, %
С/С, тыс руб	у	2980	3045	65	Δyx	100
Объем продукции, тыс руб	x1	3550	3600	50	41.97	64.57
Ме	x2	0.39	0.40	0.0084	30.28	46.59
Зе	x3	0.27	0.26	-0.0023	-8.31	-12.78
Ае	x4	0.11	0.11	-0.0002	-0.56	-0.87
Пе	x5	0.07	0.07	0.0004	1.62	2.49

 

Вывод: себестоимость продукции увеличилась 65 тыс. руб. Главным образом за счет положительного влияния факторов:

рост объема продукции на 50 тыс руб, что отразилось на себестоимости на 64.57%, увеличив ее на 41.97 тыс руб. Материалоемкость увеличилась на 0.0084, при этом себестоимость возросла на 30.28 тыс руб; Немного возросли прочие расходы (на 0.0004), за счет этого себестоимость увеличилась на 1.62 тыс руб (2.49%);

Амортизациоемкость снизилась на 0.0002, что повлияло отрицательно на себестоимость. С/С уменьшилась на 0.56 тыс руб. При уменьшении зарплатоемкости на 0.0023, себестоимость продукции уменьшилась на 12.78%, что составляет 8.31тыс руб.

 

Задача 17. Провести факторный анализ изменения прибыли от реализации продукции под действием рентабельности издержек и себестоимости реализованной продукции.

Себестоимость продукции (с/с) составляет: фактическая = 3045 тыс руб и плановая = 2980 тыс руб. Выручка от реализации: плановая = 3550 тыс руб и фактическая = 3600 тыс руб.

 

Рентабельности издержек (R издержек) = Прибыль/ Себестоимость

Прибыль = R издержек *Себестоимость = R*С/С

 

Получаем мультипликативную модель вида y = x₁ x₂

Таким образом, применим метод абсолютных разниц.

 

Δy_x1 = (x₁₁ - x₁₀) x₂₀

Δy_x2 = x₁₁ (x₂₁ - x₂₀)

 

Показатели	Усл. обзн.	План	Факт	Отклонен	Влияние
					абсолютное	уд.вес, %
Прибыль, тыс руб	у	570.00	555.00	-15.00	Δyx	100,00
С/С, тыс руб	x1	2980.00	3045.00	65.00	12.43	-82.89
R	x2	0.191	0.182	-0.009	-27.43	182.89

 

Вывод: произошло уменьшение прибыли от реализации продукции на 15 тысяч рублей, вследствие изменений таких показателей, как: рентабельности издержек и себестоимость реализованной продукции. Рентабельность издержек уменьшилась на 0.009, вследствие этого прибыль уменьшилась на 27.43тыс руб или 182.89%.Себестоимость возросла на 65 тыс руб, что положительно отразилось на прибыли на 82.89%.

Задача 18. Определить влияние на изменение прибыли следующих факторов: удельного веса в себестоимости материальных затрат, амортизации, затрат на оплату труда и удельного веса прочих расходов.

Имеются следующие исходные данные: себестоимость продукции: фактическая = 3045 тыс. руб. и плановая = 2980тыс. руб. Выручка от реализации: плановая = 3550 тыс руб и фактическая = 3600 тыс руб.

Прибыль = Себестоимость продукции * (Удельный вес в себестоимости материальных затрат + Удельный вес в себестоимости амортизации + Удельный вес в себестоимости затрат на оплату труда + Удельный вес в себестоимости прочих затрат) * Рентабельность затрат.

Таким образом, получаем смешанную модель типа:

 

у = х1(х2 + х3 + х4 + х5) х6.

 

1) Удельный вес материальных затрат (УМЗ/с/с) = Материальные затраты/ Себестоимость

2) Удельный вес амортизации (УА/с/с) = Сумма амортизации/ Себестоимость

3) Удельный вес затрат на оплату труда (У ФОТ/с/с) = Фонд оплаты труда/ Себестоимость

4) Удельный вес прочих затрат( У Пр/с/с) = Прочие затраты/ Себестоимость

5) Рентабельность затрат (R)= (Выручка - Себестоимость)/ Себестоимость

 

Δyx1 = x11 (x20+х30+ х40+ х50) х60- x10 (x20+х30+ х40+ х50) х60

Δyx2 = x11 (x21+х30+ х40+ х50) х60 - x11 (x20+х30+ х40+ х50) х60;

Δyx3 = x11 (x21+х31+ х40+ х50) х60 - x11 (x21+х30+ х40+ х50) х60;

Δyx4 = x11 (x21+х31+ х41+ х50) х60 - x11 (x21+х31+ х40+ х50) х60;

Δyx5 = x11 (x21+х31+ х41+ х51) х60 - x11 (x21+х31+ х41+ х50) х60;

Δyx6 = x11 (x21+х31+ х41+ х51) х61 - x11 (x21+х31+ х41+ х50) х60;

 

Показатели	Усл. обзн.	План	Факт	Отклонен	Влияние
					абсолютное	уд.вес, %
Прибыль, тыс руб	у	570	555	-15	Δyx	100,00
С/С, тыс руб	x1	2980	3045	65	12.43	-82.89
У МЗ/с/с	x2	0.47	0.48	0.0064	3.72	-24.82
У ФОТ/с/с	x3	0.32	0.31	-0.01	-2.99	19.91
У А/с/с	x4	0.133	0.131	-0.001	-0.69	4.61
У Пр/с/с	x5	0.08054	0.08046	-0.00008	-0.04	0.30
R	x6	0.19	0.18	-0.0090	-27.43	182.89

Вывод: произошло уменьшение прибыли от реализации продукции на 15 тыс. рублей. Отрицательное влияние оказали факторы:

- уменьшение удельного веса амортизации в себестоимости продукции на 0.001, что привело к уменьшению прибыли на 0.69 тыс. руб., или 4.61%;

- уменьшение рентабельности затрат на 0.0090 привело к снижению прибыли на 27.43 тыс. руб.

- уменьшение удельного веса затрат на оплату труда на 0.001 привело к снижению прибыли на 2.99 тыс. руб.

- уменьшение удельного веса прочих затрат в себестоимости продукции на 0.00008 привел к уменьшению прибыли на 0.04 тыс. руб.

Положительное влияние оказали следующие факторы:

- увеличение себестоимости продукции на 65 тыс. руб., что привело к росту прибыли на 12.43 тыс. руб.

- увеличение удельного веса материальных затрат в себестоимости продукции на 0.0064 привело к увеличению прибыли на 3.72 тыс. руб.

 

Задача 19. Определить влияние на изменение ресурсоотдачи следующих факторов: зарплатоотдачи, амортизациоотдачи основного капитала и материалоотдачи.

Имеются следующие исходные данные: объем продукции: фактический 3600 тыс. руб. и плановый = 3550 тыс. руб. ФОТ: фактический = 950 тыс. руб. и плановый = 945 тыс. руб. Сумма амортизации: фактическая = 400 тыс. руб. и плановая = 395 тыс. руб. Материальные затраты: фактические = 1450 тыс руб и плановые = 1400 тыс руб. Прочие затраты: фактические = 245 тыс. руб. и плановые = 240 тыс. руб.

 

		1
Ресурсоотдача	=	1	+	1	+	1	+	1
		Зарплатоотдача		Материалоотдача		АМОотдача		Прочеотдача

 

Ресурсоотдача = Объем продукции/Себестоимость

 

Зарплатоотдача (Зо)	=	Объем продукции
		Фонд оплаты труда

 

Амортизациоотдача (Ао)	=	Объем продукции
		Сумма амортизации

 

Материалоотдача (Мо)	=	Объем продукции
		Материальные затраты

 

Прочеотдача (Про)	=	Объем продукции
		Прочие затраты

 

Таким образом, получаем смешанную модель вида:

 

Δy_x1= -

Δy_x2= -

Δy_x3= -

Δy_x3= -

 

Показатели	Усл. обзн.	План	Факт	Отклонен	Влияние
					абсолютное	уд.вес, %
Ро	у	1.19	1.18	-0.01	Δyx	100
Зо	x1	3.76	3.79	0.03	0.0033	-36.46
Ао	x2	8.99	9.00	0.01	0.0002	-2.48
Мо	x3	2.54	2.48	-0.05	-0.0119	131.96
Про	x4	14.79	14.69	-0.10	-0.0006	6.98

 

Вывод: в отчетном периоде ресурсоотдача уменьшилась на 0.01.

На снижение Ро в значительной степени повлияло снижение материалоотдачи на 0.05, за этим последовало снижение Ро на 0.0119 (131.96%).

Прочеотдача уменьшилась на 0.10, вызвав тем самым уменьшение ресурсоотдачи на 0.0006.

Влияние на изменение ресурсоотдачи оказало увеличение зарплатоотдачи на 0.03. При этом показатель Ро увеличился на 0.0033.

Амортизациоотдача увеличилась на 0.01, вызвав тем самым увеличение ресурсоотдачи на 0.0002.

 

Задача 20. Дать комплексную оценку направлению развития производства, сделать выводы и предложить мероприятия, направленные на повышение эффективности деятельности.

 

№ п/п	Показатели	Изменение показателей	Причины этого изменения
1	Объем продукции за отчетный период	Увеличился	1) увеличение среднегодовой стоимости ОПФ; 2) увеличение материальных затрат; 3) рост материалоемкости (отрицательно); 4) увеличение среднесписочной численности работников; 5)уменьшение среднего количества дней, отработанных одним работником (отрицательно); 6) увеличение фондоотдачи; 7) уменьшение среднечасовой выработки на одноного работника (отрицательно)
2	Среднегодовая заработная плата	уменьшился	1) уменьшение среднечасовой оплаты труда; 2) уменьшение общего числа отработанных человеко-часов работниками
3	Почасовая заработная плата	уменьшился	1) увеличение трудоемкости (отрицательно) 2) увеличение фонда оплаты труда; 3) увеличение объема продукции (отрицательно)
4	Производительность труда	уменьшился	1) уменьшение отработанного количества часов работником в год; 2) увеличение трудоемкости.
5	Фондоотдача	Увеличение	За счет увеличения следующих показателей: фондовооруженности выработки; среднегодовой стоимости ОПФ (отрицательно); количество оборудования; активная часть ОПФ ( отрицательно) стоимость действующего оборудования (отрицательно) доли активной части основных фондов;   И за счет уменьшения следующих показателей: уменьшения годовой производительности труда одного работника (отрицательно); фондоотдачи действующего оборудования объема отработанных машино-смен (отрицательно); средняя стоимость единицы оборудования (отрицательно) удельный вес действующего оборудования доля действующего оборудования в активной части основных средств (отрицательно)
6	Фондовооруженность	уменьшился	1)за счет уменьшения показателя механовооруженности; 2) за счет увеличения удельного веса действующего оборудования в общей стоимости основных фондов
7	Фонд оплаты труда	Увеличение	1) увеличение среднесписочной численности персонала; 2) уменьшение средней зарплаты на одного работника (отрицательно)
8	Себестоимость	Возросла	увеличение объема продукции; рост материалоемкости; уменьшение зарплатоемкости (отрицательно); сокращение амортизациоемкости отрицательно); увеличение прочеемскости.
9	Прибыль	уменьшился	За счет увеличения следующих показателей: себестоимости продукции удельного веса материальных затрат в себестоимости продукции; И за счет уменьшения следующих показателей: удельного веса прочих затрат в себестоимости продукции. рентабельности затрат удельного веса затрат на оплату труда в себестоимости продукции (отрицательно); 6) удельного веса суммы амортизации в себестоимости продукции (отрицательно);
10	Ресурсоотдача	Уменьшилась	За счет уменьшения прочеотдачи. матариалоотдачи; За счет увеличения следующих факторов: амортизациоотдачи; зарплатоотдачи
11	Материало-емкость	Возросла	За счет увеличения следующих показателей: материалообеспеченности фондов; трудообеспеченности; И за счет уменьшения следующих показателей: фондоемкости (отрицательно); фондовооруженности (отрицательно);