Автор работы: Пользователь скрыл имя, 04 Июня 2012 в 14:54, курсовая работа
Целью данного проекта является оценка финансово-хозяйственного состояния анализируемого предприятия за период с 2008 по 2010 гг. и получение небольшого числа параметров, дающих объективную и точную картину финансового и хозяйственного состояния предприятия, его прибылей и убытков, изменений в структуре актива и пассива, а также обеспеченности основными и оборотными фондами.
ВВЕДЕНИЕ 3
Общая характеристика предприятия 5
Анализ объема выпуска и реализации продукции 9
Анализ использования материальных ресурсов предприятия 16
Анализ использования трудовых ресурсов предприятия 20
Анализ обеспеченности и использования основных фондов 26
Анализ себестоимости продукции (работ, услуг) 38
Анализ финансовых результатов деятельности предприятия 44
Анализ финансового состояния предприятия 48
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 63
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 66
Приложение Бухгалтерская отчетность ОАО «Дальэнергомаш» с 2008
по 2010 гг.……….…………………………………………………………………67
Среднегодовой темп роста рассчитать по среднегеометрической взвешенной: 1,0909 или 109,09%; тогда темп прироста равен: 9,09%. За три года объем товарной продукции увеличился на 19,02%, среднегодовой же прирост составляет 9,09%.
Таблица 4 – Структура потребителей продукции на внутреннем рынке
Потребители (регионы) |
Объем реализации продукции | |||||
2008 |
2009 |
2010 | ||||
тыс.руб. |
% |
тыс.руб. |
% |
тыс.руб. |
% | |
Северо-Кавказский |
2145,9185 |
0,59 |
4198,36 |
1,3 |
120,97 |
0,25 |
Восточно-Сибирский |
2836,977 |
0,78 |
4521,31 |
1,4 |
953,26 |
1,97 |
Продолжение таблицы 4 – Структура потребителей продукции на внутреннем рынке
Потребители (регионы) |
Объем реализации продукции | |||||
2008 |
2009 |
2010 | ||||
тыс.руб. |
% |
тыс.руб. |
% |
тыс.руб. |
% | |
Северный |
4946,524 |
1,36 |
6459,02 |
2 |
237,10 |
0,49 |
Поволжский |
8983,7605 |
2,47 |
11303,29 |
3,5 |
474,21 |
0,98 |
Северо-Западный |
13311,969 |
3,66 |
64913,15 |
20,1 |
2559,76 |
5,29 |
Волго-Вятский |
18949,5515 |
5,21 |
64913,15 |
20,1 |
1727,48 |
3,57 |
Западно-Сибирский |
29097,2 |
8 |
27127,88 |
8,4 |
3275,92 |
6,77 |
Дальневосточный |
51865,759 |
14,26 |
38754,12 |
12 |
16127,96 |
33,33 |
Уральский |
62959,0665 |
17,31 |
26159,03 |
8,1 |
15653,75 |
32,35 |
Центральный |
69178,593 |
19,02 |
68788,56 |
21,3 |
6542,15 |
13,52 |
Центрально-Черноземный |
99439,681 |
27,34 |
5813,12 |
1,8 |
716,15 |
1,48 |
Всего |
363715 |
100 |
322951 |
100 |
48388,72 |
100,00 |
Рис. 4 – Динамика потребления товарной продукции по регионам страны 2008-2010 гг.
Анализируя динамику реализованной продукции по регионам страны, можно отметить, что значительное снижение по всем регионам произошло в 2010 году. Лидерами же по потреблению продукции завода являются Дальневосточный, уральский и центральный районы. В течение 3-х лет наибольшее потребление отмечено именно этими регионами.
Таблица 5 – Структура экспорта продукции
Потребители |
Объем реализации продукции | |||||
2008 |
2009 |
2010 | ||||
тыс.руб. |
% |
тыс.руб. |
% |
тыс.руб. |
% | |
Туркменистан |
29261,94 |
45,59 |
4728,00 |
12 |
10017 |
9 |
Казахстан |
11431,35 |
17,81 |
9850,00 |
25 |
26712 |
24 |
Индия |
8138,66 |
12,68 |
3940,00 |
10 |
16695 |
15 |
Украина |
7824,15 |
12,19 |
5516,00 |
14 |
7791 |
7 |
Узбекистан |
4691,92 |
7,31 |
15366,00 |
39 |
46746 |
42 |
Беларусь |
2387,68 |
3,72 |
0,00 |
0 |
3339 |
3 |
Польша |
276,00 |
0,43 |
0,00 |
0 |
0 |
0 |
Литва |
173,30 |
0,27 |
0,00 |
0 |
0 |
0 |
Всего |
64185 |
100 |
39400 |
100 |
111300 |
100 |
Структура экспорта продукции
в 2008 году сложилась следующим образом:
45,59% реализованной продукции
Рис. 5 – Динамика экспорта товарной продукции 2008-2010 гг.
Динамика объемов реализации продукции за рубеж с 2008 по 2010 годы не стабильна. Так в 2009 году случился спад реализации. Это связано с низкими объемами производства продукции заводом. Именно в этом году предприятие переживало кризис. В 2010 же году объем реализации за рубеж вырос почти в 4 раза.
Необходимым условием организации
производства продукции является обеспечение
его материальными ресурсами: сырьем,
материалами, топливом, энергией, полуфабрикатами
и т.д. В процессе потребления
материальных ресурсов происходит их
трансформация в материальные затраты,
поэтому экономное
Таблица 6 – Показатели эффективности использования материальных ресурсов
Показатель |
Годы |
Изменение | |||||
абсолютное |
относительное | ||||||
2008 |
2009 |
2010 |
2010-2008 |
2010-2009 |
2010/2008 |
2010/2009 | |
Материальные затраты, тыс.руб. |
282373 |
325268 |
452623 |
170250 |
127355 |
160,29% |
139,15% |
Объем товарной продукции, тыс. руб. |
646546 |
572073 |
804280 |
157734 |
232207 |
124,40% |
140,59% |
Себестоимость продукции, тыс.руб. |
707451 |
542417 |
774025 |
66574 |
231608 |
109,41% |
142,70% |
Материалоотдача, руб./руб. |
2,29 |
1,76 |
1,78 |
-0,513 |
0,018 |
77,61% |
101,03% |
Материалоёмкость, руб. руб. |
0,44 |
0,57 |
0,56 |
0,126 |
-0,006 |
128,86% |
98,98% |
Уд. Вес материальных расходов в Сб,% |
39,91% |
59,97% |
58,48% |
0,186 |
-0,015 |
146,51% |
97,52% |
Чистая прибыль, тыс. руб. |
53853 |
3068 |
3850 |
-50003 |
782 |
7,15% |
125,49% |
Прибыль на 1 руб. МЗ, руб./руб. |
0,1907 |
0,0094 |
0,0085 |
-0,182 |
-0,001 |
4,46% |
90,18% |
Говоря об эффективности использования материальных затрат, следует проанализировать такие показатели, как материалоотдача, удельный вес материальных затрат в себестоимости, а также прибыль на рубль материальных затрат. Доля материальных затрат в себестоимости продукции увеличивается с 2008 по 2010 год с 39,91% до 58,48%. Это обусловлено ростом объема производства, который требует материальных затрат. Показатель же прибыли на 1 рубль материальных затрат с каждым годом снижается. Это обусловлено ежегодным увеличением материальных затрат на производство, но при этом снижением чистой прибыли. За 2 года это снижение составило 50003 тыс.руб.
Материалоотдача в 2008 году равна 2,29 руб./руб. Но в 2009 году происходит ее снижение на 0,53 руб./руб. и показатель становится равным 1,76 руб./руб. В 2010 году происходит незначительный рост рассматриваемого показателя до величины 1,38 руб./руб. Т.е. наблюдается тенденция к увеличению данного показателя. Полученные значения материалоотдачи больше единицы, что свидетельствует об эффективном использовании материальных ресурсов предприятием.
Для того, чтобы рассмотреть
причины изменения
Факторный анализ проведем методом цепных подстановок.
Факторная модель имеет вид: Мотд=ТП/МЗ.
Таблица 7 - Данные для проведения факторного анализа
Показатель |
2008 |
2009 |
Абс. Изменение |
Прирост,% |
Объем товарной продукции, тыс.руб. |
646546 |
572073 |
-74473 |
88,48% |
Материальные затраты, тыс.руб. |
282373 |
325268 |
42895 |
115,19% |
Материалоотдача, руб./руб. |
2,29 |
1,76 |
-0,53 |
76,81% |
Мотд.0=ТП0/МЗ0=646546/572073=
Мотд.усл=ТП1/МЗ0=572073/
Мотд.1=ТП1/МЗ1 = 572073/325268=1,76 руб./руб.
Δ Мотд.(ТП)= Мотд.усл - Мотд.0 =2,03-2,29=-0,26 руб./руб.
Δ Мотд.(МЗ)= Мотд.1 - Мотд.усл = 1,76-2,03= - 0,27 руб./руб.
Δ Мотд. = Δ Мотд.(ТП)+ Δ Мотд.(МЗ) = -0,26-0,27=-0,53 руб./руб.
Таблица 8 - Сводная таблица результатов факторного анализа
Фактор |
Влияние, руб./руб. |
Объем товарной продукции, тыс.руб. |
-0,26 |
Материальные затраты, тыс. руб. |
-0,27 |
Всего |
-0,53 |
Таким образом, можно сделать вывод, что почти равное влияние на снижение материалоотдачи в 2009 году оказали как снижение объема товарной продукции, так и увеличение материальных затрат за рассматриваемый период.
Таблица 9 – Данные для проведения факторного анализа
Показатель |
2009 |
2010 |
Абс. Изменение |
Прирост,% |
Объем товарной продукции, тыс.руб. |
572073 |
804280 |
232207 |
140,59% |
Материальные затраты, тыс.руб. |
325268 |
452623 |
127355 |
139,15% |
Материалоотдача, руб./руб. |
1,76 |
1,78 |
0,02 |
101,03% |
Мотд.0=ТП0/МЗ0=572073/325268=
Мотд.усл=ТП1/МЗ0=804280/
Мотд.1=ТП1/МЗ1 = 804280/452623=1,78 руб./руб.
Δ Мотд.(ТП)= Мотд.усл - Мотд.0 =2,47-1,76=0,71 руб./руб.
Δ Мотд.(МЗ)= Мотд.1 - Мотд.усл = 1,78-2,47= - 0,69 руб./руб.
Δ Мотд. = Δ Мотд.(ТП)+ Δ Мотд.(МЗ) = -0,69+0,71=0,02 руб./руб.
Таблица 10 - Сводная таблица результатов
Фактор |
Влияние, руб./руб. |
Объем товарной продукции, тыс.руб. |
0,71 |
Материальные затраты, тыс. руб. |
-0,69 |
Всего |
0,02 |
В 2010 году по сравнению с 2009 годом материалоотдача увеличилась на 0,02 руб./руб. Это произошло за счет влияния двух факторов: прироста объема товарной продукции и материальных затрат. Но наибольшее влияние (+0,71 руб./руб.), всё же, оказало именно увеличение выпуска продукции.
В целом по анализу материальных
затрат, возможно отметить нерациональное
использование материальных затрат,
которое, в свою очередь, ведет к
увеличению доли этих затрат в себестоимости,
снижению материалоотдачи и увеличению
материалоемкости выпускаемой продукции.
От обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависят объем и своевременность выполнения всех работ, степень использования оборудования, машин, механизмов и как следствие - объем производства продукции, ее себестоимость, прибыль и ряд других экономических показателей. Рассмотрим состав трудовых ресурсов, представленный в таблице 11.
Информация о работе Анализ производственной деятельности предприятия